Qu’est-ce qu’un plan de retraite qualifié ? Définition et 2 types principaux
Qu’est-ce qu’un plan de retraite qualifié ?
Un régime de retraite admissible est un régime de retraite parrainé par l’employeur qui satisfait aux exigences de l’Internal Revenue Code et de la Employee Retirement Income Security Act, ce qui le rend admissible à certains avantages fiscaux. Ceux-ci peuvent inclure des déductions fiscales pour les cotisations de l’employeur et de l’employé et le report de l’impôt sur les gains de placement.
Points clés à retenir
- Un régime de retraite qualifié est un régime parrainé par l’employeur qui répond aux exigences de l’Internal Revenue Service et du Département du travail et offre certains avantages fiscaux aux employés et aux employeurs.
- Ces avantages peuvent inclure des déductions fiscales pour les cotisations et le report d’impôt des gains de placement jusqu’à ce que l’argent soit retiré du compte.
- Les régimes de retraite qualifiés peuvent être soit des régimes à prestations définies, soit des régimes à cotisations définies.
- Des exemples de régimes de retraite qualifiés comprennent les régimes de retraite traditionnels, les régimes 401(k) et les régimes de participation aux bénéfices.
Comprendre les régimes de retraite qualifiés
Les régimes de retraite qualifiés sont de deux types principaux : à prestations définies et à cotisations définies, bien qu’il existe également d’autres régimes qui sont des hybrides des deux, dont le plus courant est appelé un plan de solde de trésorerie.
Les régimes à prestations déterminées offrent aux employés un versement garanti après la retraite et font peser le risque sur l’employeur d’épargner et d’investir correctement pour faire face aux obligations du régime. Une pension traditionnelle de type rente est un exemple de régime à prestations déterminées.
Avec les régimes à cotisations définies, le montant d’argent dont disposeront les employés à la retraite dépendra du montant de leurs cotisations et de la manière dont ils investissent ces cotisations. L’employé choisit généralement dans quoi investir et assume tous les risques d’investissement. Un 401(k) est l’exemple le plus populaire d’un régime à cotisations déterminées.
Voici d’autres exemples de plans qualifiés :
Qu’est-ce qu’un plan de retraite qualifié ?
Exigences pour les régimes de retraite qualifiés
Le code des impôts énonce une longue liste d’exigences que les régimes doivent respecter pour être « qualifiés ».
Par exemple, les employés doivent être admissibles à participer au régime au plus tard à la date à laquelle ils atteignent l’âge de 21 ans ou à la date à laquelle ils complètent une année de service.
Une fois qu’ils sont éligibles pour participer, les employés doivent être autorisés à adhérer au plan au plus tard le premier jour de la première année du plan commençant après la date à laquelle ils ont satisfait aux exigences minimales d’âge et de service ou six mois après la date à laquelle ils ont satisfait à ces exigences. , selon la première éventualité.
Le code des impôts établit également les règles d’acquisition, les cotisations de contrepartie de l’employeur, les roulements, les distributions, etc.
Les employeurs ont une certaine marge de manœuvre à l’intérieur de ces règles, mais une fois qu’ils ont mis par écrit les détails de leur plan, comme ils sont tenus de le faire, ils doivent s’y conformer à moins qu’ils ne modifient le plan.
Les régimes de retraite qualifiés sont également soumis aux règles de la loi de 1974 sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA), qui est administrée par le département américain du Travail. L’une de ses principales exigences est que les promoteurs de régime (employeurs) et les administrateurs agissent en tant que fiduciaires, ce qui signifie qu’ils doivent prendre des décisions de placement dans le meilleur intérêt des participants au régime. S’ils ne le font pas, ils peuvent être tenus personnellement responsables de compenser les pertes.
Avantages fiscaux des régimes de retraite qualifiés
Les employeurs qui offrent des plans de retraite qualifiés pour leurs employés peuvent bénéficier d’une déduction fiscale pour l’argent qu’ils cotisent aux plans, jusqu’à certaines limites. Ces limites dépendent du type de régime, les régimes à prestations définies ayant des limites de cotisation plus élevées que les régimes à cotisations définies.
Avec les régimes à cotisations définies, les salariés peuvent bénéficier d’une déduction fiscale sur leurs cotisations, réduisant ainsi leur revenu imposable et donc leurs impôts de l’année. Ils ne paieront d’impôt sur ce revenu que lorsqu’ils le retireront plus tard, généralement à la retraite. Entre-temps, les revenus de placement sur l’argent de leur compte seront à l’abri de l’impôt, encore une fois jusqu’à ce qu’ils soient retirés. (Les comptes de type Roth sont une exception ici ; ils ne fournissent aucune déduction fiscale, mais les retraits ultérieurs seront totalement exonérés d’impôt tant que le propriétaire du compte respecte les règles.)
Selon les dispositions particulières du régime de l’employeur, les régimes admissibles peuvent également permettre aux employés de contracter des emprunts et d’effectuer des retraits anticipés sans pénalité dans certaines circonstances.
Qu’est-ce qu’un plan de retraite non qualifié ?
Les régimes de retraite non qualifiés sont des régimes parrainés par l’employeur qui ne répondent pas à toutes les exigences de la loi de 1974 sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA) et ne bénéficient pas de tous les avantages fiscaux des régimes qualifiés. Les plans non qualifiés sont principalement utilisés pour récompenser les cadres supérieurs d’une entreprise.
Les régimes de retraite qualifiés sont-ils assurés par le gouvernement fédéral ?
De nombreux régimes à prestations définies, ou pensions traditionnelles, sont assurés par la Pension Benefit Guaranty Corporation fédérale jusqu’à certaines limites. Les régimes à cotisations définies, en revanche, ne sont pas assurés.
Comment les retraits des régimes de retraite qualifiés sont-ils imposés ?
Les retraits ou les distributions des régimes de retraite qualifiés doivent être inclus dans le revenu du contribuable pour cette année et sont imposés au même taux que son revenu ordinaire, tel qu’un salaire. Les comptes de type Roth, cependant, sont éligibles aux retraits en franchise d’impôt, en partie parce que le revenu qui a été utilisé pour les financer a déjà été imposé.
L’essentiel
Les régimes de retraite admissibles sont des régimes parrainés par l’employeur qui satisfont aux exigences de l’Internal Revenue Code et de la loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés et sont admissibles à certains avantages fiscaux, tels que des déductions fiscales pour les cotisations et le report de l’impôt sur les gains de placement. Les régimes de retraite qualifiés peuvent être soit des régimes à prestations définies, soit des régimes à cotisations définies.