Les États-Unis devraient-ils passer à un impôt forfaitaire ?

Les seules garanties dans la vie sont la mort et les impôts. Mais sur ces deux-là, l’un est infiniment plus complexe que l’autre.

En Amérique, cela devient clair chaque mois d’avril, un mois associé aux sueurs froides qui surviennent régulièrement lorsque les individus et les familles se précipitent pour déclarer leurs impôts à temps. C’est un processus stressant qui peut impliquer de longues heures, des ampoules aux doigts causées par l’écrasement d’une calculatrice, des appels téléphoniques en colère aux bureaux des ressources humaines et des chèques coûteux écrits à des comptables.

Les résidents de nombreux autres pays du monde sont confrontés à des circonstances similaires. C’est parce que, comme en Amérique, la plupart des grandes économies du monde ont un système fiscal progressif qui impose des taux différents pour différents niveaux de revenu. Dans la plupart des cas, ceux qui gagnent le plus d’argent paient un pourcentage plus élevé d’impôts par rapport aux tranches de revenus les plus faibles.

Mais certains pays utilisent un système fiscal complètement différent, et c’est celui que certains experts aimeraient voir progresser dans le monde.

Qu’est-ce qu’une taxe forfaitaire ?

Dans de nombreux pays, les gouvernements ont choisi d’imposer aux résidents et aux entreprises un impôt forfaitaire. En d’autres termes, tout le monde paie exactement le même taux. Les partisans des impôts forfaitaires disent que plusieurs avantages existent à l’utilisation de ce système.

La plupart des pays qui sont passés à un impôt forfaitaire étaient autrefois l’Union soviétique. Et ces pays, pendant la majeure partie de la dernière décennie, ont vu leurs économies croître rapidement. En 2004, 10 pays d’Europe de l’Est ont utilisé un impôt forfaitaire : l’Ukraine a imposé ses résidents à 13 %, la Géorgie a mis en place un impôt de 12 % et la Roumanie a imposé ses citoyens à 16 %. et la Lituanie a imposé ses résidents à 33 %. Et nombre de ces pays qui ont institué un impôt forfaitaire ont vu leur économie croître de façon spectaculaire.

Par exemple, l’Estonie, la Lituanie et la Lettonie souffraient d’inefficacité et de stagnation économique avant de mettre en œuvre des impôts forfaitaires de 26 %, 33 % et 26 %, respectivement, et ont connu une croissance sans précédent à la suite de la réforme fiscale, plus du double de ce qui a été observé dans le économies matures et industrialisées du monde. L’Estonie a connu une croissance moyenne de 9 % par an (corrigée de l’inflation) ; La Lituanie est devenue l’économie à la croissance la plus rapide des pays baltes ; et la Lettonie a connu un taux de croissance moyen d’environ 4 % par an depuis l’imposition forfaitaire, et son inflation, qui était de 25 % en 1995, est tombée à moins de 4 %2 d’environ 8 % en une seule année.

La raison pour laquelle l’impôt forfaitaire fonctionne, selon les partisans, est que le système est incroyablement simple. Dans de nombreux cas, ce ne sont pas seulement les particuliers qui bénéficient d’un code fiscal facile à comprendre ; certains pays accordent des impôts forfaitaires aux entreprises pour les inciter à attirer les entreprises et d’autres employeurs. De plus, il y a un sens inhérent d’équité à l’impôt forfaitaire, car tous les gens paient le même pourcentage de leur revenu. Cela dépolitise également les codes fiscaux tels qu’ils sont rédigés, car les législateurs ne peuvent pas accorder de préférences ou de pénalités aux entreprises et aux industries qu’ils considèrent favorablement ou défavorablement.

Preuve de travail

Les partisans de l’impôt forfaitaire citent souvent la nation estonienne comme preuve des avantages du système. Coincée entre la Russie et la mer Baltique, l’Estonie est un petit pays de moins de deux millions d’habitants, soit à peu près la taille de Dallas, au Texas. En 1994, trois ans seulement après s’être séparé de l’Union soviétique, les décideurs estoniens ont fait le choix de passer à un impôt forfaitaire de 26 %, le premier au monde à s’éloigner du système progressif. Ce nombre a depuis lors été réduit à 20 %.

