L’argent d’un compte de dépenses flexible (FSA) est-il reporté ?
Un compte de dépenses flexible (FSA) permet à un travailleur de verser des revenus avant impôts pour payer les dépenses médicales admissibles, y compris les co-paiements, les médicaments sur ordonnance, les visites chez le chiropraticien, les lunettes et la chirurgie oculaire LASIK.
Mais que se passe-t-il si vous n’utilisez pas tout l’argent de votre compte au cours de l’année civile ? Est-ce que cet argent roule? Continuez votre lecture pour en savoir plus sur la FSA, son fonctionnement et ce qu’il advient de l’argent inutilisé qu’il vous reste après la fin de l’année d’imposition.
Points clés à retenir
- Un compte de dépenses flexible permet aux particuliers de mettre de côté des dollars avant impôts pour couvrir les dépenses médicales admissibles.
- Le montant maximum que vous pouvez cotiser à un FSA en 2021 est de 2 750 $ pour chaque compte admissible.
- Les employeurs peuvent généralement autoriser les employés à transférer un maximum de 550 $ de leur FSA à l’année d’imposition 2022 ou leur accorder un délai de grâce jusqu’au 15 mars pour utiliser leurs fonds inutilisés.
Qu’est-ce qu’un rollover FSA ?
Un FSA est un compte d’épargne offert par les employeurs. Il permet aux particuliers de transférer des cotisations en utilisant les gains avant impôts par le biais de retenues sur la paie. Certains employeurs versent également un certain pourcentage des cotisations de leurs employés. L’argent peut être utilisé pour des choses comme les dépenses médicales et la garde d’enfants ou de personnes à charge. L’Internal Revenue Service (IRS) autorise une contribution maximale de 2 750 $ pour un FSA pour l’année d’imposition 2021.
Il s’agissait traditionnellement d’un compte à utiliser ou à perdre – vous ne pouviez utiliser un FSA que pendant une année civile, ce qui signifie que tout l’argent restant à la fin de l’année était perdu. Mais le département du Trésor américain a modifié la règle d’origine de l’utilisation ou de la perte de ces comptes afin de permettre le roulement de certains fonds à la fin de l’année du régime.
Selon les nouvelles règles, les employeurs ont l’une des deux options disponibles pour les FSA. Ils peuvent soit autoriser le report d’un maximum de 550 $ de fonds inutilisés dans un FSA lié à la santé de l’année précédente à l’année du régime suivante, soit offrir aux employés un délai de grâce pouvant aller jusqu’à 2,5 mois pour que les employés utilisent l’argent.
Par exemple, si vous avez choisi de cotiser 2 600 $ pour un an, mais que vous n’avez dépensé que 2 300 $, vous pourriez reporter les 300 $ restants à utiliser l’année prochaine. Gardez à l’esprit que si vous n’avez dépensé que 2 000 $, vous pourriez toujours conserver plus de 550 $, mais vous perdriez les 50 $ restants. Si votre employeur vous accorde le délai de grâce, vous pouvez utiliser votre compte jusqu’au 15 mars, sauf si votre employeur a une autre date de fin. Vous ne pouvez pas avoir les deux options disponibles.
Une somme reportée d’une année précédente ne compte pas dans le plafond de cotisation de l’année suivante. De plus, les sommes reportées peuvent continuer à être reportées les années suivantes.
L’IRS a publié de nouvelles directives qui offrent aux employeurs plus de flexibilité pour les régimes d’avantages sociaux pour 2020 et 2021 dans le cadre de la Consolidated Appropriations Act. Les employeurs peuvent autoriser les employés à reporter tous les fonds inutilisés de 2020 à 2021 et de 2021 à 2022, ou ils peuvent prolonger le délai de grâce de 2,5 mois à 12 mois. an.
Limites de contribution par rapport au montant à cotiser
L’IRS fixe la limite de cotisation FSA, qui est indexée annuellement sur l’inflation. Comme mentionné ci-dessus, ce chiffre pour l’année d’imposition 2021 est de 2 750 $. Il existe cependant des moyens de contourner cette limite. Par exemple, une personne employée par deux sociétés différentes au cours de l’année d’imposition pourrait cotiser 2 750 $ au régime FSA de chaque employeur, à condition que les employeurs ne soient pas liés.
