Qu’est-ce qu’un exécuteur testamentaire ?

Qu’est-ce qu’un exécuteur testamentaire ?

Un exécuteur testamentaire est une personne nommée pour administrer le dernier testament d’une personne décédée. Le devoir principal de l’exécuteur testamentaire est d’exécuter les instructions pour gérer les affaires et les volontés du défunt.

L’exécuteur testamentaire est nommé soit par le testateur du testament (la personne qui fait le testament), soit par un tribunal, dans les cas où il n’y a pas eu de nomination préalable.

Comment fonctionnent les exécuteurs

L’exécuteur testamentaire est responsable de s’assurer que tous les actifs du testament sont comptabilisés, ainsi que de transférer ces actifs à la ou aux bonnes parties. Les actifs peuvent comprendre des avoirs financiers, tels que des actions, des obligations ou des placements sur le marché monétaire ; immobilier; investissements directs; ou même des objets de collection comme l’art. L’exécuteur testamentaire doit estimer la valeur de la succession en utilisant soit la valeur de la date de décès, soit la date d’évaluation alternative, comme le prévoit l’Internal Revenue Code (IRC).

L’exécuteur testamentaire doit également s’assurer que toutes les dettes du défunt sont payées, y compris les taxes. L’exécuteur testamentaire est légalement tenu de respecter les souhaits du défunt et d’agir dans l’intérêt du défunt. L’exécuteur testamentaire peut être presque n’importe qui, mais il s’agit généralement d’un avocat, d’un comptable ou d’un membre de la famille, la seule restriction étant qu’il doit être âgé de plus de 18 ans et n’avoir aucune condamnation antérieure pour crime.

Certaines personnes acceptent d’être exécuteur testamentaire en pensant qu’il leur faudra des années avant d’avoir à faire quoi que ce soit. Cependant, faire le travail correctement signifie aller travailler immédiatement. Pour reprendre les mots de Jim Morrison, « L’avenir est incertain et la fin est toujours proche », donc accepter d’être un exécuteur testamentaire signifie que votre responsabilité légale pourrait être engagée à tout moment.

Être un exécuteur

Pour être prêt à agir à titre d’exécuteur testamentaire, vous devez :

• Assurez-vous que le testateur tient une liste des actifs et des dettes, y compris les comptes bancaires, les comptes de placement, les polices d’assurance, les biens immobiliers, etc.
• Sachez où se trouvent le testament original et la liste des biens et comment y accéder.
• Connaître les noms et coordonnées des avocats ou mandataires nommés par le testateur, et quelle est leur fonction.
• Discutez des souhaits du testateur en ce qui concerne un service funéraire ou commémoratif, y compris des instructions pour l’inhumation ou la crémation.
• Discutez du testament avec le testateur et, si possible, avec les bénéficiaires afin de minimiser les problèmes à l’avenir.
• Avoir une copie de tous ces documents.

Encore une fois, il est important que vous ayez le temps de recueillir ces informations dès que possible après avoir accepté d’être l’exécuteur testamentaire.

Exécuteurs et planification successorale

Les exécuteurs testamentaires jouent un rôle clé dans la planification successorale des particuliers, de leurs familles et de leurs bénéficiaires. La planification successorale est un terme général qui couvre la manière dont les actifs d’un individu seront préservés, gérés et distribués après le décès. Elle tient également compte de la gestion des biens et des obligations financières (c.-à-d. les dettes) de cette personne advenant qu’elle devienne inapte.

Les particuliers ont diverses raisons de planifier une succession, notamment la préservation du patrimoine familial, la prise en charge des conjoints et des enfants survivants, le financement des études des enfants et/ou des petits-enfants ou la transmission de leur héritage à une cause caritative. L’étape la plus élémentaire de la planification successorale consiste à rédiger un testament. Les autres principales tâches de planification successorale comprennent :

• Limiter les droits de succession en créant des comptes en fidéicommis au nom des bénéficiaires
• Création d’un tuteur pour les personnes à charge vivantes
• Nommer un exécuteur testamentaire pour superviser les termes du testament
• Créer/mettre à jour des bénéficiaires sur des plans tels que l’assurance-vie, les IRA et les 401(k)s
• Mise en place d’arrangements funéraires
• Établir des dons annuels à des organisations caritatives et à but non lucratif qualifiées pour réduire la succession imposable
• Mise en place d’une procuration durable (POA) pour diriger d’autres actifs et investissements

Bien que ce soit un honneur d’être choisi comme exécuteur testamentaire, l’exécution d’un testament demande plus de travail que vous ne le pensez. Avant d’accepter d’agir à titre d’exécuteur testamentaire, comprenez certains des risques qui peuvent en résulter. Et sachez comment vous pouvez faire face à certains de ces dangers potentiels afin que le rôle d’exécuteur puisse se dérouler sans heurts.

Différends avec les co-exécuteurs testamentaires

Souvent, lorsqu’un parent a plus d’un enfant majeur, tous les enfants sont nommés coexécuteurs afin de ne pas faire preuve de favoritisme. Pour ceux qui sont nommés, cependant, cet arrangement peut ne pas fonctionner correctement. Certains enfants peuvent être hors de l’État, voire hors du pays, ce qui rend difficile la gestion des activités pratiques, telles que la sécurisation des actifs et la vente d’une maison. Certains n’ont pas la capacité financière de traiter avec les créanciers, de comprendre les questions d’impôt sur les successions et de faire un audit comptable pour convaincre les bénéficiaires que les choses ont été correctement gérées. De plus, avoir plusieurs exécuteurs testamentaires augmente considérablement la quantité de paperasse.

