Qu’est-ce que cela signifie, comment ça marche
Qu’est-ce que l’Agence du revenu du Canada (ARC)?
L’Agence du revenu du Canada (ARC) est le ministère fédéral qui perçoit les impôts et administre les lois fiscales pour le gouvernement canadien et pour de nombreuses provinces et territoires du Canada. Également connue sous le nom d’Agence du Revenu du Canada, elle supervise également une variété de programmes de prestations et d’incitations sociales et économiques via le système fiscal, ainsi que la législation qui a un impact sur le commerce international.
Points clés à retenir
- L’Agence du revenu du Canada (ARC) administre les impôts, les prestations gouvernementales et les programmes connexes, et assure la conformité financière au nom des gouvernements partout au Canada.
- Semblable à l’IRS aux États-Unis, l’ARC est la principale autorité fiscale fédérale du Canada.
- L’objectif de l’ARC est de contribuer au bien-être économique et social continu des Canadiens.
Comprendre l’ARC
L’Agence du revenu du Canada (ARC) est l’équivalent de l’Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis.
L’ARC était auparavant connue sous le nom d’Agence des douanes et du revenu du Canada (ADRC) jusqu’à ce que les activités douanières et fiscales de l’agence soient divisées en deux organisations distinctes en 2003.
Comme l’IRS, l’ARC est la source définitive sur les lois fiscales du pays, sur la manière dont elles sont interprétées et appliquées. L’ARC perçoit les impôts des Canadiens et supervise les programmes sociaux financés par ces impôts. L’ARC gère de nombreux impôts différents, notamment l’impôt sur le revenu des particuliers, l’impôt sur le revenu des entreprises, l’impôt sur le revenu des fiducies, le revenu des sociétés de personnes et les taxes d’accise.
Le commissaire et premier dirigeant est à la tête de l’ARC et de son conseil de direction, composé de 15 membres, dont 11 sont nommés par les provinces et les territoires.
Tous les citoyens canadiens ainsi que les étrangers vivant et gagnant de l’argent au Canada sont tenus de produire des déclarations de revenus auprès de l’ARC et de payer des impôts.
Prestations versées par l’intermédiaire de l’ARC
L’ARC supervise les prestations pour enfants et familles qui sont payées avec l’argent des contribuables, y compris l’Allocation canadienne pour enfants (ACE). Cette prestation est un paiement mensuel non imposable versé aux familles admissibles pour les aider à assumer les coûts liés à l’éducation des enfants jusqu’à 18 ans. Les paiements par l’intermédiaire de l’ACE peuvent inclure la Prestation canadienne pour enfants handicapés et toutes les prestations des programmes provinciaux et territoriaux connexes.
L’Agence du revenu du Canada utilise les renseignements provenant des déclarations de revenus et de prestations des Canadiens pour calculer le montant des paiements de l’ACE auxquels les particuliers sont admissibles. Pour recevoir l’ACE, les particuliers admissibles doivent produire une déclaration de revenus chaque année, même s’ils n’ont pas eu de revenu imposable au cours de l’année. Les époux et les conjoints de fait doivent également produire des déclarations chaque année pour être admissibles aux paiements de l’ACE.
Le gouvernement verse l’Allocation canadienne pour enfants sur une période de 12 mois, de juillet à juin suivant. Les versements de prestations sont recalculés chaque mois de juillet sur la base des informations provenant des déclarations de revenus et de prestations d’un ménage de l’année précédente.
L’ARC administre également la prestation fiscale pour le revenu de travail (PFRT), qui est un crédit d’impôt remboursable destiné à offrir un allègement fiscal aux personnes admissibles qui travaillent à faible revenu et à leurs familles.
L’ARC exploite une salle de presse en ligne pour publier des communiqués de presse, des déclarations, des conseils fiscaux ou la divulgation de condamnations pour évasion fiscale.
Structure et cadre de l’ARC
Le ministre du Revenu national joue un rôle important dans la surveillance des activités de l’ARC. Ce rôle garantit que l’ARC opère dans le cadre gouvernemental plus large et traite ses clients équitablement. Le ministre doit veiller à ce que l’ARC fonctionne de manière efficace et efficiente au service des contribuables.
Le Conseil de direction, composé de 15 membres nommés par le gouverneur en conseil, joue également un rôle important au sein de l’ARC. Le Conseil est chargé de superviser l’organisation et de gérer l’ARC. Ils dirigent l’élaboration du plan d’affaires d’entreprise et supervisent la gestion des politiques liées aux ressources, aux services, aux biens et au personnel.
Le commissaire, qui agit à titre de premier dirigeant de l’ARC, est responsable de l’administration quotidienne et de l’application des lois sur les programmes déléguées par le ministre. Le commissaire rend compte au Conseil de direction de la gestion des opérations quotidiennes de l’ARC. Ce rôle est également chargé de superviser les employés et de mettre en œuvre les politiques et les budgets.
Enfin, le président, en tant que directeur-président du conseil de direction, dirige les activités du conseil. Le président s’assure que le conseil s’acquitte efficacement de ses responsabilités. Le président guide le Conseil dans la gestion de ses affaires et de ses fonctions afin de maintenir la transparence et la responsabilisation au sein des opérations de l’ARC.
L’ARC prétend être régulièrement reconnue comme l’un des 100 meilleurs employeurs du Canada. Une liste des possibilités de carrière à l’ARC se trouve sur leur site Web.
