Éviter les « transactions interdites » dans votre IRA

Après avoir créé votre compte de retraite individuel (IRA), vous vous efforcerez d’obtenir les meilleurs rendements possibles pour vous assurer une retraite confortable. Cependant, il y a des limites à ce que vous pouvez faire. Certaines transactions sont interdites et vous devez faire preuve de prudence.

Le manque de connaissances sur ces transactions interdites peut entraîner de graves conséquences fiscales, notamment des pénalités et la perte d’un traitement fiscal favorable pour votre IRA. Pour aider les détenteurs d’IRA, l’Internal Revenue Service (IRS) fournit une liste des transactions interdites que les épargnants-retraite devraient éviter. Nous passons ici en revue les règles plus en détail.

Qu’est-ce qu’une transaction interdite ?

Une transaction interdite est l’utilisation abusive des actifs de l’IRA par vous, le propriétaire de l’IRA, votre bénéficiaire ou toute « personne disqualifiée ». Une personne disqualifiée comprend :

• Tout membre de la famille tel qu’un conjoint, un ancêtre, un descendant en ligne directe ou leur conjoint
• Un fiduciaire pour l’IRA
• Toute personne qui a un pouvoir discrétionnaire ou un contrôle sur vos actifs IRA
• Toute personne qui fournit des conseils en investissement payants pour votre IRA
• Toute personne qui a le pouvoir discrétionnaire ou la responsabilité d’administrer votre IRA

Exemples de transactions interdites

Voici des exemples de transactions IRA interdites :

1. Emprunter de l’argent à votre régime

De nombreux régimes qualifiés offrent des prêts aux participants, mais ces participants disposent d’un certain délai pendant lequel ils doivent rembourser le prêt avec intérêt. Les IRA, en revanche, ne sont pas autorisés à accorder des prêts à qui que ce soit, y compris les propriétaires d’IRA et toute personne disqualifiée.

L’emprunt ne doit pas être confondu avec des investissements légitimes et autorisés, tels que des placements privés. Néanmoins, il faut faire preuve de prudence pour s’assurer que les fonds ne sont pas investis auprès d’une personne disqualifiée. Par exemple, si votre conjoint démarre une entreprise de location de biens, il peut avoir besoin d’investisseurs pour fournir un capital de démarrage. Bien que vous puissiez utiliser vos économies régulières pour investir dans l’entreprise, vous ne pouvez pas utiliser vos actifs IRA car votre conjoint est une personne disqualifiée. L’investissement serait autorisé si le propriétaire de l’entreprise n’était pas une personne disqualifiée.

2. Vendre une propriété selon votre plan

Si vous vendez la propriété à votre IRA, la vente est une transaction interdite.

3. Utilisation de l’IRA comme garantie d’un prêt

Vous n’êtes pas autorisé à utiliser votre IRA comme garantie pour un prêt car le montant que vous mettez en gage sera considéré comme une distribution par l’IRS.

4. Acheter une propriété pour un usage personnel

L’utilisation des actifs de l’IRA pour acheter des biens pour votre usage personnel est considérée comme une utilisation inappropriée des actifs de l’IRA et pourrait entraîner la disqualification de l’IRA.

Résultat de transaction interdite

En règle générale, les actifs de l’IRA impliqués dans une transaction interdite sont traités comme s’ils avaient été distribués le premier jour de l’année au cours de laquelle la transaction a eu lieu. Cela signifie que les actifs doivent être ajoutés au revenu du propriétaire de l’IRA, et si le propriétaire de l’IRA a moins de 59 ans et demi, les règles de distribution anticipée s’appliqueront.

Pour les transactions interdites impliquant la mise en gage du solde de l’IRA en garantie d’un prêt, seul le montant mis en gage est considéré comme disqualifié et traité comme une distribution.

Changements dus au COVID-19

En vertu de la Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security Act (CARES Act), les personnes touchées par la pandémie de coronavirus peuvent prélever jusqu’à 100 000 $ sur des comptes de retraite tels que 401 (k), 403 (b) ou IRA sans avoir à payer le Pénalité de 10 % en cas de retrait anticipé.

Les distributions doivent être effectuées en 2020. Les contribuables doivent déclarer les distributions comme un revenu. Cependant, pour minimiser leur fardeau fiscal, ils ont la possibilité de diviser leur retrait en parts égales déclarées sur 2020, 2021 et 2022. Par exemple, une distribution de 90 000 $ serait déclarée comme un revenu de 30 000 $ pour chacune de ces années. Les contribuables peuvent également éviter le coup d’impôt en redéposant l’argent sur leurs comptes de retraite d’ici 2022 (par rapport à l’exigence de remboursement standard de 60 jours).

Investissement dans les objets de collection

De manière générale, l’IRS place peu d’exceptions sur les types d’actifs qu’un IRA peut détenir. La plupart des investisseurs achèteront des actions ou des obligations, tandis que ceux qui sont proches de la retraite peuvent rechercher la sécurité d’un certificat de dépôt bancaire. En raison de la charge administrative, de nombreux dépositaires de l’IRA n’offrent pas de biens immobiliers comme investissement, bien qu’aucune loi ne les empêche de le faire. Si vous trouvez un fiduciaire qui gère les comptes IRA autogérés, l’immobilier et d’autres investissements deviennent possibles.

Cependant, la loi interdit aux IRA d’investir dans deux types d’actifs : l’assurance-vie et les objets de collection. Les objets de collection incluent les éléments suivants :

• Ouvrages d’art
• Tapis
• Antiquités
• Métaux (à l’exception de certains lingots)
• Gemmes
• Timbres
• Pièces (avec quelques exceptions)
• Boissons alcoolisées
• Certains autres biens meubles corporels

Si vous utilisez des fonds IRA pour investir dans des objets de collection, le montant est considéré comme distribué dans l’année de l’investissement. Si vous avez moins de 59 ans et demi, la pénalité de distribution anticipée de 10 % s’appliquerait.

L’essentiel

Les transactions interdites peuvent avoir un impact désastreux sur votre portefeuille de retraite. Vous devez savoir ce qui constitue une transaction interdite et les étapes pour éviter leurs conséquences. Lorsque vous établissez un IRA, votre fiduciaire doit fournir une déclaration de divulgation, qui comprendra des informations sur les transactions interdites ainsi que sur les exceptions.En cas de doute, assurez-vous de vérifier auprès de votre dépositaire ou fiduciaire de l’IRA.