Définition et fonctionnement
Qu’est-ce qu’une unité bancaire offshore (OBU) ?
Une unité bancaire offshore (OBU) est une succursale bancaire fictive, située dans un autre centre financier international. Par exemple, une unité bancaire offshore pourrait être une banque basée à Londres avec une succursale située à Delhi. Les unités bancaires offshore accordent des prêts sur le marché des eurodevises lorsqu’elles acceptent des dépôts de banques étrangères et d’autres OBU. L’eurodevise fait simplement référence à l’argent détenu dans des banques situées en dehors du pays qui émet la devise.
Les autorités monétaires locales et les gouvernements ne restreignent pas les activités des OBU ; cependant, ils ne sont pas autorisés à accepter des dépôts nationaux ou à accorder des prêts aux résidents du pays dans lequel ils sont physiquement situés. Dans l’ensemble, les OBU peuvent bénéficier d’une flexibilité beaucoup plus grande en ce qui concerne les réglementations nationales.
Points clés à retenir
- Les unités bancaires offshore (OBU) désignent les succursales bancaires situées en dehors de son pays d’origine et traitant les transactions effectuées en devise étrangère (connues de manière générique sous le nom d ‘«eurodevise»)
- Les OBU permettent aux particuliers et aux entreprises d’effectuer plus facilement des opérations bancaires à l’international et d’ouvrir des comptes offshore.
- Les particuliers peuvent choisir de garder leur argent à l’étranger en cas d’instabilité dans leur propre pays et ils craignent de perdre leurs investissements.
- Les comptes bancaires offshore doivent être déclarés dans le pays d’origine du titulaire pour des raisons fiscales ; cependant, certains pays permettent aux étrangers de gagner des gains en capital en franchise d’impôt.
Comprendre les unités bancaires offshore
Les OBU se sont multipliés dans le monde entier depuis les années 1970. On les trouve dans toute l’Europe, ainsi qu’au Moyen-Orient, en Asie et dans les Caraïbes. Les OBU américains sont concentrés aux Bahamas, aux îles Caïmans, à Hong Kong, au Panama et à Singapour.
Dans certains cas, les unités bancaires offshore peuvent être des succursales de banques résidentes et/ou non résidentes ; tandis que dans d’autres cas, un OBU peut être un établissement indépendant. Dans le premier cas, l’OBU est sous le contrôle direct d’une société mère ; dans le second, même si un OBU peut prendre le nom de la société mère, la gestion et la comptabilité de l’entité sont séparées.
Certains investisseurs peuvent parfois envisager de transférer de l’argent dans des OBU pour éviter l’imposition et/ou préserver la confidentialité. Plus précisément, des exonérations fiscales sur les retenues à la source et d’autres programmes d’allégement sur les activités, telles que les emprunts offshore, sont parfois disponibles. Dans certains cas, il est possible d’obtenir de meilleurs taux d’intérêt auprès des OBU. Les unités bancaires offshore n’ont souvent pas non plus de restrictions de change. Cela leur permet d’effectuer des prêts et des paiements dans plusieurs devises, ouvrant souvent des options commerciales internationales plus flexibles.
Comment fonctionnent les unités bancaires offshore
Il y a plusieurs étapes pour qu’un client s’implique dans le dépôt et la transaction avec une unité bancaire offshore. D’une manière générale, le processus de l’unité bancaire offshore commence en fonction des besoins spécifiques d’un investisseur. Les investisseurs choisissent une juridiction offshore en fonction de facteurs tels que son cadre juridique, ses avantages fiscaux, sa stabilité politique et sa réglementation bancaire.
Après avoir sélectionné une juridiction offshore, les investisseurs peuvent ouvrir un compte auprès d’une unité bancaire offshore, qui peut prendre diverses formes telles que des comptes personnels, d’entreprise, d’investissement ou de fiducie. Ils doivent remplir la documentation nécessaire et se soumettre à un processus de diligence raisonnable, y compris des pièces d’identité, un justificatif de domicile et la source des fonds.
À l’instar d’une banque nationale, l’investisseur doit également décider de la gamme de services dont il a besoin. Les unités bancaires offshore offrent une large gamme de services bancaires, notamment des comptes de dépôt, des virements électroniques internationaux, des opérations de change, des produits d’investissement, des prêts, des cartes de crédit et des services de gestion de patrimoine.
