Les plans SIMPLE IRA sont-ils soumis aux règles ERISA ?

La Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA) couvre la plupart des régimes de retraite parrainés par l’employeur, y compris les comptes de retraite individuels SIMPLE (SIMPLE IRA). Les IRA SIMPLE ont été conçus pour permettre aux entreprises de moins de 100 employés de mettre en place facilement un régime de retraite fiscalement avantageux pour leurs employés.

Voici un aperçu de la façon dont les règles ERISA s’appliquent aux IRA SIMPLE.

Exigences ERISA pour les IRA SIMPLE

SIMPLE signifie Savings Incentive Match Plans for Employees. Les IRA SIMPLE n’ont pas le fardeau de déclaration et d’administration que les régimes de retraite qualifiés (comme les 401(k)s) font, et ils sont plus faciles à mettre en place.

L’ERISA, qui a été promulguée en 1974, détaille les exigences relatives à la structuration et à l’administration des régimes de retraite des employeurs. Pour les IRA SIMPLE, ERISA dicte quels employés sont éligibles et comment une entreprise gère les cotisations des employés.

Les employeurs doivent clairement citer les détails des caractéristiques du régime dans une description sommaire du régime. Ce document contient une explication des droits des employés et des responsabilités des employeurs.

L’ERISA permet aux employeurs une certaine flexibilité pour adapter les conditions d’éligibilité, mais en général, tous les employés de plus de 21 ans qui ont accumulé au moins un an de service doivent être éligibles au plan. Certains employeurs peuvent permettre aux employés de devenir admissibles plus tôt, parfois même immédiatement.

Règles de contribution des employés

L’ERISA définit également les questions clés concernant le traitement des cotisations des employés. Les cotisations de report de salaire pour un IRA SIMPLE, par exemple, doivent être déposées dans le compte du participant avant la fin du mois suivant le mois au cours duquel les fonds ont été retenus sur le chèque de paie du participant.

Les IRA SIMPLE sont soumis à des plafonds de cotisation. Pour 2021, les employés peuvent cotiser jusqu’à 13 500 $ (pour atteindre 14 000 $ en 2022). Les personnes de 50 ans et plus peuvent contribuer 3 000 $ supplémentaires, ce qui est connu sous le nom de contribution de rattrapage (le chiffre de rattrapage s’applique à 2021 et 2022).

L’employeur peut égaler ce montant dollar pour dollar, pour un maximum de 3 % de la rémunération de l’employé. Ou comme alternative, un employeur peut contribuer 2% de la rémunération de chaque employé sans exiger de cotisations des employés. C’est ce qu’on appelle une contribution non élective.

Les limites de cotisation sont plus élevées pour un IRA SIMPLE que pour un IRA traditionnel ou Roth, mais inférieures aux limites pour un 401(k). Pour 2021 et 2022, la limite de contribution annuelle pour les IRA traditionnels et Roth est de 6 000 $ avec une contribution de rattrapage de 1 000 $ autorisée pour les 50 ans et plus. Pour 2021, les employés peuvent contribuer jusqu’à 19 500 $ à un 401 (k) (passant à 20 500 $ en 2022), avec une contribution de rattrapage de 6 500 $ (pour 2021 et 2022).

Choix d’investissement pour les IRA SIMPLE

Étant donné que ces comptes sont des IRA, les employés participants ont le plein contrôle des choix d’investissement pour leur SIMPLE IRA. Cela diffère des plans 401 (k) où généralement l’employeur offre un nombre limité de fonds présélectionnés parmi lesquels les employés peuvent choisir.

Avec un IRA SIMPLE, l’employeur choisit et dépose le plan à l’aide des formulaires IRS 5304-SIMPLE ou 5305-SIMPLE. L’employeur peut soit désigner une institution financière particulière pour détenir tous les comptes des participants, soit permettre aux participants de conserver leur SIMPLE IRA dans l’institution financière de leur choix.