Éviter le piège fiscal de la sécurité sociale
| Revenu imposable de la sécurité sociale | ||
|---|---|---|
| Statut de dépôt | Revenu | Pourcentage de la sécurité sociale imposable |
| Célibataire, chef de famille, veuf admissible et marié | Moins de 25 000 $ | Tous les revenus de la Sécurité sociale sont exonérés d’impôt. |
| Même | 25 000 $ à 34 000 $ | Jusqu’à 50 % des revenus de la Sécurité sociale peuvent être imposables. |
| Même | Plus de 34 000 $ | Jusqu’à 85 % des revenus de la Sécurité sociale peuvent être imposables. |
| Marié Dépôt conjoint | Moins de 32 000 $ | Tous les revenus de la Sécurité sociale sont exonérés d’impôt. |
| Même | 32 000 $ à 44 000 $ | Jusqu’à 50 % des revenus de la Sécurité sociale peuvent être imposables. |
| Même | Plus de 44 000 $ | Jusqu’à 85 % des revenus de la Sécurité sociale peuvent être imposables. |
Calculer votre niveau de revenu
Les déclarants de l’une des deux premières catégories doivent calculer leur revenu provisoire, également appelé revenu brut ajusté modifié (MAGI), en additionnant les intérêts exonérés d’impôt (tels que les obligations municipales), 50 % du revenu annuel de la sécurité sociale, comme ainsi que tous les divers avantages sociaux non imposables et exclusions de leur revenu brut ajusté, puis soustraction des ajustements au revenu (autres que les déductions liées à l’éducation et aux activités domestiques).
Exemple 1
Jim Lorman est célibataire. Il a gagné 19 500 $ pour l’année et a reçu 2 000 $ d’intérêts et 1 500 $ de gains de jeu. Il reçoit également 10 000 $ de revenus de la sécurité sociale. (19 500 $ + 2 000 $ + 1 500 $ + 5 000 $ = 28 000 $)
Le revenu provisoire de Jim s’élèvera à 28 000 $. Il peut ainsi avoir à payer des impôts jusqu’à 50 % de ses prestations de Sécurité sociale.
Exemple 2
Henry et Sharon Hill ont un revenu gagné conjoint de 48 000 $, plus 4 000 $ d’intérêts et 3 000 $ de dividendes. Leurs prestations de sécurité sociale s’élèvent à 20 000 $ :
48 000 $ + 4 000 $ + 3 000 $ + 10 000 $ = 65 000 $
Leur MAGI est donc de 65 000 $. Ils peuvent avoir à payer des impôts jusqu’à 85 % de leurs prestations de sécurité sociale.
Vous pouvez utiliser la publication 915 de l’IRS pour estimer le montant des revenus imposables de la sécurité sociale que vous aurez. Les participants au régime admissibles qui ont également contribué à un IRA déductible doivent utiliser les feuilles de calcul trouvées dans la publication IRS 590-A à la place. Pour ceux qui ont déposé leur déclaration de mariage séparément et qui ont vécu à tout moment avec leur conjoint au cours de l’année, la publication 915 de l’IRS indique que jusqu’à 85 % de votre sécurité sociale peut être imposable quelle que soit la somme.
Comment réduire vos impôts sur la sécurité sociale
Il existe plusieurs recours disponibles pour ceux qui sont imposés sur leurs prestations de sécurité sociale. La solution la plus évidente est peut-être de réduire ou d’éliminer les intérêts et les dividendes qui sont utilisés dans la formule du revenu provisoire. Dans les deux exemples ci-dessus, les contribuables auraient réduit leur impôt de sécurité sociale s’ils n’avaient pas eu de revenus de placement déclarables en plus de leurs autres revenus.