Depuis l’instauration de l’impôt forfaitaire, l’Estonie est sortie de l’obscurité pour devenir membre de l’Union européenne. Et il a également gagné le surnom de « Le tigre de la Baltique » en raison de son incroyable taux de croissance économique. De 2000 à 2008, l’économie estonienne a connu une croissance moyenne de 7 % par an. Bien que touché par la Grande Récession mondiale, il avait rebondi à 4,9 % en 2017. En 2011, son taux de chômage dépassait les 13,5% ; en 2020, seulement 6,9 % de sa population était sans emploi. L’Estonie a également acquis la réputation d’être étonnamment high-tech ; plus de 89 % de sa population utilise Internet, bien au-dessus de la moyenne mondiale.

D’autres pays ont suivi l’exemple de l’Estonie et ont également adopté des politiques d’imposition forfaitaire. Les premiers à bord étaient les deux voisins baltes de l’Estonie, la Lituanie et la Lettonie. Vient ensuite la Russie, première économie à avoir adopté cette mesure. La Serbie, l’Ukraine, la Slovaquie, la Géorgie, la Roumanie, le Kirghizistan, la Macédoine du Nord, Maurice et la Mongolie ont également suivi.

Alors, pourquoi ne pas passer à une taxe forfaitaire ?

Premièrement, s’il ne fait aucun doute que de nombreux pays qui ont adopté l’impôt forfaitaire ont eu des économies en plein essor, il n’y a aucune preuve réelle que l’impôt forfaitaire est la raison pour laquelle ces nations se sont développées. Après tout, beaucoup de ces endroits étaient des nations communistes derrière le rideau de fer. Une fois que l’Union soviétique s’est effondrée, ils ont pu ouvrir leurs économies à l’investissement et ont eu plus de facilité à commercer avec les pays développés de l’ouest.

De plus, un impôt forfaitaire n’est peut-être pas aussi équitable qu’on pourrait le penser. Un système fiscal progressif permet des choses comme la redistribution de la richesse, qui, selon beaucoup, est un avantage majeur pour la société. Et un impôt forfaitaire pourrait également imposer un fardeau supplémentaire aux familles de la classe moyenne. Si quelqu’un qui gagne un million par an doit payer 18 % de son revenu en impôts, il a quand même encaissé 820 000 $ pour l’année, un chiffre qui a toujours un grand pouvoir d’achat. Mais une personne qui gagne 50 000 $ par an se retrouve avec 41 000 $ par an ; cette différence peut influencer les décisions fiscales, comme l’achat d’une nouvelle voiture par rapport à une voiture d’occasion, que ce soit pour verser un acompte sur une maison ou pour s’offrir une école publique ou un collège privé, extrêmement difficile pour les personnes qui se rapprochent du niveau de revenu médian national.

De plus, lorsqu’un groupe de pays proches les uns des autres promulguent un impôt forfaitaire, cela crée une course vers le bas ; pour être compétitifs, les nations doivent continuer à baisser leurs taux d’imposition, un problème qui pourrait conduire à une instabilité fiscale.

Enfin, dans le sillage de la récession de 2008, de nombreux pays ayant adopté une fiscalité forfaitaire ont beaucoup souffert. Prenez, par exemple, la Lettonie, l’un des premiers pays à adopter l’impôt forfaitaire. Son économie surchauffée a subi une pénurie de liquidités presque totale, ce qui a fait chuter son PIB d’environ 25 % entre 2008 et 2010, et le chômage a grimpé à près de 21 % de la population. Il a dû prendre un renflouement du Fonds monétaire international afin de payer les travailleurs du secteur public.

Le pays s’est rétabli mais a décidé d’abandonner l’impôt forfaitaire sur le revenu des personnes physiques en 2017. Il dispose désormais d’un système progressif dont les taux passent de 20 % à 31 % au fur et à mesure que le revenu du contribuable augmente.

Les voisins baltes de la Lettonie, la Lituanie et l’Estonie, ont également été confrontés à des pièges similaires pendant la Grande Récession mondiale. Tout cela, disent certains, est un signe que ces pays n’ont pas réussi à lever suffisamment d’argent des contribuables en raison de leurs politiques fiscales. D’autres, cependant, affirment que ces pays dépendent des exportations, qui ont beaucoup souffert du ralentissement auquel sont confrontées les principales économies.

La ligne de fond

Alors, le monde entier aura-t-il un jour un impôt forfaitaire ? C’est peu probable, surtout dans les plus grandes économies du monde qui ont un code fiscal établi de longue date que beaucoup pourraient ne pas vouloir changer. Mais il est probable que, malgré les écueils récents, de nombreux pays plus petits et en croissance voient les avantages de facturer la même taxe à tout le monde.

Correction—Nov. 22, 2021 : Cet article a précédemment mal identifié le pays de Macédoine du Nord.