Définition et exemple des comptes clients (AR)
Qu’est-ce que les comptes clients (AR) ?
Les comptes débiteurs (AR) sont le solde d’argent dû à une entreprise pour des biens ou des services livrés ou utilisés mais pas encore payés par les clients. Les créances clients sont inscrites au bilan en tant qu’actif courant. AR est toute somme d’argent due par les clients pour les achats effectués à crédit.
Points clés à retenir
- Les comptes débiteurs sont un compte d’actif au bilan qui représente l’argent dû à une entreprise à court terme.
- Les comptes clients sont créés lorsqu’une entreprise permet à un acheteur d’acheter ses biens ou services à crédit.
- Les comptes créditeurs sont similaires aux comptes débiteurs, mais au lieu de l’argent à recevoir, c’est de l’argent dû.
- La force de l’AR d’une entreprise peut être analysée avec le taux de rotation des comptes clients ou le nombre de jours d’encours des ventes.
- Une analyse du taux de rotation peut être effectuée pour avoir une attente du moment où l’AR sera réellement reçu.
Comprendre les comptes clients
Les comptes débiteurs font référence aux factures impayées d’une entreprise ou à l’argent que les clients doivent à l’entreprise. L’expression fait référence aux comptes qu’une entreprise a le droit de recevoir parce qu’elle a livré un produit ou un service. Les comptes débiteurs ou les créances représentent une ligne de crédit accordée par une entreprise et ont normalement des conditions qui exigent des paiements dus dans un délai relativement court. Il varie généralement de quelques jours à une année fiscale ou civile.
Les entreprises enregistrent les comptes débiteurs comme des actifs dans leur bilan, car le client est légalement tenu de payer la dette. De plus, les comptes débiteurs sont des actifs courants, ce qui signifie que le solde du compte est dû par le débiteur dans un an ou moins. Si une entreprise a des créances, cela signifie qu’elle a effectué une vente à crédit mais n’a pas encore récupéré l’argent auprès de l’acheteur. Essentiellement, l’entreprise a accepté une reconnaissance de dette à court terme de son client.
De nombreuses entreprises utilisent des calendriers de vieillissement des comptes clients pour garder un œil sur l’état et le bien-être des comptes AR.
Comptes clients vs comptes fournisseurs
Lorsqu’une entreprise a des dettes envers ses fournisseurs ou d’autres parties, il s’agit de comptes créditeurs. Les comptes créditeurs sont à l’opposé des comptes débiteurs. Pour illustrer, imaginez que l’entreprise A nettoie les tapis de l’entreprise B et envoie une facture pour les services. L’entreprise B leur doit de l’argent, elle enregistre donc la facture dans sa colonne des comptes fournisseurs. L’entreprise A attend de recevoir l’argent, elle enregistre donc la facture dans sa colonne des comptes débiteurs.
Avantages des comptes clients
Les comptes débiteurs sont un aspect important de l’analyse fondamentale d’une entreprise. Les comptes débiteurs sont un actif à court terme, ils mesurent donc la liquidité d’une entreprise ou sa capacité à couvrir ses obligations à court terme sans flux de trésorerie supplémentaires.
Les analystes fondamentaux évaluent souvent les comptes clients dans le contexte du chiffre d’affaires, également connu sous le nom de ratio de rotation des comptes clients, qui mesure le nombre de fois qu’une entreprise a recouvré le solde de ses comptes clients au cours d’une période comptable. Une analyse plus poussée inclurait une analyse des ventes en souffrance, qui mesure la période de recouvrement moyenne du solde des créances d’une entreprise sur une période spécifiée.
Exemple de comptes clients
Un exemple de comptes débiteurs comprend une compagnie d’électricité qui facture ses clients après que les clients ont reçu l’électricité. La compagnie d’électricité enregistre un compte client pour les factures impayées en attendant que ses clients paient leurs factures.
La plupart des entreprises fonctionnent en permettant qu’une partie de leurs ventes soit à crédit. Parfois, les entreprises offrent ce crédit à des clients fréquents ou spéciaux qui reçoivent des factures périodiques. Cette pratique permet aux clients d’éviter les tracas liés aux paiements physiques à chaque transaction. Dans d’autres cas, les entreprises offrent régulièrement à tous leurs clients la possibilité de payer après avoir reçu le service.
Quels sont les exemples de créances ?
Une créance est créée chaque fois que de l’argent est dû à une entreprise pour des services rendus ou des produits fournis qui n’ont pas encore été payés. Il peut s’agir d’une vente à un client à crédit en magasin, ou d’un abonnement ou d’un paiement échelonné qui est dû après la réception des biens ou des services.
Où puis-je trouver les comptes clients d’une entreprise ?
Les comptes débiteurs se trouvent sur le bilan d’une entreprise, et puisqu’ils représentent des fonds dus à l’entreprise, ils sont comptabilisés comme un actif.
Que se passe-t-il si les clients ne paient jamais ce qui est dû ?
Lorsqu’il devient clair qu’un compte client ne sera pas payé par un client, il doit être radié comme une créance irrécouvrable ou une charge ponctuelle.
En quoi les comptes clients sont-ils différents des comptes fournisseurs ?
Les créances représentent les fonds dus à l’entreprise pour services rendus et sont comptabilisées à l’actif. Les comptes créditeurs, quant à eux, représentent les fonds que l’entreprise doit à d’autres. Par exemple, les paiements dus aux fournisseurs ou aux créanciers. Les dettes sont inscrites au passif.