La solution pourrait donc consister à convertir le revenu de placement à déclarer en revenu à imposition différée, comme une rente, qui n’apparaîtra pas sur un formulaire 1040 tant qu’il n’aura pas été retiré. Si vous avez 200 000 $ en certificats de dépôt (CD) rapportant 3%, ce qui se traduit par 6 000 $ par an, cela sera compté comme revenu provisoire. Mais les mêmes 200 000 $ qui croissent dans une rente, avec les intérêts réinvestis dans la rente, rapporteront effectivement un intérêt à déclarer de 0 $ lors du calcul du revenu provisoire.
Généralement, les rentes deviennent un revenu imposable lorsqu’elles sont considérées comme des distributions selon le type de compte. Pratiquement tout investisseur qui ne dépense pas tous les intérêts payés à partir d’un CD ou d’un autre instrument imposable peut ainsi bénéficier du transfert d’au moins une partie de ses actifs dans un investissement ou un compte à imposition différée.
Les États qui imposent la sécurité sociale sont le Colorado, le Connecticut, le Kansas, le Minnesota, le Missouri, le Montana, le Nebraska, le Nouveau-Mexique, le Dakota du Nord, le Rhode Island, l’Utah, le Vermont et la Virginie-Occidentale.
Affectation des comptes de retraite
Un autre remède possible pourrait être de travailler un peu moins, surtout si vous êtes au seuil ou près du seuil d’imposition de vos prestations. Dans le premier exemple ci-dessus, si Jim transférait ses investissements imposables dans une rente et gagnait 1 000 $ de moins, il n’aurait pratiquement aucun avantage imposable. Le transfert des investissements des comptes imposables vers un IRA traditionnel ou Roth permettra également d’atteindre le même objectif, à condition que les limites de financement n’aient pas été dépassées.
Limites de cotisation à l’IRA
L’IRS a établi des limites de contribution pour la contribution de nouveaux fonds dans un IRA. La limite de contribution annuelle à la fois à un IRA traditionnel et à un Roth IRA est de 6 000 $ par an pour 2021 et 2022. Les personnes âgées de 50 ans et plus peuvent déposer une contribution de rattrapage de 1 000 $ par an. La limite de cotisation pour un 401 (k) est de 19 500 $ par an pour 2021 et de 20 500 $ pour 2022. Si vous avez 50 ans ou plus, vous pouvez cotiser chaque année 6 500 $ supplémentaires à titre de contribution de rattrapage.
Distributions IRA
L’un des principaux moyens consiste à retirer des fonds plus tôt – ou à « faire des distributions », dans le jargon de la retraite – de vos comptes de retraite à l’abri de l’impôt, tels que les IRA et les 401(k)s. Gardez à l’esprit que vous pouvez effectuer des distributions sans pénalité après l’âge de 59 ans et demi. Cela signifie que vous évitez de payer la pénalité pour effectuer ces retraits trop tôt. Si vous retirez vos fonds IRA avant l’âge de 59 ans et demi, dans la plupart des situations, vous paierez une pénalité de 10 % en plus d’avoir à payer des impôts sur la distribution.
Les retraits éventuels étant imposables, ils doivent bien entendu être soigneusement planifiés avec les autres impôts que vous devrez payer sur les revenus de l’année. L’objectif est de payer moins d’impôts en effectuant plus de retraits pendant cette période pré-Sécurité sociale qu’après avoir commencé à percevoir des allocations. Cela nécessite de prendre en compte le montant total de l’impôt sur les retraits, les prestations de sécurité sociale et toute autre source.
N’oubliez pas non plus qu’à 72 ans, vous devez prélever les distributions minimales requises (RMD) sur ces comptes, vous devez donc planifier les fonds pour ces retraits obligatoires.
La ligne de fond
Il existe de nombreuses règles concernant l’imposition des prestations de sécurité sociale, et cet article tente de couvrir uniquement les principales règles et questions liées à ce sujet. Pour plus d’informations sur ce sujet, visitez le site Web de l’IRS et téléchargez la publication IRS 915 ou consultez votre conseiller fiscal.