Cela détermine combien d’argent il faut allouer annuellement à un compte FSA, sur la base des frais médicaux admissibles suivants :
- Co-paiement des médicaments sur ordonnance
- Frais dentaires et orthodontiques
- Examens de la vue
- Lentilles de contact et lunettes
Pour déterminer votre contribution à la FSA pour un an, estimez ces dépenses comme base de référence tout en tenant compte des autres dépenses médicales familiales potentielles.
Délai de grâce
La période de grâce FSA est une période à la fin de l’année, pendant laquelle vous pouvez utiliser tout l’argent non dépensé dans votre FSA. La période de grâce peut aller jusqu’à un maximum de 2,5 mois, mais peut être plus courte selon la façon dont le plan est mis en place. Tout solde FSA inutilisé serait perdu après la fin de la période de grâce.
Période d’épuisement
L’épuisement est une période prédéterminée pendant laquelle vous pouvez déposer des réclamations pour l’année précédente. Par exemple, si votre période d’épuisement dure jusqu’au 31 mars, vous avez jusqu’à cette date pour déposer des réclamations pour les dépenses que vous avez engagées avant le 31 décembre.
Supposons que vous ayez rendu visite au dentiste le 1er novembre, mais que vous n’ayez pas déposé la demande tout de suite. Vous pourriez toujours déposer avant le 31 mars et être remboursé. Si vous attendez après le 31 mars, vous perdez tous les fonds inutilisés.
Les périodes d’épuisement peuvent varier selon le régime, vous devez donc parler à l’administrateur de votre régime ou au service des ressources humaines (RH) pour connaître les dates et les informations importantes concernant votre régime.
L’IRS a établi une limite de contribution de 2 750 $ par FSA admissible pour l’année d’imposition 2021.
FSA vs comptes d’épargne-santé (HSA)
Bien qu’elles puissent sembler identiques, les différences entre les FSA et les HSA peuvent prêter à confusion. Il est donc important de comprendre leur fonctionnement. Voici quelques-unes des principales différences entre les deux.
Les FSA ne sont proposés que par les employeurs, donc si vous êtes au chômage ou indépendant, vous ne pouvez pas en ouvrir un. Les HSA, en revanche, sont des comptes individuels, ce qui signifie que tout le monde peut en avoir un. Ces comptes peuvent être ouverts par l’intermédiaire d’une institution financière admissible.
Les deux comptes peuvent être financés par votre employeur. Mais si vous quittez votre employeur, vous ne pouvez pas emporter votre FSA avec vous. Heureusement, votre HSA est un compte portable, ce qui signifie que même si vous quittez votre emploi, vous pouvez toujours accéder à l’argent que vous avez économisé.
Les cotisations maximales pour chaque compte sont également différentes. La FSA a une limite maximale de 2 750 $ pour 2021. L’IRS a fixé la limite pour les HSA à 3 600 $ pour les comptes individuels et à 7 200 $ pour la couverture familiale.
La qualification est également différente. Il n’y a pas de seuils pour les FSA, mais il y en a pour les HSA. Selon l’IRS, vous devez avoir un plan de santé à franchise élevée (HDHP) pour être admissible. Votre franchise doit être supérieure à 1 400 $ pour une couverture individuelle ou 2 800 $ pour une famille et vos menues dépenses ne peuvent pas dépasser 7 000 $ ou 14 000 $ pour une couverture personnelle et familiale, respectivement.
La ligne de fond
Les comptes de dépenses flexibles sont des comptes fiscalement avantageux qui ne sont accessibles aux personnes que par l’intermédiaire de leurs employeurs. Ils constituent un excellent moyen d’économiser de l’argent pour les dépenses médicales ou la garde d’enfants ou de personnes à charge en utilisant des dollars avant impôts. Cela vous aide à économiser pour les jours de pluie et réduit votre fardeau fiscal en diminuant votre revenu imposable.
Mais ces comptes ont des restrictions, y compris ce qu’il advient de l’argent restant que vous n’utilisez pas. Assurez-vous de faire vos recherches avant de créer un compte et parlez à votre administrateur si vous avez des questions au cours de l’année d’imposition.