Dividendes bruts
Que sont les dividendes bruts ?
De conception similaire au revenu brut, les dividendes bruts sont la somme totale de tous les dividendes reçus par un investisseur à des fins fiscales. Les dividendes bruts comprennent tous les dividendes ordinaires qui sont payés, ainsi que les distributions de gains en capital et les distributions non imposables reçues par le contribuable au cours de l’année avant déduction des impôts, frais et dépenses.
Les dividendes bruts peuvent être comparés aux dividendes nets.
Points clés à retenir
- Les dividendes bruts, à des fins fiscales, comprennent tous les dividendes ordinaires plus les distributions de gains en capital et les distributions non imposables.
- Les dividendes bruts seront ajustés en fonction de la présence de dividendes qualifiés ainsi que des frais et dépenses associés à la réception de dividendes.
- Les contribuables utilisent le formulaire IRS 1099-DIV pour calculer leur exposition imposable aux dividendes et aux revenus de placement connexes.
Comprendre les dividendes bruts
La plupart du temps, les dividendes bruts versés aux investisseurs américains sont déclarés sur le formulaire IRS 1099-DIV. Les dividendes ordinaires sont déclarés dans la case 1a, tandis que les autres types de revenus de dividendes sont répertoriés ailleurs. Tous les dividendes sont considérés comme ordinaires, à moins qu’ils ne soient spécifiquement classés comme dividendes admissibles. La case 1b est désignée pour déclarer les dividendes admissibles, qui indique la partie du montant de la case 1a qui peut être admissible à des taux réduits de gains en capital. L’encadré 3 montre les distributions sans dividendes.
Un 1099-DIV doit être envoyé à toute personne qui a reçu des dividendes (y compris des dividendes sur les gains en capital et des dividendes exonérés d’intérêts) et d’autres distributions sur des actions de dix dollars ou plus, ou si des fonds ont été retenus pour payer l’impôt étranger sur les dividendes et autres distributions sur actions sur une année donnée. Tous les revenus de dividendes déclarés sur le 1099-DIV ne sont pas déclarés à l’annexe B.
Dans de nombreux pays, les revenus de dividendes sont traités à un taux d’imposition plus favorable que les revenus ordinaires. Les investisseurs peuvent se tourner vers les actions versant des dividendes afin de profiter de conditions fiscales potentiellement plus avantageuses. Le montant de l’impôt dû sur les dividendes dépend du revenu global et du fait que les dividendes soient qualifiés ou non.
Exemple d’un dividende brut versus un dividende net
À titre d’exemple, disons que la société ABCXYZ décide d’émettre un dividende de 1,20 $ à ses actionnaires. Cela signifie que pour chaque action détenue, la société verse 1,20 $ en dividendes. Si un actionnaire possédait 1 000 actions, il recevrait un paiement annuel de 1 200 $ en dividendes bruts. Les sociétés américaines paient généralement des dividendes trimestriels, tandis que les sociétés non américaines paient généralement des dividendes annuels ou semestriels.
Si le dividende était considéré comme un dividende ordinaire et imposé à un taux de 35%, avec un autre 2% allant aux frais et dépenses, le dividende net serait en réalité de 756 $. Si le dividende était admissible à la place, avec un taux d’imposition réduit de 15 %, le dividende net serait en réalité de 996 $.