Dois-je déclarer les revenus de sources étrangères ?

Si vous êtes un citoyen américain ou un étranger résident, vos revenus sont soumis à l’impôt sur le revenu américain, y compris tout revenu étranger, ou tout revenu gagné en dehors des États-Unis. Peu importe que vous résidiez aux États-Unis ou à l’extérieur lorsque vous gagner ce revenu. De plus, même si vous ne recevez pas de formulaire W-2, de déclaration de salaire et d’impôt ou de formulaire 1099 du payeur étranger, vous êtes toujours tenu de déclarer ce revenu.

Citoyen américain contre étranger résident américain

À des fins fiscales, si vous n’êtes pas citoyen des États-Unis, l’IRS considérera soit un individu comme un étranger résident, soit comme un étranger non-résident. Vous êtes un étranger résident des États-Unis à des fins fiscales si vous remplissez soit le test de la carte verte ou le test de présence substantielle pour l’année civile.

La publication 519 de l’IRS, US Tax Guide for Aliens, fournit plus d’informations sur les conditions requises pour être considéré comme un étranger résident des États-Unis à des fins fiscales. Les citoyens américains et les étrangers résidents américains sont tenus de déclarer tous leurs revenus au gouvernement américain pour être imposés de manière appropriée.

Le revenu total comprend les revenus gagnés et non gagnés

Le montant sur lequel vous êtes imposé comprend les revenus gagnés et les revenus non gagnés de sources étrangères et non étrangères. L’IRS considère ces sources de revenus gagnés : salaires, traitements, primes, commissions, pourboires et gains nets provenant d’un travail indépendant.

Selon l’IRS, les revenus non gagnés sont des revenus d’investissements et d’autres sources non liées à l’emploi. Les revenus non gagnés comprennent les intérêts des comptes d’épargne, les intérêts des obligations, la pension alimentaire et les dividendes des actions.

Si vous êtes un citoyen américain ou un étranger résident des États-Unis, vous déclarez vos revenus étrangers là où vous déclarez normalement vos revenus américains sur votre déclaration de revenus. Votre revenu gagné est déclaré à la ligne 7 du formulaire IRS 1040 ; les revenus d’intérêts et de dividendes sont déclarés à l’annexe B ; les revenus provenant d’immeubles locatifs sont déclarés à l’annexe E, et ainsi de suite, selon le type de revenus que vous déclarez.

Exclusion du revenu gagné à l’étranger

Si vous remplissez certaines conditions liées à la durée et à la nature de votre séjour dans un pays étranger, vous pouvez être admissible à exclure une partie de vos revenus gagnés à l’étranger de votre déclaration de revenus. Pour l’année d’imposition 2021, vous pourriez être admissible à exclure jusqu’à 108 700 $ de votre revenu gagné à l’étranger de votre impôt sur le revenu américain. Pour l’année d’imposition 2022, ce montant passe à 112 000 $. Cette disposition du code des impôts est appelée exclusion des revenus gagnés à l’étranger.

Pour être admissible à l’exclusion des revenus gagnés à l’étranger, vous devez remplir les trois conditions suivantes :

• Votre domicile fiscal doit être dans un pays étranger. Votre foyer fiscal est défini comme la zone générale de votre lieu de travail principal – où vous êtes engagé de manière permanente ou indéfinie pour travailler en tant qu’employé ou travailleur indépendant – quel que soit l’endroit où vous maintenez votre domicile familial. Il est important de noter que votre lieu de résidence peut être différent de votre foyer fiscal.
  Vous devez avoir un revenu gagné à l’étranger.
  Vous devez être soit :
  Un citoyen américain qui est un résident de bonne foi d’un pays étranger pendant une année d’imposition entière.
• Un étranger résident des États-Unis qui est citoyen ou ressortissant d’un pays avec lequel les États-Unis ont une convention fiscale en vigueur et qui est un résident de bonne foi d’un pays étranger pendant une année fiscale entière.
• Un citoyen américain ou un étranger résidant aux États-Unis qui est physiquement présent dans un ou plusieurs pays étrangers pendant au moins 330 jours complets au cours d’une période de 12 mois consécutifs.

Crédit d’impôt étranger

Bien que cela dépende du pays dans lequel vous avez gagné le revenu, il est probable que votre revenu de source étrangère soit imposé dans deux pays, à la fois les États-Unis et le pays dans lequel il a été gagné. Pour compenser cela, le gouvernement américain propose un impôt pause pour réduire l’impôt à payer de certains contribuables, appelé crédit d’impôt étranger.

Ce crédit d’impôt est un crédit d’impôt non remboursable pour les impôts sur le revenu payés à un gouvernement étranger en raison de retenues d’impôt étrangères. Le crédit pour impôt étranger est offert à toute personne qui travaille dans un pays étranger ou qui a des revenus de placement de source étrangère.