Définition du régime interemployeurs (REM)

Qu’est-ce qu’un régime multi-employeurs (MEP) ?

Un régime à employeurs multiples (MEP) est un régime d’épargne-retraite adopté par deux employeurs ou plus qui ne sont pas liés aux fins de l’impôt sur le revenu, tel que défini par l’Internal Revenue Service (IRS) et le US Department of Labor (DOL). Le MEP peut être un régime de retraite à prestations définies ou un régime de retraite à cotisations définies tel qu’un 401(k).

Chaque MEP est organisé et géré par une entité connue sous le nom de sponsor MEP. Le promoteur du PEOA est responsable des tâches administratives et, dans la plupart des cas, a la responsabilité fiduciaire du régime. Les entreprises qui rejoignent le MEP sont appelées «employeurs adoptants».

Le PEOA a été créé afin d’inciter davantage de petites entreprises à offrir à leurs employés un régime d’épargne-retraite fiscalement avantageux. Les entreprises qui n’ont pas les ressources ou la bureaucratie nécessaires pour gérer un régime de retraite de manière indépendante peuvent se regrouper pour partager le fardeau.

Comprendre le PEOA

Le concept de régimes à employeurs multiples remonte au début du XXe siècle et a été officialisé par la loi sur les relations de travail de 1947, mieux connue sous le nom de loi Taft-Hartley. À l’époque, il visait principalement à permettre à la direction et aux syndicats de conclure des ententes qui s’appliquaient à plusieurs employeurs d’une même industrie.

Les régimes multi-employeurs d’aujourd’hui permettent également aux petites entreprises de se regrouper pour offrir un régime d’épargne-retraite. Individuellement, une petite entreprise peut ne pas être équipée pour gérer les coûts administratifs, la complexité, la responsabilité et la paperasserie qu’impliquent de nombreux plans.

Types de régimes interentreprises

Initialement, il existait deux principaux types de MEP, fermés et ouverts. Un troisième type, le régime de retraite associatif, a été ajouté en 2019.

MPE fermé

Un PEOA fermé est composé de plus d’un employeur non lié (avec des employés) et d’un parrain qui est un groupe, une association ou une organisation de bonne foi avec lesquels les employeurs membres partagent un lien ou un intérêt autre que le régime d’épargne-retraite. Seuls les employeurs membres du groupe de bonne foi peuvent participer au régime, et les employeurs membres doivent également être en mesure de prendre des décisions liées au régime.

Régime de retraite de l’association

Forme assouplie du MEP fermé, un régime de retraite associatif (ARP) permet aux employeurs non liés, ainsi qu’aux propriétaires travailleurs indépendants, dans différentes industries mais avec une présence physique dans la même agglomération, région ou état, de rejoindre le même MEP à régime unique. La règle permet également aux entreprises du même secteur, même si elles ne partagent pas de connexion géographique, de rejoindre le même MEP.

MEP ouvert

Les membres n’ont aucun lien entre eux si ce n’est par leur participation au même régime d’épargne-retraite. Le plan ouvert exigeait initialement que chaque entreprise membre ait son propre plan individuel et en fasse rapport. Cela a changé début 2020 avec une nouvelle loi, la loi SECURE, qui permet un régime de retraite unique pour tous les membres d’un MEP ouvert.

Parrainage d’un régime interentreprises

Le parrain d’un MEP peut être l’une de plusieurs entités :

• Conseil d’administration. Le conseil est nommé par les employeurs adoptants pour agir à titre de promoteur du régime et pour nommer et surveiller les fiduciaires.
• Coparrainage. Chaque employeur adoptant est co-répondant du régime. Cette structure est parfois combinée à un conseil d’administration pour s’assurer que les employeurs adoptants contrôlent le régime.
• Groupe ou association commerciale ou industrielle. Chacun d’entre eux peut être considéré comme un employeur aux fins de l’ERISA et est donc éligible pour parrainer le MEP. Des organisations locales telles qu’une chambre de commerce peuvent également être un sponsor.
• Tierce personne. Une organisation professionnelle d’employeurs (PEO) ou un prestataire professionnel similaire effectue des tâches de gestion telles que la paie, l’indemnisation des accidents du travail et la formation.

Régime multi-employeurs Vs. Régime multiemployeur

Sans surprise, les deux sont souvent confondus, mais il y a une différence, du moins aux yeux du ministère du Travail.

• Un régime à employeurs multiples, tel qu’il est couvert ici, est un régime d’épargne-retraite maintenu par au moins deux employeurs non liés. Le régime est un régime fiscal avantageux et doit donc être administré conformément à l’Internal Revenue Code (IRC) 413(c).
• Un régime multi-employeurs est un régime négocié collectivement entre plusieurs employeurs, généralement au sein du même secteur ou d’industries connexes, et un syndicat. Les plans multi-employeurs sont souvent appelés plans Taft-Hartley et doivent se conformer à l’IRC 414(f).