Outre les services bancaires, les unités bancaires offshore peuvent aider les investisseurs à optimiser leurs obligations fiscales par des moyens légaux, tels que des régimes fiscaux favorables. Ils peuvent également offrir un accès à un plus large éventail d’opportunités d’investissement, y compris des actions internationales, des obligations, des fonds communs de placement, des matières premières et des investissements alternatifs. Ces unités bancaires offshore peuvent également fournir des conseils juridiques pour assurer le respect à la fois des lois de la juridiction offshore et des lois de leur pays d’origine afin d’éviter les problèmes juridiques ou réglementaires.
La Réserve fédérale a prescrit des directives décrivant les politiques et procédures générales à utiliser lors de l’examen des succursales américaines d’organisations bancaires étrangères.
Règlement sur les unités bancaires offshore
Les juridictions offshore disposent généralement d’un organisme de réglementation ou d’une autorité financière dédiés chargés de superviser le secteur financier. Ces organismes de réglementation comprennent des unités bancaires offshore. Les OBU doivent obtenir une licence et une autorisation appropriées de la part de l’organisme de réglementation, répondant à des exigences spécifiques telles que l’adéquation du capital, l’infrastructure opérationnelle et le respect des réglementations anti-blanchiment d’argent (AML) et de connaissance du client (KYC).
Le cadre réglementaire vise à maintenir l’intégrité du système financier, à protéger les clients et à prévenir les activités illicites. Par conséquent, les autorités de régulation supervisent les OBU pour assurer la conformité, y compris la surveillance continue, les audits périodiques et les examens des opérations. Les OBU sont tenus de soumettre des rapports périodiques et des états financiers à l’autorité de régulation.
Les juridictions offshore s’engagent également souvent dans des accords de coopération internationale et d’échange d’informations pour lutter contre la criminalité financière et assurer la conformité réglementaire. Cela comprend le partage d’informations avec des organismes de réglementation étrangers, la participation à des initiatives internationales contre l’évasion fiscale et le respect de normes mondiales telles que la norme commune de déclaration (CRS) et la loi FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act).
Unités bancaires offshore par rapport aux emplacements bancaires nationaux
Il existe des distinctions essentielles entre les unités bancaires offshore et les succursales bancaires « normales ». La différence évidente est l’emplacement physique : les OBU sont situés dans des centres financiers offshore ou des juridictions dotées de cadres juridiques et réglementaires spécifiques conçus pour attirer des clients internationaux, tandis que les succursales bancaires communes sont généralement situées sur le territoire national d’un pays et soumises aux réglementations de cette juridiction.
Une autre différence majeure réside dans les régimes réglementaires sous-jacents. Les OBU sont connus pour leurs structures fiscales favorables, leurs lois sur la confidentialité et leurs environnements favorables aux entreprises. Pendant ce temps, les succursales bancaires nationales opèrent dans le cadre réglementaire du pays dans lequel elles sont situées et sont soumises aux lois et réglementations applicables aux institutions bancaires nationales. Dans de nombreux cas, étant donné que ces lois sont répandues dans tout le pays, elles sont moins incitatives pour ceux qui recherchent des caractéristiques d’abri spécifiques.
La clientèle est souvent très différente entre les deux également. Les unités bancaires offshore servent généralement des clients internationaux, notamment des particuliers et des entreprises. Ils s’adressent souvent à des clients qui souhaitent optimiser leurs obligations fiscales, protéger leurs actifs ou accéder à des opportunités d’investissement internationales. D’autre part, les succursales bancaires normales servent principalement les clients locaux et offrent des services bancaires standard aux particuliers, aux petites entreprises et aux entreprises clientes dans le pays où la succursale est située.
Histoire des unités bancaires offshore
Le marché de l’euro a permis la première application d’une unité bancaire offshore. Peu de temps après, Singapour, Hong Kong, l’Inde et d’autres pays ont emboîté le pas, car l’option leur a permis de devenir des centres financiers plus viables. Alors qu’il a fallu plus de temps à l’Australie pour adhérer, étant donné des politiques fiscales moins favorables, en 1990, la nation a établi une législation plus favorable.
