Quelles taxes s’appliquent à mes gains (et pertes) de crypto-monnaie ?

Je suis un travailleur à revenu moyen dans le secteur public et en tant que tel un travailleur PAYE. Je fais également un travail (tuteur) en tant qu’entrepreneur individuel où j’ajoute le revenu supplémentaire avec Revenue.

En début d’année, j’ai commencé à trader la bourse et les crypto-monnaies. J’ai commencé avec de petites sommes mais, malheureusement, au début de l’été, j’avais un investissement substantiel. Et voilà, il a été laissé trop longtemps et j’ai perdu environ 60% de mon investissement initial (que cela soit un avertissement pour les investisseurs amateurs).

Ma question est que j’ai compris que je paierais un impôt sur les gains en capital sur les bénéfices dépassant un certain montant. Mais, étant donné que je travaille en tant qu’entrepreneur individuel et que je gagne une petite somme d’argent, est-il possible d’amortir ces pertes par rapport à cela ?

Monsieur MK, e-mail

Les crypto-monnaies font fureur ces jours-ci et les gains spectaculaires réalisés à différentes étapes les ont fait devenir une option tentante pour les investisseurs privés. L’émergence du trading à faible coût ou à coût zéro sur des plateformes telles que Robinhood n’a fait qu’exacerber cette tendance.

Mais la volatilité a été un mot d’ordre pour ce secteur, le rendant spectaculairement mal adapté aux investisseurs de détail novices ou à ceux qui n’ont pas la discipline nécessaire pour éviter les changements à court terme dans l’orientation des prix.

Il y a aussi la question du manque spectaculaire de réglementation sur le marché de la crypto actuellement. Pas plus tard que la semaine dernière, le régulateur britannique – la Financial Conduct Authority – l’un des plus puissants au monde, a dû admettre qu’une bonne réglementation de l’échange de crypto-monnaie Binance était au-delà malgré le « risque important » posé par ses produits, qui permettent aux consommateurs de prendre des paris.

Le problème? L’opération britannique de Binance, qui n’a pas de siège fixe, a simplement bloqué la FCA, refusant de répondre à certaines questions de base.

Revenue a décidé à ce jour qu’aucune nouvelle règle n’est requise pour traiter le commerce des actifs cryptographiques. Au lieu de cela, ils sont traités conformément aux autres transactions

C’est l’ouest sauvage de l’investissement. L’argent sera gagné par beaucoup, c’est sûr, mais d’autres subiront des pertes potentiellement paralysantes.

Cette volatilité est bien illustrée dans votre cas. Je ne sais pas dans quelle myriade de crypto-monnaies différentes vous avez investi, ni dans combien, mais le secteur était en crise fin juin lorsque vous m’avez écrit pour la première fois. Il a depuis récupéré une grande partie de son mojo – à tel point que vous serez probablement de retour au niveau, sinon en avance sur votre crypto trading jusqu’à présent.

Options fiscales

Mais, gagnant ou perdant, quelle est la position avec l’impôt ? Cela dépend de la nature de votre interaction avec la crypto. Revenue a décidé à ce jour qu’aucune nouvelle règle n’est requise pour traiter le commerce des actifs cryptographiques. Au lieu de cela, elles sont traitées conformément aux autres transactions.

Cela signifie que si vous faisiez affaire avec des crypto-monnaies dans le cadre de vos opérations commerciales – par exemple en facturant ou en acceptant un paiement pour votre travail en tant que tuteur en actifs cryptographiques – ils seraient imposés comme un revenu ou, si vous étiez une société à responsabilité limitée, au titre de l’impôt sur les sociétés.

En revanche, lorsqu’il s’agit d’investissement, il est presque certain qu’il sera traité sous le régime de l’impôt sur les plus-values. Cela étant, toute perte que vous avez réellement réalisée sur votre investissement cryptographique en encaissant votre position pourrait être compensée par les gains réalisés sur la vente d’actions ou d’autres actifs cette année. Si suffisamment de gains n’étaient pas réalisés cette année pour compenser ces pertes, ils pourraient être déduits des gains des années futures.

Si vous investissez dans un marché volatil, faites attention et ne vous étendez pas trop

D’un autre côté, tous les gains que vous réalisez sur la vente d’actifs cryptographiques au cours d’une année seront imposés à 33%, en supposant que les gains dépassent l’exemption annuelle de 1 270 € de la CGT.

Pour en revenir au mot « presque » ci-dessus, votre modèle de trading pourrait modifier cette situation. Si vous agissiez en tant que day trader ou à proximité, on pourrait affirmer que les transactions faisaient partie de vos revenus de trading.

Cela le ramènerait au régime de l’impôt sur le revenu, avec des pertes compensées par d’autres revenus. Bien entendu, les gains le seraient aussi et ceux-ci pourraient être imposés à 40 pour cent plus la charge sociale universelle et éventuellement le PRSI.

Cependant, dans les circonstances limitées décrites, j’ai l’impression que vous tomberez sous le régime de l’impôt sur les plus-values ​​conformément à votre compréhension initiale.

Deux petits conseils : d’après votre lettre, vous semblez vous être retrouvé avec un « investissement substantiel » dans la crypto presque par accident avant que cette chute des prix ne vous laisse au moins de votre poche sur le papier.

Premièrement, lorsque vous réalisez des gains sur des investissements volatils comme celui-ci, c’est une bonne idée de protéger au moins votre investissement initial en retirant cet argent de la table et de continuer à « jouer le marché » avec vos gains.

Et, deuxièmement, si vous investissez dans un marché volatil, faites attention et ne vous étendez pas trop. La crypto est l’actif de la bulle d’aujourd’hui : elle peut s’installer mais elle peut aussi s’effondrer et vous ne voulez pas rester le dernier debout.

Veuillez envoyer vos questions à Dominic Coyle, Q&A, The Irish Times, 24-28 Tara Street, Dublin 2, ou par e-mail à dcoyle@irishtimes.com. Cette chronique est un service de lecture et n’est pas destinée à remplacer les conseils professionnels. Aucune correspondance personnelle ne sera échangée