Impôts régressifs vs. proportionnels vs. progressifs

Impôts régressifs, proportionnels et progressifs : un aperçu

Les systèmes fiscaux aux États-Unis se répartissent en trois catégories principales : régressif, proportionnel et progressif. Deux de ces systèmes ont un impact différent sur les hauts et les bas revenus. Les impôts régressifs ont un impact plus important sur les personnes à faible revenu que sur les riches.

L’impôt proportionnel, également appelé impôt forfaitaire, affecte les salariés à revenu faible, moyen et élevé de manière relativement égale. Ils paient tous le même taux d’imposition, quel que soit leur revenu. Un impôt progressif a plus d’impact financier sur les personnes à revenu élevé que sur les personnes à faible revenu.

Impôts régressifs

Les personnes à faible revenu paient un montant d’impôt plus élevé que les personnes à revenu élevé dans le cadre d’un régime fiscal régressif. C’est parce que le gouvernement évalue l’impôt en pourcentage de la valeur de l’actif qu’un contribuable achète ou possède. Ce type d’impôt n’a aucune corrélation avec les revenus ou le niveau de revenu d’un individu.

Les taxes régressives comprennent les taxes foncières, les taxes de vente sur les marchandises et les taxes d’accise sur les consommables, comme l’essence ou les billets d’avion. Les taxes d’accise sont fixes et incluses dans le prix du produit ou du service.

Les taxes sur le péché, un sous-ensemble des taxes d’accise, sont imposées sur des produits ou des activités perçus comme malsains ou ayant un effet négatif sur la société, comme les cigarettes, les jeux d’argent et l’alcool. Ils sont perçus dans le but de dissuader les individus d’acheter ces produits. Les détracteurs de l’impôt sur le péché soutiennent que ceux-ci affectent de manière disproportionnée ceux qui sont moins bien nantis.

Beaucoup considèrent également la sécurité sociale comme un impôt régressif. Les obligations fiscales de la sécurité sociale sont plafonnées à un certain niveau de revenu appelé base salariale : 142 800 $ pour l’année d’imposition 2021 et 147 000 en 2022. Les revenus d’un particulier au-dessus de cette base ne sont pas soumis à la taxe de sécurité sociale de 6,2 %.

Le maximum annuel que vous pouvez payer en impôt sur la sécurité sociale est plafonné à 8 853,60 $ en 2021, que vous gagniez 147 001 $ ou 1 million de dollars. Les employeurs paient 6,2 % supplémentaires au nom de leurs travailleurs, et les travailleurs indépendants doivent payer les deux moitiés sur les gains jusqu’à la base salariale.

Les salariés à revenu élevé versent effectivement une proportion plus faible de leur rémunération globale au système de sécurité sociale que les salariés à faible revenu parce qu’il s’agit d’un taux forfaitaire pour tout le monde et à cause de ce plafond.

Taxes proportionnelles

Un système d’imposition proportionnel ou forfaitaire impose le même taux d’imposition à tous, quels que soient les revenus ou la fortune. Ce système vise à créer une égalité entre les taux d’imposition marginaux et les taux d’imposition moyens payés. Neuf États utilisent ce système d’impôt sur le revenu en janvier 2021 : le Colorado, l’Illinois, l’Indiana, le Kentucky, le Massachusetts, le Michigan, la Caroline du Nord, la Pennsylvanie et l’Utah.

D’autres exemples de taxes proportionnelles comprennent les taxes par habitant, les taxes sur les recettes brutes et les taxes professionnelles.

Les partisans des impôts proportionnels croient qu’ils stimulent l’économie en encourageant les gens à travailler plus parce qu’il n’y a pas de pénalité fiscale pour gagner plus. Ils croient également que les entreprises sont susceptibles de dépenser et d’investir davantage dans le cadre d’un régime d’imposition uniforme, injectant plus d’argent dans l’économie.

Impôts progressifs

Les impôts évalués dans le cadre d’un système progressif sont basés sur le montant imposable des revenus d’une personne physique. Ils suivent un calendrier qui s’accélère, de sorte que les salariés à revenu élevé paient plus que les salariés à faible revenu. Le taux d’imposition, ainsi que l’assujettissement à l’impôt, augmente à mesure que la richesse d’un individu augmente. Le résultat global est que les hauts revenus paient un pourcentage plus élevé d’impôts et plus d’argent en impôts que les bas revenus.

Ce type de système est censé affecter davantage les personnes à revenu élevé que les personnes à revenu faible ou moyen pour refléter la présomption qu’elles peuvent se permettre de payer plus.

