Dépôt d’ITR sur l’investissement en crypto : devez-vous déclarer les investissements en crypto-monnaie en tant qu’actifs étrangers dans votre déclaration de revenus ?
Conformément aux lois fiscales en vigueur, une personne physique est tenue de déclarer tous ses actifs étrangers, quel que soit son niveau de revenu. Alors, devez-vous déclarer vos investissements en crypto-monnaie pendant que vous déposez votre RTI pour l’exercice 2020-21 ?
Ce que disent les règles de l’impôt sur le revenu
Voici ce que les règles fiscales actuelles indiquent sur la déclaration des avoirs en crypto-monnaie dans votre RTI :
1) Si le revenu imposable net d’un individu dépasse Rs 50 lakh, alors il/elle devra déclarer ses actifs et passifs en utilisant l’annexe AL du formulaire ITR.
2) De même, si un individu détient des actifs étrangers tels que des investissements dans des actions cotées aux États-Unis, il doit déclarer tous ses actifs et passifs, quel que soit le revenu total d’un exercice. Une personne physique ayant des actifs à l’étranger ou qui est bénéficiaire de tout actif ou ayant le pouvoir de signature sur un compte situé en dehors de l’Inde est obligatoirement tenue de déposer un RTI même si son revenu total brut est inférieur à la limite d’exemption du revenu de base.
Ce deuxième point est la raison pour laquelle la question de la déclaration des avoirs cryptographiques dans ITR se pose. En effet, il n’est pas clair si les avoirs cryptographiques sont classés comme actifs indiens ou étrangers. Dans le cas où il s’agit de ce dernier, il serait alors nécessaire de déclarer ces avoirs dans son ITR, quel que soit le niveau de revenu de l’investisseur.
ET Wealth en ligne s’est entretenu avec cinq experts fiscaux pour savoir si les avoirs en crypto-monnaies doivent être déclarés par les particuliers lors du dépôt de RTI pour l’exercice 2020-21. Voici ce qu’ils ont à dire :
S. Vasudevan, associé exécutif, Lakshmikumaran & Sridharan Attorneys, un cabinet d’avocats indien spécialisé dans les questions fiscales, déclare : « Il n’y a pas de directives claires disponibles de la part des autorités fiscales sur le traitement de la crypto-monnaie. Comme les cryptos n’ont pas encore obtenu le statut de monnaie légale en Inde, il sera très probablement traité comme un actif ou une marchandise. Il sera qualifié de un investissement ou une valeur marchande en fonction de la nature de l’activité et de l’intention de l’individu. Par exemple, il s’agira d’une valeur boursière entre les mains d’un individu qui effectue des échanges fréquents de cryptos en tant qu’entreprise et génère des revenus de ces opérations peuvent être imposables en tant que revenu d’entreprise. D’autre part, il peut s’agir d’un actif à long ou à court terme détenu par un investisseur et les revenus de la vente de cet actif peuvent être imposés en tant que plus-values. Le traitement peut être différent entre les mains d’un individu qui est engagé dans l’activité d’extraction de cryptos. Tous les individus, qui sont engagés dans l’activité d’extraction ou de commerce, devront divulguer les cryptos qu’ils détiennent en tant qu’actions commerciales le 31 mars , 2021 dans leur RTI. De plus, tout c Les rypto détenus à titre d’investissement devront être divulgués dans le RTI par les particuliers, qui sont soumis à un contrôle fiscal. De manière significative, il n’y a aucune clarté quant à savoir si la crypto sera considérée comme un actif indien ou étranger. Dans le cas où la crypto est traitée comme un actif étranger, tous les résidents devront divulguer leurs avoirs dans le RTI, quelles que soient leurs limites de revenus. Tout défaut de divulgation d’avoirs étrangers peut exposer les individus à des procédures strictes en vertu du Black Money Act. »
Sujit Bangar, agent de l’EX-IRS et fondateur de TaxBuddy.com, un site Web de dépôt de RTI, a déclaré : « Le gouvernement n’a donné aucune instruction spéciale concernant l’imposition des bitcoins ou les gains/bénéfices liés à la crypto-monnaie. Par conséquent, les règles générales de la Loi de l’impôt sur le revenu concernant la vente-achat de tout actif, comme l’or par exemple, seraient applicables aux bitcoins/crypto-monnaie. Revenus dérivés provenant de la vente de crypto-monnaies peuvent être classés comme des gains en capital ou des revenus d’entreprise. Cela dépend du fait que le portefeuille est maintenu à titre d’investissement ou de trading. gains ». Si l’on détient une crypto-monnaie pendant moins de 36 mois, alors les gains/pertes seront à court terme et dans le cas où elle est détenue pendant plus de 36 mois, alors les gains/pertes seront à long terme. Même la déduction des gains en capital en vertu de l’article 54F peut être utilisé contre LTCG à partir des gains de crypto-monnaie si le gain