Puis-je faire don d’actions à une association caritative ?
Donner des actions au lieu d’argent en tant que don peut grandement profiter au donateur ainsi qu’au bénéficiaire. Vous constaterez que de nombreux organismes de bienfaisance, hôpitaux, écoles, fonds orientés par les donateurs et autres organisations à but non lucratif accepteront des actions en cadeau.
Points clés à retenir
- De nombreux organismes à but non lucratif, tels que les hôpitaux, les écoles et diverses autres organisations, accepteront des actions en cadeau ou en don.
- Donner des actions se traduit souvent par un don plus important à l’organisation, car le don est déductible des impôts et il n’y a pas d’impôt sur les gains en capital à payer.
- Si votre action a pris de la valeur depuis l’achat, il est préférable de la donner directement, mais si elle a perdu de la valeur, il peut être plus avantageux de la vendre d’abord, puis de faire don du produit, afin que le donateur puisse supporter la perte fiscale.
Avantages fiscaux du don d’actions à une association caritative
Si l’action a augmenté de valeur depuis le moment de l’achat, le propriétaire peut éviter de payer l’impôt sur les gains en capital en faisant don du titre à un organisme de bienfaisance qualifié. Lorsqu’un titre apprécié détenu pendant au moins un an est donné à un organisme de bienfaisance, sa juste valeur marchande peut faire l’objet d’une déduction fiscale. Les économies d’impôt qui en résultent pourraient être prises en compte pour faire un don plus important.
Pour les actions cotées en bourse, la juste valeur marchande correspond à la moyenne des cours haut et bas à la date du transfert. Pour les actions non cotées en bourse, comme celles d’une entreprise avant son introduction en bourse, les dons d’une valeur estimée inférieure à 10 000 $ ne nécessitent pas d’évaluation. Cependant, comme pour les dons d’actions cotées en bourse, le donateur est tenu de remplir le formulaire 8283 de l’Internal Revenue Service.
Exemple d’économies d’impôt sur les actions données
Disons que vous avez acheté 100 actions de XYZ Corp. il y a deux ans à 20 $ par action, pour un coût de base de 2 000 $ (100 x 20 = 2 000). Si XYZ se négocie maintenant à 50 $ par action, la juste valeur marchande de vos 100 actions est passée à 5 000 $ (100 x 50 = 5 000).
Si vous deviez vendre ces actions afin de donner le produit après impôt à un organisme de bienfaisance, vous devriez 600 $ d’impôt fédéral en vertu du taux d’imposition le plus élevé sur les gains en capital à long terme de 20 % ((5000 – 2000) X 0,2 = 600) . Cela permettrait un don de 4 400 $ (5 000 – 600).
Le don des actions à la place rapporterait à l’organisme de bienfaisance sa valeur totale de 5 000 $. Cela vous donnerait également le droit de réclamer une déduction détaillée de 5 000 $, dans certaines limites.
Qu’est-ce qu’une année va acheter
La valeur d’une déduction détaillée pour les actions données moins d’un an après l’achat est limitée au coût de base du donateur. Les plus-values sur les actions détenues depuis moins d’un an sont imposées comme un revenu ordinaire plutôt qu’au taux d’imposition plus favorable des plus-values à long terme.
Limites sur les déductions fiscales pour les actions données
Les déductions pour les dons d’actions appréciées qui auraient été soumises à l’impôt sur les plus-values à long terme sont limitées à 30 % du revenu brut ajusté pour la plupart des organisations caritatives éligibles et à 20 % pour les fondations familiales. Pour les dons d’actions qui auraient fait l’objet de plus-values à court terme ou de revenus ordinaires lors de la vente, les déductions sont limitées à 50 % du revenu brut ajusté (30 % pour les fondations familiales).
Ces limitations s’appliquent à chaque don d’actions plutôt qu’à tous les dons d’une année donnée dans l’ensemble, mais en aucun cas les déductions multiples soumises à la limite de 30 % ne peuvent dépasser 50 % du revenu brut ajusté de manière cumulative. L’excédent non déduit en raison de ces limitations peut toutefois être reporté jusqu’à cinq ans pour être réclamé en déduction sur une future déclaration de revenus.
Quand ne pas faire don d’actions
Si une action se négocie à un prix inférieur à ce que vous avez payé, il est généralement préférable de la vendre et de donner de l’argent à une association caritative. Cela vous permet d’enregistrer une perte déductible sur les déclarations de revenus futures.
Il est également préférable d’éviter de donner des actions dans des sociétés en bourse, y compris des sociétés en commandite principales. La juste valeur marchande de ces dons est réduite de la valeur de l’amortissement cumulé qui aurait été assujetti à l’impôt sur le revenu au moment de la vente. De plus, les donateurs peuvent être assujettis à une imposition basée sur la dette portée par la société de personnes.
Aperçu du conseiller
Chris Hardy, CFP®, ChFC, EA, CLU
Paramount Investment Advisors, Inc., Suwanee, Géorgie
L’une des meilleures façons de donner à la charité est d’utiliser des actions très appréciées. Voici comment cela fonctionne :
Contactez l’organisme de bienfaisance auquel vous souhaitez faire un don. Beaucoup auront un compte de courtage auprès de l’une des plus grandes sociétés de courtage. Ils vous donneront des instructions par câble pour que le stock soit transféré. Assurez-vous que votre société de courtage sait que vous ne souhaitez pas vendre les actions, mais souhaitez plutôt un « transfert en nature » à l’organisme de bienfaisance. De cette façon, l’organisme de bienfaisance peut vendre les actions et utiliser les fonds à des fins caritatives sans avoir à payer d’impôt sur le gain.
Si vous avez un stock avec une perte intégrée, ne le donnez pas « en nature ». Au lieu de cela, vendez les actions et prenez la perte sur votre déclaration de revenus personnelle. Donnez le produit à l’organisme de bienfaisance, qui ira sur votre annexe A comme une déduction détaillée.