Distributions et impôts hérités de l’IRA : bien faire les choses
Si vous avez hérité d’un compte de retraite individuel (IRA) d’un parent ou de tout autre parent qui vous a nommé bénéficiaire du compte, vous n’avez pas besoin de remettre votre compte IRA à la succession, peu importe ce que dit le testament ou comment l’exécuteur testamentaire interprète la volonté.
Si le testament demande que les « espèces disponibles » soient réparties entre les membres de la famille, cela n’inclut pas le compte IRA. En aucun cas, vous ne serez tenu de fournir à l’exécuteur testamentaire le produit de l’IRA.
La désignation de bénéficiaire, en supposant qu’elle vous nomme directement, remplace toute disposition du testament. Même si le testament stipule qu’un roulement IRA ou un IRA doit être laissé à la succession, la désignation de bénéficiaire a préséance.
Points clés à retenir
- Être désigné comme bénéficiaire d’un IRA hérité remplace toute disposition du testament du défunt.
- Les actifs qui passent par la désignation de bénéficiaire ne sont pas considérés comme des actifs d’homologation et ne devraient pas être inclus dans la répartition entre les membres de la famille qui ne sont pas désignés comme bénéficiaires.
- Étant donné que les IRA sont des actifs à imposition différée, les impôts ne sont pas payés tant que le bénéficiaire n’a pas prélevé une distribution sur le compte.
- Étant donné que les distributions de l’IRA sont considérées comme un revenu imposable, elles ne doivent pas être incluses dans les « encaisses » lors de l’exécution d’un testament.
- En règle générale, les IRA hérités doivent être distribués dans les cinq ans, à moins que cette période ne soit formellement prolongée afin que les distributions puissent être reçues tout au long de la vie du bénéficiaire.
Les bénéficiaires
La désignation d’un bénéficiaire principal pour un IRA ou 401(k) est très importante. Que vous souhaitiez laisser votre compte IRA à votre conjoint ou à vos enfants, vous devez les désigner comme bénéficiaires. Vous devez également tenir à jour votre liste de bénéficiaires IRA et 401(k) à mesure que votre situation familiale change.
Un testament qui demande que « l’argent en caisse » soit distribué entre les membres de la famille fait référence aux biens d’homologation du descendant. « Les actifs qui passent par la désignation de bénéficiaire ne sont pas des actifs d’homologation et ne sont donc pas soumis aux termes du testament », a déclaré Michael Delgass, directeur général de Sontag Advisory à New York. « Un compte IRA est l’exemple le plus courant de ce type d’actif. Ces actifs ont un accord contractuel avec l’entité qui les détient (ici, le dépositaire de l’IRA) qui exige que cette entité les verse au bénéficiaire.
Les règles de distribution de l’IRA hérité varieront selon que l’IRA est hérité ou non d’un conjoint ou d’un non-conjoint. Si vous héritez d’un IRA de votre conjoint, il peut avoir les mêmes règles de distribution que votre propre IRA personnel, mais un IRA hérité de quelqu’un d’autre que votre conjoint peut avoir d’autres règles et politiques de distribution.
Encaisse
Les IRA et les IRA hérités sont des comptes à imposition différée. Cela signifie que l’impôt est payé lorsque le titulaire d’un compte IRA ou le bénéficiaire reçoit des distributions, dans le cas d’un compte IRA hérité. Les distributions IRA sont considérées comme un revenu et, en tant que telles, sont soumises aux taxes applicables. Si le testament fait référence à des « espèces en caisse » à répartir entre les membres de la famille, les distributions de l’IRA ne seraient pas considérées comme des espèces en caisse.
« Les liquidités disponibles font référence à des liquidités facilement accessibles, et puisque les distributions IRA sont imposables, je n’inclurais personnellement pas cela dans les liquidités disponibles », a déclaré Adam Harding, conseiller financier à Scottsdale, en Arizona.
Dans le cas des IRA hérités, la désignation du bénéficiaire principal a préséance sur toutes les instructions du testament. Si l’exécuteur testamentaire de la succession demande au bénéficiaire principal de l’IRA de remettre l’IRA à la succession, ce n’est pas une mesure appropriée à prendre. Vous, en tant que bénéficiaire principal, avez tous les droits d’hériter de l’IRA de votre ancêtre.
Si vous deviez encaisser l’IRA hérité et le donner à la succession, vous paieriez des impôts. « Si vous deviez encaisser [the] IRA et le remettre à sa succession, vous seriez obligé de payer des impôts dessus en plus de perdre votre héritage », a déclaré Arie Korving, conseiller financier chez Korving & Company dans le Suffolk, en Virginie.
La ligne de fond
Conservez votre IRA hérité et soyez au courant des politiques de distribution et des taxes sur ces distributions. Les IRA hérités doivent soit être distribués dans les cinq ans suivant leur réception, soit cette période peut être prolongée afin que les actifs hérités puissent être distribués sur l’espérance de vie du bénéficiaire. Dans les deux cas, la distribution d’un IRA hérité est considérée comme un revenu et imposée en conséquence.