est investi dans une propriété résidentielle.Si la nature de la transaction de vente, l’achat de bitcoins est commercial, alors le revenu de cette s vente, peut être traité comme un revenu d’entreprise et peut être imposé en conséquence. S’il y a une perte, celle-ci peut être reportée comme une perte d’entreprise normale. La déclaration de la détention de crypto-monnaie en tant qu’actif dans l’ITR est requise si le contribuable détient une crypto-monnaie et que le revenu imposable dépasse Rs 50 lakh. Nous devons remplir l’annexe – AL contenant les détails de l’actif et du passif si le contribuable a un revenu supérieur à 50 lakhs par an et détient une crypto-monnaie en tant qu’actif. Il n’y a pas de clarté sur la façon de déterminer si la crypto-monnaie est un actif indien ou étranger. Cependant, une façon de déterminer si l’échange à partir duquel la crypto-monnaie est achetée est basée en Inde ou à l’étranger. S’il est basé en Inde, il peut alors être considéré comme un actif indien. Cependant, si l’échange se situe en dehors de l’Inde, vos avoirs en crypto-monnaie peuvent être considérés comme des actifs étrangers qui doivent obligatoirement être déclarés dans l’ITR, quel que soit le niveau de revenu. Ceci est similaire aux fonds de fonds des fonds communs de placement où les fonds communs de placement basés en Inde investissent dans des fonds ou des systèmes indiciels basés à l’étranger. De tels schémas ne sont pas tenus d’être déclarés dans le RTI par un individu. D’un autre côté, les investissements directs dans les actions américaines doivent être déclarés dans le RTI. »
Rashmi Deshpande, associé, Khaitan & Co., un avocat en exercice dit, « Si un individu est dans le commerce substantiel de cryptos, il / elle peut avoir à traiter le revenu comme des gains d’entreprise. En conséquence, elle sera assujettie à l’impôt sur le revenu dans la catégorie des revenus d’entreprise. Cependant, si les échanges ne sont pas fréquents et il n’y a pas de mouvement pendant une longue période, le revenu peut être qualifié de plus-value. sur une base individuelle. Les autorités fiscales ne précisent pas clairement si les actifs cryptographiques peuvent être traités comme des immobilisations ou autre chose. Par conséquent, jusqu’à ce qu’une telle clarté soit obtenue, il est préférable de traiter les actifs cryptographiques comme des immobilisations. »
Amarpal Chadha, partenaire fiscal et leader de la mobilité en Inde, déclare EY : « Il existe une exigence de déclaration dans le tableau des actifs et des passifs du RTI en ce qui concerne les actifs spécifiés, ainsi que le coût d’acquisition et la responsabilité connexe, applicable aux contribuables qui ont un revenu supérieur à Rs 50 lakhs au cours d’un exercice. Il existe une ambiguïté car à savoir si la crypto-monnaie est considérée comme un actif spécifié comme « actions et titres » ou « espèces en caisse » pour déclencher une telle déclaration et, si oui, dans quelle ligne de ladite annexe le contribuable doit déclarer la crypto-monnaie. en tant que résidents et résidents ordinaires, les actifs et les revenus à l’étranger doivent être déclarés dans le tableau des actifs étrangers du RTI. Que la crypto-monnaie soit considérée comme un actif étranger ou que le revenu de cette crypto-monnaie soit un revenu étranger, ce sont des points qui ne sont pas spécifiquement prévus dans l’impôt ou clarifiés par la CBDT.Considérant les conséquences fiscales et pénales en vertu des lois fiscales et de l’Argent noir (Revenus et avoirs étrangers non divulgués) et Imposition of Tax Act, 2015, il peut être prudent pour les contribuables de divulguer les avoirs en crypto-monnaie dans le tableau des actifs étrangers ou des revenus. Il n’y a pas de seuil de revenu (comme dans le cas du tableau des actifs et des passifs) pour la déclaration dans le tableau des actifs étrangers ».
L’un des experts-comptables qui n’a pas souhaité être cité a déclaré qu’il n’y a pas de clarté quant à savoir si la crypto-monnaie est un actif indien ou un actif étranger. Une façon de déterminer cela est l’emplacement des serveurs. Si les serveurs existent en dehors de l’Inde, cela peut être considéré comme un actif étranger. Conformément aux lois fiscales, les actifs étrangers doivent être déclarés dans le RTI, quel que soit le niveau de revenu. Cependant, il n’y a pas de calendrier spécifique selon lequel les avoirs en crypto-monnaie peuvent être déclarés dans les formulaires ITR de cette année. Si vous êtes quelqu’un qui possède des avoirs en crypto-monnaie, il serait prudent que les individus continuent de déclarer leurs avoirs en crypto-monnaie tout en déposant leur RTI pour l’exercice 2020-21 afin d’éviter des conséquences pénales à l’avenir. La déclaration doit être faite dans l’annexe FA.