Vérifications de l’ARC
L’ARC effectue également divers examens et vérifications dont il est question ci-dessous. De plus amples renseignements sur chaque type de vérification peuvent être trouvés sur le site Web de l’ARC, et des vérifications supplémentaires au-delà de celles énumérées ci-dessous peuvent exister.
Examens préalables à l’évaluation
Un examen préalable à la cotisation est une pratique assez courante effectuée par l’ARC après la production de votre déclaration de revenus. Cela aura lieu avant l’évaluation officielle. Au cours de ce processus, l’ARC examine votre déclaration pour détecter toute divergence ou information manquante afin de s’assurer que votre déclaration semble correcte. Si l’ARC identifie des problèmes, vous recevrez une lettre demandant des documents ou des renseignements supplémentaires. Il est important de répondre rapidement avec les détails demandés afin d’éviter tout retard dans le processus d’évaluation et d’éventuels ajustements à votre déclaration de revenus.
Audit documentaire
Les vérifications documentaires sont effectuées par les vérificateurs fiscaux de l’ARC dans leurs bureaux et se concentrent souvent sur des questions ou déductions fiscales spécifiques. Si vous êtes sélectionné pour un audit documentaire, vous recevrez une lettre décrivant la portée de l’audit et les informations ou documents spécifiques requis. Très semblable à l’examen préalable à la cotisation, fournissez les documents demandés et soyez prêt à répondre à toute demande de renseignements du vérificateur fiscal de l’ARC.
Vérification sur le terrain
Les vérifications sur place impliquent que les vérificateurs de l’ARC se rendent physiquement à votre lieu d’affaires ou de résidence pour examiner vos dossiers et transactions financiers. Ces audits sont généralement plus approfondis en raison du risque que les opérations ne soient pas correctement comptabilisées. Un auditeur fixera un rendez-vous, expliquera la portée de l’audit et demandera l’accès aux dossiers financiers, aux grands livres, aux factures et à d’autres documents pertinents.
Évaluation de la valeur nette
Une évaluation de la valeur nette est une méthode d’audit unique qui détermine votre revenu en fonction de l’évolution de votre valeur nette sur une période spécifique. L’ARC peut demander des relevés bancaires, des dossiers d’investissement et des documents liés aux acquisitions et aux cessions de propriétés afin de déterminer votre valeur nette. Au cours de cet audit, vous devrez être en mesure d’expliquer tout changement important dans votre patrimoine qui aurait pu survenir en peu de temps.
Vérification de la TPS/TVH
Les vérifications de la TPS/TVH portent sur les déclarations et les paiements relatifs à la taxe sur les produits et services/taxe de vente harmonisée (TPS/TVH). L’ARC examinera vos dossiers de ventes et d’achats pour s’assurer que vous avez versé le bon montant. On vous demandera peut-être de fournir des factures, des reçus et d’autres pièces justificatives pour prouver vos paiements de TPS/TVH.
Audit international et prix de transfert
Des audits internationaux et des prix de transfert sont effectués auprès des sociétés multinationales pour s’assurer qu’elles respectent les règles de pleine concurrence. Cet audit ne concerne en réalité que les entreprises pouvant avoir une activité interentreprises. Ces audits impliquent un examen de la documentation sur les prix de transfert, des transactions intersociétés et des données financières internationales pour s’assurer que ce qui se passe entre les entités se déroule à la juste valeur marchande.
Examen de la recherche scientifique et du développement expérimental (RS&DE)
Les examens de RS&DE évaluent les demandes d’incitatifs fiscaux liés aux activités de recherche scientifique et de développement expérimental. Ces examens impliquent un examen détaillé des documents de projets de RS&DE, des rapports techniques, des dossiers financiers et des preuves à l’appui de vos réclamations.
Comment puis-je contacter l’ARC pour des demandes de renseignements générales?
Vous pouvez joindre l’ARC pour des demandes de renseignements générales en appelant leurs lignes téléphoniques dédiées, comme le 1-800-959-8281 pour les particuliers ou le 1-800-959-5525 pour les entreprises. Vous pouvez également les contacter via leur site Internet ou par courrier.
Quelle est la date limite de production des déclarations de revenus au Canada ?
La date limite de déclaration de revenus pour la plupart des particuliers au Canada est le 30 avril. Toutefois, si vous ou votre époux ou conjoint de fait exploitez une entreprise, la date limite est le 15 juin. Il est important de noter que tous les impôts dus sont généralement dus avant le 30 avril.
Comment puis-je vérifier l’état de mon remboursement d’impôt auprès de l’ARC ?
Pour vérifier l’état de votre remboursement d’impôt, vous pouvez utiliser les services en ligne de l’ARC, notamment « Mon dossier » ou l’application mobile « MonARC ». Ces outils fournissent des mises à jour en temps réel sur la progression de votre retour et la date de remboursement prévue.
Comment l’ARC gère-t-elle les impôts et les modalités de paiement en souffrance ?
Si vous devez des impôts à l’ARC et que vous ne pouvez pas payer la totalité avant la date d’échéance, vous devriez communiquer avec elle pour discuter des modalités de paiement. L’ARC peut travailler avec vous pour établir un plan de paiement en fonction de votre situation financière. Comme beaucoup d’autres autorités fiscales, elles peuvent avoir une certaine flexibilité quant au moment où vous devez payer en raison de difficultés financières.
L’essentiel
L’Agence du revenu du Canada est l’agence fédérale chargée d’administrer les lois et règlements fiscaux au Canada. Son mandat principal comprend la perception et la gestion des recettes fiscales, l’administration des programmes fiscaux et la prestation de programmes de prestations sociales et économiques aux résidents canadiens.