gst : au-delà de la GST, comment la technologie peut améliorer les résultats de la fonction fiscale
Alors que dans le domaine de la fiscalité, le gouvernement a pris les devants dans l’administration fiscale numérique, le secteur des entreprises se concentre encore largement sur le dépôt de la taxe sur les produits et services («TPS») en tant que catalyseur technologique clé. Cependant, à l’échelle mondiale, et certaines entreprises en Inde, ont pris une longueur d’avance dans la mise en œuvre de la technologie au-delà des déclarations de TPS dans leur fonction fiscale.
Le besoin de technologie et d’automatisation en fiscalité
L’activation de la technologie au sein de la fonction fiscale est devenue urgente pour les raisons suivantes :
- Niveau élevé de numérisation de l’administration fiscale en Inde, par exemple, les autorités fiscales sont en mesure d’appliquer l’analyse de données pour comparer des ensembles de données volumineux entre les déclarations de TPS des acheteurs et des vendeurs.
- Nécessité pour les entreprises de gérer leur fonction fiscale plus efficacement, par exemple, en raison de plusieurs entités et de multiples procédures fiscales en plus de l’attrition de l’équipe fiscale, l’utilisation de la technologie devient critique ; et
- Minimisez les risques liés aux inexactitudes lors de la manipulation manuelle de gros volumes de données. Par exemple, il est difficile de valider les taux de retenue d’impôt à la source (TDS) sur les dividendes versés à des centaines de milliers de différents types d’actionnaires
Quatre domaines d’adoption de la technologie fiscale
Les domaines d’adoption de la technologie en fiscalité sont résumés ci-dessous.
- Il existe une marge importante d’automatisation dans la collecte et le traitement des données fiscales, car les équipes fiscales et financières passent beaucoup de temps à se débattre avec les données et les feuilles de calcul ERP de plusieurs systèmes pour la conformité fiscale, les rapports statutaires et internes et les rapprochements.
Par exemple, les rapprochements fiscaux peuvent être automatisés à l’intérieur ou à l’extérieur
et des rapports automatisés générés à l’aide des compétences fiscales et technologiques appropriées – L’automatisation de la clause 34a du rapport d’audit fiscal lié au TDS dans l’ERP est un cas classique et peut apporter efficacité et précision.
- En outre, la gouvernance fiscale numérique est devenue essentielle pour surmonter le défi des dirigeants fiscaux et financiers n’ayant pas une visibilité adéquate sur des domaines importants tels que le statut fiscal et contentieux, les remboursements d’impôts, les pertes fiscales, l’adéquation des dispositions fiscales, etc. En ayant accès au contentieux et des outils de gestion de la conformité, les dirigeants fiscaux et financiers pourraient améliorer leur visibilité et leur contrôle sur les litiges fiscaux et la conformité et également disposer d’alertes intelligentes innovantes sur les échéances et les audiences fiscales à venir. Avec l’audit GST sur l’enclume, une préparation proactive en rassemblant et en conservant des données de sauvegarde et de la documentation dans un référentiel numérique est tout aussi essentielle.
En fait, la mise en œuvre de telles technologies de gestion des litiges et de la conformité sur un modèle SaaS (logiciel en tant que service) impliquerait un coût de possession minimal en éliminant les coûts de création et de maintenance de l’infrastructure informatique.
- La collecte d’informations à partir de données fiscales à l’aide de l’analyse de données est un autre domaine qui peut aider les responsables fiscaux et financiers à identifier de manière proactive les inexactitudes, les incohérences et les fuites au niveau transactionnel et à améliorer les processus fiscaux en agissant sur ces informations.
L’utilisation de la technologie d’analyse de données sur les données GST et ERP peut aider à approfondir plusieurs exceptions d’achat et de vente, par exemple, les fournisseurs qui sont payés au-delà de 180 jours après avoir pris des crédits de taxe sur les intrants entraînant des implications d’intérêts ; factures de vente avec une fourniture étrangère de services aux clients avec TPS ; et les factures d’achat pour les matériaux dont le pourcentage de taxe diffère.
L’adoption de technologies qui facilitent le rapprochement 26AS pour le TDS et l’impôt collecté à la source (TCS) pourrait également contribuer grandement à numériser le processus. Ces technologies permettent également des tableaux de bord perspicaces et analytiques qui suivent les fuites fiscales potentielles dues à des erreurs TDS /
saisies par les clients et les fournisseurs, respectivement.
- Les entreprises effectuant un grand nombre de transactions doivent souvent consacrer beaucoup de temps à des actions manuelles répétitives liées à la fiscalité pour des tâches aussi volumineuses. Robotic Process Automation (RPA) ou bots sont des logiciels d’automatisation de processus, qui peuvent réduire considérablement le temps passé par les équipes fiscales sur de telles activités. Ils peuvent entreprendre des actions manuelles répétitives à haut volume dans diverses applications telles que la lecture de documents ou de sites Web et créer des registres numériques de milliers d’éléments de données dans les formats souhaités. Un exemple est la lecture de plusieurs lignes de données à partir de milliers de factures de compagnies aériennes et la création d’un registre numérique pour demander des crédits de taxe sur les intrants pour la TPS. Tout cela à un coût d’exploitation minime.
La voie à suivre
Alors que les outils technologiques fiscaux prêts à l’emploi peuvent aider à relever certains des défis évoqués ci-dessus, tels que la gouvernance fiscale, notre expérience indique que des domaines tels que le traitement des données fiscales, les rapprochements fiscaux et le traitement des données nécessitent la mise en œuvre d’une technologie et d’une automatisation hautement personnalisables. solution grâce à :
- les variations dans les environnements de données et le mode d’enregistrement des données de chaque organisation ; et
- les variations des rendements attendus.
Une première étape consisterait à comprendre les divers processus fiscaux où l’intervention technologique peut ajouter de la valeur et, dans un deuxième temps, permettre à la technologie dans les processus fiscaux identifiés d’obtenir la valeur souhaitée. Plusieurs grandes organisations activent également la technologie dans les processus fiscaux par le biais de services fiscaux gérés (où les organisations ne sont pas désireuses d’investir et de maintenir la technologie en raison de l’évolution des lois et réglementations).
Une mise en garde lors de l’évaluation de la valeur ajoutée et des avantages est d’accorder plus de poids à l’amélioration de la précision et des processus dans la fonction fiscale au lieu d’évaluer uniquement les coûts, car le coût des intérêts potentiels et des pénalités découlant de conformités inexactes peut être beaucoup plus à un plus tard organiser.
L’auteur est Partner, Head – Tax Technology & Transformation, KPMG en Inde.