L’impôt fédéral américain sur le revenu est un système fiscal progressif. Son barème de taux d’imposition marginaux impose un taux d’imposition sur le revenu plus élevé aux personnes à revenus plus élevés et un taux d’imposition plus faible aux personnes à revenus plus faibles. Le taux de pourcentage augmente à intervalles à mesure que le revenu imposable augmente. Chaque dollar que l’individu gagne le place dans une tranche ou une catégorie, ce qui entraîne un taux d’imposition plus élevé une fois que le montant atteint un nouveau seuil.

Une partie de ce qui rend l’impôt sur le revenu fédéral américain progressif est la déduction standard qui permet aux particuliers d’éviter de payer des impôts sur la première partie du revenu qu’ils gagnent chaque année. Le montant de la déduction forfaitaire change d’année en année pour suivre le rythme de l’inflation. Les contribuables peuvent choisir de détailler les déductions à la place si cette option entraîne une déduction globale plus importante. De nombreux Américains à faible revenu ne paient aucun impôt fédéral sur le revenu en raison des déductions fiscales.

Les impôts sur les successions sont un autre exemple d’impôts progressifs car ils affectent principalement les particuliers fortunés (HNWI) et ils augmentent avec la taille de la succession. Seules les successions évaluées à 11,58 millions de dollars ou plus sont assujetties aux impôts fonciers fédéraux pour 2021, bien que de nombreux États aient des seuils inférieurs.

Comme pour toute politique gouvernementale, les taux d’imposition progressifs ont des critiques. Certains disent que l’imposition progressive est une forme d’inégalité et équivaut à une redistribution de la richesse, car les plus hauts revenus paient plus à une nation qui soutient davantage les plus faibles revenus. Ceux qui s’opposent aux impôts progressifs indiquent souvent qu’un taux d’imposition forfaitaire est l’alternative la plus appropriée.

Exemples d’impôts régressifs, proportionnels et progressifs

Les exemples suivants d’impôts régressifs, proportionnels et progressifs montrent comment ils fonctionnent dans la pratique :

Impôt régressif

Si les acheteurs paient une taxe de vente de 6 % sur leurs produits d’épicerie, qu’ils gagnent 30 000 $ ou 130 000 $ par an, ceux qui ont des revenus inférieurs finissent par payer une plus grande partie du revenu total que ceux qui gagnent plus. Si quelqu’un gagne 20 000 $ par an et paie 1 000 $ en taxes de vente sur les biens de consommation, 5 % de son revenu annuel va à la taxe de vente. Mais s’ils gagnent 100 000 $ par année et paient les mêmes 1 000 $ de taxes de vente, cela ne représente que 1 % de leur revenu.

Taxe proportionnelle

Dans le cadre d’un système d’impôt sur le revenu proportionnel, les contribuables individuels paient un pourcentage fixe de leur revenu annuel, quel que soit leur revenu. Le taux fixe n’augmente ni ne diminue à mesure que le revenu augmente ou diminue. Une personne qui gagne 25 000 $ par année paierait 1 250 $ à un taux de 5 %, tandis qu’une personne qui gagne 250 000 $ chaque année paierait 12 500 $ au même taux.

Taxe progressive

Aux États-Unis, les impôts fédéraux fonctionnent selon un système progressif. En 2021, les taux d’imposition progressifs fédéraux sont de 10 %, 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 % et 37 %. Le premier taux d’imposition de 10 % s’applique aux revenus inférieurs à 9 950 $ pour les personnes seules et à 19 900 $ pour les couples mariés déposant des déclarations de revenus conjointes. Le taux d’imposition le plus élevé de 37% s’applique aux revenus supérieurs à 523 600 $ pour les contribuables célibataires et à 1 047 200 $ pour les déclarants mariés conjoints.

Un contribuable célibataire qui a un revenu imposable de 50 000 $ en 2021, par exemple, ne paierait pas le troisième taux de 22 % sur son revenu. Au lieu de cela, ils devraient 10 % sur les premiers 9 950 $ de revenu, 12 % sur le revenu de 9 951 $ à 40 525 $ et 22 % pour le montant supérieur à 40 525 $. Ce contribuable devrait un total de 6 748,50 $ — le taux de 10 % sur les premiers 9 950 $ est de 995 $, 12 % sur les 9 950 $ à 40 525 $ est de 3 669 $, et 22 % sur le montant supérieur à 40 525 $ est de 2 084,50 $. Cela place le taux d’imposition effectif à un peu moins de 13,5 %.

La ligne de fond

Payer des impôts est inévitable. Mais leur impact dépend du système fiscal utilisé et de votre revenu. Les impôts régressifs (taxes de vente, impôts fonciers et taxes sur le péché) et les impôts proportionnels ont un impact plus important sur les bas revenus, car ils consacrent une plus grande partie de leur revenu à l’impôt que les autres contribuables. Mais les impôts progressifs – le système fiscal fédéral utilisé aux États-Unis – ont généralement un impact plus important que quiconque sur les personnes à revenu élevé.