Frais d’adoption admissibles (QAE)

Que sont les frais d’adoption admissibles ?

Les frais d’adoption admissibles sont les frais nécessaires payés pour adopter un enfant de moins de 18 ans ou toute personne handicapée nécessitant des soins. Aux États-Unis, les dépenses d’adoption qualifiées (QAE) sont les dépenses que l’Internal Revenue Service (IRS) définit comme raisonnables et nécessaires, y compris les frais d’adoption, les frais de justice, les honoraires d’avocat, les frais de déplacement et d’autres dépenses directement liées à l’adoption. Ces frais peuvent être utilisés pour demander un crédit d’adoption ou une exclusion qui réduit le revenu imposable des parents adoptifs.

Comprendre les frais d’adoption admissibles (FAQ)

L’Internal Revenue Service vous permet de compenser votre facture d’impôts avec un crédit pour vos dépenses d’adoption admissibles tant que vous remplissez certaines conditions d’éligibilité. Pour déclarer vos dépenses d’adoption admissibles, vous utiliserez le formulaire IRS 8839.

Les contribuables éligibles utilisent le formulaire IRS 8839 pour fournir les informations nécessaires pour demander le crédit d’adoption sur leurs déclarations de revenus fédérales. Les contribuables doivent fournir le nom et le prénom de l’enfant adopté, son année de naissance et son numéro d’identification. Ils doivent également noter si l’enfant a des besoins particuliers ou s’il est né à l’étranger.

Le crédit d’impôt QAE disparaît progressivement pour les contribuables dont les revenus bruts ajustés modifiés dépassent un certain seuil. Les contribuables ne peuvent demander le crédit pour adoption pour les frais payés ou remboursés par un employeur ou un programme gouvernemental. Ils ne peuvent pas non plus réclamer le crédit lorsqu’ils adoptent l’enfant d’un conjoint.

Si vous avez payé des frais d’adoption admissibles pour adopter un enfant qui est un résident ou un citoyen américain, vous pourriez être admissible au crédit, même si l’adoption n’a pas été finalisée ou a été finalisée au cours d’une année d’imposition différente. Vous pourriez également avoir droit au crédit si vous avez payé des dépenses pour adopter un enfant étranger. De plus, il existe des règles distinctes pour demander le crédit sur le formulaire 8839 si vous adoptez un enfant ayant des besoins spéciaux.

Dépenses d’adoption admissibles maximales

Le montant maximal du crédit accordé pour les adoptions est de 14 440 $ par enfant pour 2021 et de 14 890 $ par enfant pour 2022.

De plus, le crédit d’impôt pour adoption n’est plus remboursable, c’est-à-dire que pour reconnaître le plein bénéfice du crédit, votre total d’impôt doit être au moins égal au crédit.

Par exemple, si votre impôt total pour l’année n’est que de 10 000 $, mais que vous dépensez 14 000 $ en dépenses d’adoption admissibles, 10 000 $ est le maximum que vous pouvez économiser en impôt. Cependant, si la totalité du crédit n’est pas utilisée, tout montant restant peut être reporté sur une période pouvant aller jusqu’à cinq ans.

Pour l’année d’imposition 2021, tant que votre revenu brut ajusté modifié est de 216 660 $ ou moins, vous êtes admissible au crédit complet. Le crédit disparaît à mesure que votre revenu augmente et disparaît complètement lorsque votre revenu brut ajusté modifié dépasse 256 660 $.

Pour l’année d’imposition 2022, tant que votre revenu brut ajusté modifié est de 223 410 $ ou moins, vous êtes admissible au crédit complet. Le crédit disparaît progressivement à mesure que votre revenu augmente et disparaît complètement lorsqu’il dépasse 263 410 $.