Définition IRA étendue

Qu’est-ce qu’un IRA étendu ?

Un IRA étendu permet à un bénéficiaire de deuxième génération d’un compte de retraite individuel (IRA) de recevoir des distributions d’actifs à un taux basé sur l’espérance de vie du bénéficiaire de première génération, prolongeant ainsi l’IRA. Également connu sous le nom d’IRA étendu, il a été pratiquement terminé par la loi SECURE, qui s’appliquait aux IRA hérités après le 31 décembre 2019.

Comprendre un IRA étendu

L’IRA étendu n’était pas exactement un type de compte spécifique. Il s’agissait plutôt d’une simple disposition qui permet à un bénéficiaire de la deuxième génération, et aux bénéficiaires ultérieurs, de continuer à recevoir des distributions en fonction de l’espérance de vie du bénéficiaire de la première génération.

Dans la plupart des IRA (à l’exception du Roth IRA), les dollars avant impôts sont utilisés pour financer le compte, dans certaines limites. Pendant la phase de distribution, généralement après l’âge de 59 ans et demi, la personne qui a ouvert et financé le compte doit payer des impôts sur le revenu ordinaires sur tout argent retiré du compte. En cas de décès du titulaire du compte, des impôts restent dus sur le retrait de ces avoirs même lorsque le compte est hérité par le bénéficiaire de première génération.

Une personne qui hérite des actifs de l’IRA du propriétaire d’origine de l’IRA est appelée bénéficiaire de première génération. Cette personne a pu répartir les actifs sur son espérance de vie ou sur l’espérance de vie restante du propriétaire d’origine de l’IRA. Si le bénéficiaire de première génération décède par la suite, son bénéficiaire désigné est le bénéficiaire de deuxième génération.

Cependant, ce bénéficiaire de première génération pourrait étaler les impôts dus en prélevant des distributions en fonction de son espérance de vie. Gardez à l’esprit que les bénéficiaires conjoints et non conjoints sont traités différemment en ce qui concerne les IRA. Un conjoint qui hérite d’un IRA peut soit transférer les fonds vers son propre IRA, soit attendre de recevoir les distributions minimales requises (RMD) jusqu’à ce que le défunt conjoint ait eu 72 ans.

Les bénéficiaires non conjoints avaient trois choix, notamment le versement immédiat du montant total du compte et le paiement des impôts de l’IRS. Ils pourraient également commencer à prendre des RMD en fonction de leur espérance de vie ou de l’espérance de vie du défunt ; s’ils ont plus de 72 ans, ils doivent commencer à prendre des RMD dans l’année suivant l’héritage de l’IRA. Une autre option consistait à se retirer entièrement du compte sur cinq ans.

La fin de l’IRA étendu

Ce type d’IRA était utilisé par ceux qui n’avaient plus besoin ou ne voulaient plus prendre tous leurs actifs IRA en même temps. Les IRA étendus offraient d’importants avantages fiscaux, car les bénéficiaires de la deuxième génération étaient autorisés à poursuivre les distributions sur l’espérance de vie utilisée par le bénéficiaire de la première génération, répartissant ainsi le fardeau fiscal des distributions sur une longue période. Ils ont également permis de faire fructifier considérablement les fonds pour les générations futures.

Cette stratégie de planification successorale a été effectivement supprimée par la loi SECURE de 2019. La loi exigeait que les IRA hérités soient vidés dans les 10 ans suivant le décès du titulaire du compte d’origine, quel que soit l’âge du bénéficiaire. La loi s’appliquait aux bénéficiaires autres que le conjoint; les conjoints bénéficiaires et ceux de quelques autres groupes spéciaux ont été exclus.

Les IRA hérités avant le 31 décembre 2019 peuvent conserver leur statut étendu.