Dépenses admissibles pour un compte ABLE

Les comptes ABLE permettent aux personnes handicapées d’économiser et de dépenser de l’argent tout en protégeant leur accès aux prestations publiques. Un compte ABLE permet au titulaire du compte, à sa famille, à ses amis ou à toute autre personne ou entité, y compris les fiducies, d’apporter des contributions. Cet argent peut être détenu en franchise d’impôt ou dépensé pour des dépenses admissibles.

Les dépenses éligibles à ABLE sont appelées dépenses d’invalidité qualifiées (QDE) et couvrent un large éventail de choses. Dans certains cas, déterminer si une dépense est un QDE est facile, parfois c’est plus difficile. Dans ce guide, nous vous guiderons à travers ce processus.

Comprendre les dépenses d’invalidité qualifiées (QDE)

Les règles officielles qui régissent les comptes ABLE se trouvent à la section 529A(e)(5) de la loi ABLE, 26 US Code 529A(e)(5). Bien que la loi indique que vous pouvez utiliser votre compte ABLE pour toute dépense d’invalidité admissible, elle ne fournit pas une liste complète de ce qui est considéré comme un QDE. Au lieu de cela, la loi fournit une liste de dépenses qui seraient considérées comme des QDE.

Ceux-ci incluent, sans toutefois s’y limiter :

• Éducation
• Formation et accompagnement à l’emploi
• Nourriture
• Logement
• Transport
• Technologie d’assistance et services de soutien personnel
• Santé
• Prévention et bien-être
• Gestion financière et services administratifs
• Dépenses pour la surveillance et le suivi des comptes ABLE
• Frais juridiques
• Funérailles et enterrement
• Autres dépenses approuvées par les réglementations du Département du Trésor américain/IRS (les réglementations proposées à partir de 2015 ajoutent les frais de subsistance de base à cette liste)

« Il n’existe pas de liste complète des QDE, mais la catégorie est très large, incluant toute dépense payée au profit du bénéficiaire éligible », explique Juliana Crist, consultante principale chez AKF Consulting, conseillère auprès des plans municipaux gérés par l’État. En effet, la loi ne précise pas toutes les dépenses pour lesquelles vous pouvez utiliser votre compte ABLE. Au lieu de cela, l’IRS est chargé de prendre une décision quant à ce qui est autorisé. Parfois, l’Internal Revenue Service (IRS) ou la Social Security Administration (SSA) publieront des directives pour clarifier si des éléments particuliers sont des QDE. Depuis 2023, par exemple, le SSA a confirmé que l’alimentation est considérée comme un QDE.

Qu’est-ce qui constitue une dépense admissible ?

Les orientations sur la détermination des QDE indiquent explicitement que le terme doit être « interprété au sens large pour permettre l’inclusion des frais de subsistance de base et ne doit pas être limité aux éléments pour lesquels il existe une nécessité médicale ou qui n’apportent aucun avantage à autrui en plus de l’avantage de la personne admissible. Cela signifie que l’éventail des dépenses pour lesquelles vous pouvez utiliser votre compte ABLE est très large : il inclut même les smartphones et les tablettes.

Lorsqu’il s’agit de déterminer si une dépense spécifique est un QDE, vous devez d’abord consulter la liste ci-dessus. Si une dépense entre clairement dans l’une des catégories définies par l’IRS, il s’agit d’un QDE.

Cependant, vous n’êtes peut-être pas sûr de certaines dépenses. Dans ce cas, il est préférable de consulter les guides fournis par le Centre national de ressources ABLE. Leurs guides couvrent différents types de dépenses :

• Éducation
• Paiements de loyer ou d’hypothèque
• La technologie d’assistance
• Achat de véhicule
• Fournitures COVID-19
• Dépenses quotidiennes, y compris la nourriture
• Gestion du compte ABLE

Conseils sur l’utilisation de votre compte ABLE

Outre les directives générales émises par l’IRS et la SSA, il existe également certains facteurs importants à garder à l’esprit lorsqu’il s’agit de travailler avec votre compte ABLE.

• Il suffit que les dépenses entrent dans une catégorie QDE pour être admissibles ; ils ne doivent pas nécessairement se rapporter directement à un handicap. Par exemple, la nourriture et les autres achats quotidiens sont des utilisations acceptables de l’argent ABLE, tout comme les fournitures médicales ou les coûts associés à vos études.
• En cas de doute, utilisez l’argent non-ABLE pour des choses dont vous n’êtes pas sûr et économisez votre argent ABLE pour des choses qui sont clairement couvertes. Vous pouvez utiliser votre argent ABLE pour payer un loyer, par exemple, ce qui pourrait libérer des fonds non ABLE pour payer d’autres dépenses.
• Utilisez toute autre forme d’aide gouvernementale à laquelle vous avez accès et économisez les fonds ABLE pour couvrir les nécessités qui ne sont pas admissibles à ces programmes. Par exemple, de nombreuses personnes disposant de fonds ABLE peuvent également être admissibles au Programme d’assistance nutritionnelle supplémentaire (SNAP), qui aide à payer les frais de nourriture.
• Enfin, assurez-vous de conserver une trace de toutes les dépenses dont vous n’êtes pas sûr. Si vous utilisez votre compte ABLE pour une dépense non éligible, vous aurez probablement des nouvelles de l’IRS. Vous devez être prêt à expliquer pourquoi vous pensez qu’une dépense particulière était un QDE. Ce sera beaucoup plus facile si vous tenez des registres.

Crist explique que si vous utilisez les fonds ABLE à des fins non admissibles, vous devez déclarer vous-même le montant de la distribution non admissible dans votre déclaration de revenus annuelle. Vous paieriez alors de l’impôt sur le revenu plus une pénalité de 10 % uniquement sur la partie bénéfices de la distribution non admissible. « L’IRS n’examinerait de manière indépendante une détermination QDE/non-QDE que si le bénéficiaire éligible était sélectionné pour un audit standard de l’IRS », selon Crist. Il est néanmoins logique d’être prudent.

L’essentiel

L’argent de votre compte ABLE peut être utilisé pour tout ce qui constitue une dépense d’invalidité admissible, souvent abrégée en QDE. Il s’agit d’une vaste catégorie qui comprend l’éducation, la formation et le soutien à l’emploi, la nourriture, le logement, le transport, les technologies d’assistance et les services de soutien personnel, la santé, la prévention et le bien-être, la gestion financière et les services administratifs, les frais juridiques et les dépenses liées aux funérailles et à l’inhumation.

Si une dépense entre clairement dans ces catégories, il n’est pas nécessaire qu’elle soit liée à un handicap. Assurez-vous simplement de conserver une trace de ce pour quoi vous dépensez votre argent ABLE, au cas où l’IRS soulèverait des questions.