Planification successorale et crypto-monnaie | Mitchell, Williams, Selig, Gates & Woodyard, LLC

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Les actifs numériques, tels que la crypto-monnaie, deviennent une composante plus importante des portefeuilles des investisseurs. De plus en plus de personnes possèdent une forme de crypto-monnaie.

La crypto-monnaie crée des défis uniques pour la planification successorale car (i) il n’y a aucune information personnellement identifiable associée à la crypto-monnaie ; (ii) la crypto-monnaie est un actif virtuel qui peut ne pas être facilement identifiable par vos héritiers ; et (iii) toutes les transactions de crypto-monnaie nécessitent la clé privée de l’individu.

Contrairement aux investissements traditionnels, il n’y a pas de propriété traditionnelle ou de désignation de bénéficiaire sur les comptes de crypto-monnaie. Les crypto-monnaies sont entièrement anonymes – si le détenteur décède sans communiquer qu’il possède une crypto-monnaie et ne fournit pas le mot de passe ou la « clé privée » correspondant, l’actif meurt avec eux. Le seul moyen pour un fiduciaire d’accéder à la crypto-monnaie après le décès du titulaire est avec le mot de passe ou «clé privée». Sans la clé privée, le fiduciaire n’a pas accès, et sans accès, la succession ou la fiducie n’a pas de crypto-monnaie, et toute la valeur est perdue.

Pour vous assurer que vos bénéficiaires prévus reçoivent effectivement votre crypto-monnaie après votre décès, les étapes suivantes doivent faire partie de votre planification :

• Assurez-vous que votre avocat en planification successorale connaît votre crypto-monnaie. En informant votre avocat, il devrait être en mesure de vous aider dans les étapes critiques pour s’assurer que votre crypto-monnaie n’est pas perdue pour vos héritiers.

• Maintenez des listes d’actifs actuelles qui incluent votre crypto-monnaie. Fournir des informations détaillées sur les actifs de votre fiduciaire successeur est important dans tout plan successoral. Votre fiduciaire doit savoir rechercher une crypto-monnaie. Sans informations spécifiques sur comment et où votre crypto-monnaie est stockée, votre fiduciaire ne pourra pas accéder à l’actif pour vos bénéficiaires prévus.

• Fournissez un accès à vos fiduciaires successeurs. Même si votre fiduciaire successeur sait comment trouver votre crypto, elle n’aura aucun moyen d’y accéder à moins qu’elle ne puisse trouver vos clés. Vous pourriez rédiger une note de service et la conserver avec vos documents de planification successorale; laissez vos informations écrites et dans un coffre-fort ou un coffre-fort auquel votre fiduciaire successeur a accès ; ou utilisez un gestionnaire de mots de passe et laissez des instructions sur la façon d’accéder à ce gestionnaire.

• Gardez vos documents à jour. Au fur et à mesure que vous acquérez plus ou différents types de crypto-monnaie (ou que vous utilisez différents portefeuilles ou dispositifs de stockage), vous devrez vous assurer que vos documents de planification successorale et les instructions à vos fiduciaires contiennent des informations complètes.

• Impôts. L’IRS traite la crypto-monnaie comme un bien personnel et non comme une monnaie. Les principes fiscaux généraux applicables aux transactions immobilières s’appliquent à la monnaie virtuelle. En tant que telles, les transactions de crypto-monnaie ont des conséquences fiscales qui peuvent entraîner une obligation fiscale sous la forme de gains ou de pertes en capital. À des fins fiscales, les dons de crypto-monnaie sont traités comme des dons de biens, dans lesquels le donataire reçoit le prix de base du donateur dans le bien. Au décès du « propriétaire », les crypto-monnaies bénéficient d’un renforcement de base comme les autres actifs immobiliers. Les règles de report et d’augmentation de ces actifs doivent être prises en compte dans les décisions sur ce qu’il faut faire avec les crypto-monnaies dans le plan successoral d’un client.

Une mauvaise planification des actifs numériques peut frustrer votre plan successoral soigneusement préparé. Lors de la préparation et de la mise à jour de votre plan successoral, assurez-vous de tenir compte de vos actifs numériques.