Par exemple, les formulaires qui doivent être signés par tous les exécuteurs testamentaires doivent être envoyés à tous (dans certains cas, les documents numérisés qui ont été signés sont acceptables, mais dans d’autres, seuls les originaux sont acceptables).

Comment résoudre ces différends

Voir si les co-exécuteurs testamentaires peuvent accepter de n’autoriser qu’une seule personne à servir ; les autres renoncent simplement à leur nomination. Cette renonciation fonctionne bien lorsque les co-exécuteurs font confiance à la personne qui servira d’exécuteur unique. Une autre alternative est que tous les enfants refusent et laissent plutôt le service fiduciaire d’une banque s’occuper du travail (le testament peut désigner la banque comme exécuteur successeur). Cela coûte de l’argent et convient mieux aux grands domaines. Cependant, utiliser une entité plutôt qu’un individu comme exécuteur testamentaire peut atténuer les conflits entre les enfants et les soulager de ce qui pourrait être une tâche onéreuse.

Litiges avec les héritiers

Le travail d’un exécuteur testamentaire consiste à sécuriser les biens de la succession, puis à les répartir selon les volontés de la personne décédée. Dans certaines familles, les héritiers descendent sur la maison d’un défunt avant même les funérailles, les héritages de cueillette de cerises et d’autres objets de valeur.

De plus, le testament peut donner une certaine latitude à un exécuteur testamentaire pour faire des débours aux héritiers (par exemple, distribuer des biens ou vendre des biens et distribuer des espèces). Un exécuteur testamentaire peut créer une discorde familiale simplement en faisant son travail.

Comment résoudre ces différends

Sécurisez la maison et les autres biens le plus rapidement possible. Informez les héritiers que c’est la loi. Partagez également des informations sur les souhaits du défunt, qui peuvent être décrits dans un testament ou répertoriés dans un document séparé (le document séparé n’engage pas l’exécuteur mais peut constituer une bonne feuille de route pour les décaissements d’actifs).

Temps de vidange

L’un des plus grands inconvénients d’être un exécuteur testamentaire est le temps qu’il faut pour assumer correctement les responsabilités. Par exemple, pensez au temps nécessaire pour contacter divers organismes gouvernementaux (par exemple, l’administration de la sécurité sociale pour arrêter les prestations de sécurité sociale et, dans le cas d’un conjoint survivant, réclamer la prestation de décès de 255 $ ; l’IRS et les autorités fiscales de l’État pour l’impôt sur le revenu et le décès les questions fiscales ; les départements des biens non réclamés de l’État pour récupérer les dépôts des services publics et autres montants impayés qui appartenaient au défunt).

Rationalisez le processus avec une aide extérieure

Un exécuteur testamentaire peut permettre à un avocat de la succession de gérer bon nombre de ces questions. Cependant, l’avocat facturera son temps et coûtera de l’argent à la succession. Même si un avocat utilise un parajuriste pour diverses actions, cela peut toujours être coûteux. De plus, un CPA ou d’autres préparateurs de déclarations de revenus peuvent travailler sur la déclaration de revenus finale du défunt ainsi que sur les déclarations de revenus de la succession. Lorsque les successions sont modestes, ces frais peuvent signifier peu ou pas d’héritage pour certains héritiers.

Un exécuteur dans cette situation devrait utiliser les services de professionnels avec parcimonie et comprendre le temps qu’ils devront consacrer à la place. Être organisé (p. ex., utiliser une liste de contrôle comme celle-ci de Jonathan Pond) peut aider un exécuteur à utiliser son temps plus efficacement.

Exposition à la responsabilité personnelle

En tant qu’exécuteur testamentaire, vous devez payer les impôts dus avant de verser les héritages aux héritiers. Si vous payez d’abord les héritiers et que vous ne disposez pas de fonds suffisants sur le compte courant de la succession pour payer les impôts, vous êtes personnellement responsable des impôts.

Alors que de nombreuses successions ne sont plus préoccupées par l’impôt fédéral sur le revenu en raison du montant élevé de l’exonération (11,58 millions de dollars en 2021), de nombreux États continuent d’imposer des impôts sur le décès aux petites successions. La valeur de la succession aux fins de l’impôt sur le décès est supérieure à la succession d’homologation (les actifs qui ne passent pas automatiquement aux bénéficiaires désignés); il comprend tous les actifs dans lesquels le défunt avait un intérêt (par exemple, les IRA, les rentes, l’assurance-vie détenue par le défunt).

Expliquez aux héritiers désireux de recevoir leur héritage que vous n’êtes pas autorisé à leur donner leur part tant que vous n’avez pas réglé avec les créanciers, l’IRS et d’autres personnes ayant une réclamation contre la succession. (Cependant, les créanciers ne peuvent pas réclamer le produit d’une police d’assurance-vie qui a un bénéficiaire spécifique.) Assurez-vous de comprendre l’étendue des fonds nécessaires pour payer ce qui est dû.

L’essentiel

Un exécuteur testamentaire est la personne qui exécute ses dernières volontés et son testament, en veillant à ce que les stipulations et les volontés du défunt soient correctement exécutées. Sous réserve de la surveillance du tribunal des successions, cela comprendra souvent le décaissement des actifs de la succession, le paiement des impôts dus et la couverture des dettes impayées. Les gens nomment souvent l’exécuteur de leur succession dans leur testament avant leur décès. En l’absence d’un exécuteur désigné, un tribunal des successions en désignera un à la place.