Le département des enquêtes criminelles de l’IRS émet un avertissement aux contribuables concernant les escroqueries aux crypto-monnaies en ligne
Il semble y avoir davantage de victimes d’escroqueries en ligne liées aux cryptomonnaies. Elles sont également connues sous le nom d’escroqueries de « boucherie de porcs », car les activités des escrocs sont analogues à l’engraissement du porc avant de l’abattre. La plupart de ces escrocs opèrent en Asie du Sud-Est. Ils sont connus pour kidnapper des gens et les forcer à participer à des escroqueries.
Les escrocs suivent un plan. Ils se connectent avec une victime en ligne. Ils trouvent un moyen d’attirer l’attention de la victime, comme une affection romantique, des promesses d’un retour sur investissement inhabituellement important, ou les deux. Après avoir établi la confiance, les escrocs convainquent leurs victimes de convertir leur argent en crypto-monnaie, puis de transférer la crypto-monnaie dans une fausse application d’investissement. La fausse application montrerait que les fonds des victimes augmentaient considérablement et les escrocs inciteraient leurs victimes à investir plus d’argent. Lorsque les victimes tentent de se retirer, les escrocs les obligent soit à payer une taxe de sortie gouvernementale inexistante, soit à payer des frais supplémentaires (tentatives supplémentaires d’escroquerie de l’argent de la victime). À ce stade, les victimes découvrent qu’elles ont été victimes d’une arnaque.
La situation est devenue si grave que l’unité d’enquête criminelle de l’IRS a récemment émis un avertissement aux contribuables concernant les escroqueries liées à la boucherie de porcs. Jusqu’à présent, la perte la plus élevée identifiée est de 2 millions de dollars. Personnellement, je connais des personnes qui ont déclaré une perte bien plus élevée et qui ont parlé avec d’autres personnes qui ont perdu plus de 10 millions de dollars.
L’IRS n’est pas la seule agence gouvernementale à avertir les gens de cette arnaque. Le Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) a émis un avertissement similaire en septembre. En outre, divers bureaux du procureur général des États ont émis des alertes au public.
Le problème est que la plupart des gens ne suivent pas les activités de l’IRS, du FinCEN et des agences chargées de l’application des lois des États, car ils sont généralement respectueux des lois. Ils ne verront donc ces avertissements que lorsqu’il sera trop tard.
En guise de consolation, les victimes peuvent avoir le droit de déduire le montant qu’elles ont perdu de leur revenu imposable. Selon les directives de l’IRS, les pertes liées aux cryptomonnaies sont considérées comme une perte en capital. Mais dans certains cas, les victimes peuvent réclamer une perte pour vol non personnel, ce qui peut réduire ou annuler leur impôt sur le revenu l’année où elles ont découvert le vol. De plus, si leurs pertes dépassent leur revenu pour cette année-là, ils peuvent reporter la perte pour compenser 80 % de leur revenu dans les années suivantes. Les particuliers ne peuvent pas reporter leurs pertes sur les années antérieures pour obtenir un remboursement.
Généralement, pour pouvoir réclamer une perte pour vol non personnel, plusieurs conditions doivent être remplies. Premièrement, le vol doit être lié à un commerce ou à une entreprise ou faire partie d’une transaction effectuée dans l’attente d’un profit. Deuxièmement, le vol doit être illégal dans la juridiction où réside la victime, même si une condamnation pour vol n’est pas requise. Troisièmement, les fonds volés doivent aller directement à l’escroc et non à un tiers sans lien (les personnes qui ont perdu de l’argent sur les actions d’Enron l’ont appris à leurs dépens). Enfin, il ne doit pas y avoir de perspective raisonnable de rétablissement.
Le modèle factuel hypothétique fourni dans l’avertissement de l’IRS semble suggérer que les victimes d’escroqueries liées à la boucherie de porcs pourraient être éligibles à une déduction pour perte pour vol non personnel. Il indique qu’un signal d’alarme potentiel est le cas où un compte en ligne anonyme ou faux garantit des bénéfices ou des rendements importants si vous investissez avec eux. Le chef des enquêtes criminelles, Jim Lee, déclare : « Les fraudeurs utilisant les crypto-monnaies sont devenus plus sophistiqués dans leurs stratagèmes. C’est dommage de voir des gens investir désespérément leurs économies dans la cryptographie et obtenir des retours sur leurs dépôts – pour ne plus jamais revoir cet argent.
Le gouvernement chinois, avec l’aide de plusieurs pays d’Asie du Sud-Est, a pris des mesures pour arrêter ses ressortissants soupçonnés d’être à l’origine de ces escroqueries. Aux États-Unis, le ministère de la Justice a procédé à plusieurs arrestations et saisies de fonds volés, dont une en avril 2023, au cours de laquelle 112 millions de dollars de fonds volés ont été saisis. Et tout récemment, il y a eu une autre arrestation au cours de laquelle 9 millions de dollars de crypto ont été saisis. Malgré les progrès réalisés dans la capture des escrocs, il est peu probable que la plupart des victimes récupèrent l’argent volé, car il sera difficile et long pour les personnes de relier leur perte aux activités de l’escroc.
Toutes les victimes d’escroqueries liées à la boucherie de porcs ne pourront pas réclamer une perte pour vol non personnel. Par exemple, si l’argent a été donné pour une raison autre que l’attente d’un profit, il sera alors considéré comme une perte de vol personnel. Les pertes liées au vol personnel sont soumises à de nombreuses restrictions, notamment que la perte doit avoir eu lieu dans une zone sinistrée et que toute perte dépassant le revenu ne peut être reportée sur les années futures.
En émettant un avertissement, il semble que l’unité d’enquête criminelle de l’IRS pourrait s’en prendre aux fraudeurs cryptographiques en ligne. Il conseille aux victimes de contacter les forces de l’ordre locales ou l’un de leurs 20 bureaux extérieurs. En attendant, ils pourront peut-être réclamer une perte en capital ou un vol pour alléger leur fardeau fiscal. Comme les règles relatives aux pertes liées au vol sont complexes, ils devraient consulter un fiscaliste pour voir s’ils sont admissibles.
Steven Chung est avocat fiscaliste à Los Angeles, en Californie. Il aide les gens avec une planification fiscale de base et résout les litiges fiscaux. Il sympathise également avec les personnes bénéficiant de prêts étudiants importants. Il est joignable par email à stevenchungatl@gmail.com. Ou vous pouvez vous connecter avec lui sur Twitter (@stevenchung) et connectez-vous avec lui sur LinkedIn.