Aux États-Unis, l’International Banking Facility (IBF) agit comme une succursale fictive interne. Sa fonction est d’accorder des prêts à des clients étrangers. Comme pour les autres OBU, les dépôts IBF sont limités aux candidats non américains.
Unités bancaires offshore et Union européenne
Les unités bancaires offshore ont été impactées par les récents développements en Europe. La directive sur la fiscalité de l’épargne, appliquée en 2005, visait à lutter contre l’évasion fiscale transfrontalière dans l’UE. Cependant, il a subi plusieurs mises à jour et révisions depuis lors.
En 2014, l’UE a révisé la directive pour combler les lacunes permettant aux particuliers d’éviter de payer des impôts sur leur épargne. La directive révisée obligeait tous les États membres de l’UE à échanger automatiquement des informations sur les comptes bancaires des non-résidents avec leur pays de résidence. L’OCDE a introduit la Norme commune de déclaration (CRS) en 2014 pour détecter et dissuader l’évasion fiscale des titulaires de comptes offshore.
Une directive de 2013 obligeait les États membres à échanger automatiquement les comptes financiers des non-résidents, mais cela était distinct de la directive révisée sur la fiscalité de l’épargne. L’accord entre la Suisse et l’UE, signé en mai 2015, oblige les banques suisses à échanger automatiquement des informations sur les comptes des résidents de l’UE avec leur pays de résidence. L’échange a commencé en 2018, mettant fin au secret particulier dont bénéficiaient auparavant les clients résidents de l’UE des banques suisses.
Comment les unités bancaires offshore garantissent-elles la vie privée et la confidentialité ?
Les unités bancaires offshore garantissent la confidentialité et la confidentialité grâce à des réglementations strictes et à des cadres juridiques solides. Les juridictions offshore imposent souvent des sanctions sévères en cas de violation de la confidentialité, décourageant les divulgations non autorisées. Cependant, il est essentiel de noter que la vie privée ne doit pas être confondue avec le secret, car les banques offshore sont tenues de se conformer aux réglementations anti-blanchiment d’argent et peuvent être obligées de partager des informations avec les autorités compétentes dans certaines circonstances.
Quels types de services bancaires sont offerts par les unités bancaires offshore ?
Les unités bancaires offshore offrent une gamme de services bancaires, similaires à ceux fournis par les banques traditionnelles. Ces services comprennent les comptes de dépôt, les virements électroniques internationaux, les opérations de change, les produits d’investissement, les prêts, les cartes de crédit et les services de gestion de patrimoine. De plus, les unités bancaires offshore peuvent aider à la création et à l’administration de sociétés offshore, de fiducies et de fonds d’investissement.
Quels sont les risques et les défis associés aux unités bancaires offshore ?
Les unités bancaires offshore comportent certains risques et défis. Il s’agit notamment des risques de réputation potentiels associés à l’utilisation de juridictions offshore, d’une surveillance accrue de la part des autorités réglementaires et des risques de conformité. Les investisseurs doivent être conscients des risques juridiques, réglementaires et de réputation associés aux activités bancaires offshore et mener une diligence raisonnable approfondie pour garantir le respect des lois et réglementations applicables.
Comment les unités bancaires offshore gèrent-elles la lutte contre le blanchiment d’argent et connaissent-elles la réglementation de vos clients ?
Les unités bancaires offshore gèrent les réglementations AML et KYC par le biais de politiques solides, en effectuant une vérification préalable approfondie de la clientèle, en surveillant les transactions, en signalant les activités suspectes et en garantissant la conformité continue aux exigences réglementaires pour prévenir le blanchiment d’argent et le financement illicite.
L’essentiel
Les unités bancaires offshore sont des succursales spécialisées ou des filiales de banques situées dans des centres financiers offshore. Ils offrent une gamme de services financiers à des clients internationaux, y compris des particuliers et des entreprises. Les OBU fonctionnent dans le cadre réglementaire de la juridiction offshore où ils sont établis et offrent des avantages tels que l’optimisation fiscale, la protection des actifs, la confidentialité et l’accès aux marchés mondiaux.