Définition du privilège fiscal

Qu’est-ce qu’un privilège fiscal ?

Un privilège fiscal est une créance légale sur les actifs d’un particulier ou d’une entreprise qui ne paie pas les impôts dus au gouvernement. En général, un privilège sert à garantir le paiement d’une dette telle qu’un prêt, ou dans ce cas, des impôts. Si l’obligation n’est pas satisfaite, le créancier peut procéder à la saisie des biens.

Comprendre un privilège fiscal

Le gouvernement fédéral ou de l’État peut placer un privilège fiscal sur une propriété si le propriétaire est en retard de paiement de l’impôt sur le revenu. Les gouvernements locaux peuvent placer un privilège sur une propriété pour non-paiement des impôts fonciers ou locaux.

Le privilège ne signifie pas que la propriété sera vendue. Au contraire, cela garantit que l’administration fiscale obtient la première créance sur tout autre créancier en lice pour les actifs du créancier.

Le processus d’un privilège fiscal

Le processus commence lorsqu’un contribuable reçoit une lettre détaillant le montant dû. C’est ce qu’on appelle un avis et une demande de paiement.

Si le contribuable ne paie pas la dette ou tente de la résoudre avec l’Internal Revenue Service (IRS), l’agence peut placer un privilège sur les actifs de la personne.

Ce privilège s’attache à tous les actifs d’un contribuable, y compris les valeurs mobilières, les biens et les véhicules. Tous les actifs que le contribuable acquiert pendant que le privilège est en vigueur s’appliquent également. Il s’attache également à tout bien d’entreprise et aux comptes débiteurs de l’entreprise.

Si le contribuable choisit de déclarer faillite, le privilège et la dette fiscale pourraient continuer même après la faillite. La plupart des dettes sont effacées par les procédures de faillite, mais pas la dette fiscale fédérale.

Ce que le fisc peut faire

Aux États-Unis, l’IRS peut placer un privilège sur la maison, le véhicule et les comptes bancaires d’un contribuable si les paiements d’impôts fédéraux sont en souffrance et qu’aucun effort n’a été démontré pour payer les impôts dus.

Un privilège fiscal fédéral a préséance sur toutes les réclamations des autres créanciers. Il est également difficile pour le contribuable de vendre les actifs ou d’obtenir un crédit.

La seule façon de libérer un privilège fiscal fédéral est de payer intégralement l’impôt dû ou de parvenir à un règlement avec l’IRS.

Une fois qu’un privilège a été déposé, il apparaissait sur le rapport de crédit du contribuable, endommageant la cote de crédit de la personne. Cela pourrait également empêcher le contribuable de vendre ou de refinancer des actifs auxquels des privilèges ont été attachés. Notez que depuis 2018, les trois principales agences d’évaluation du crédit ont cessé d’inclure les privilèges fiscaux sur les rapports de crédit.

Le privilège restera en place jusqu’à ce que la facture fiscale soit résolue ou que le délai de prescription de la dette expire.

L’IRS a le pouvoir de saisir les actifs d’un contribuable qui ignore un privilège fiscal.

Sortir d’un privilège fiscal

Le moyen le plus simple de sortir d’un privilège fiscal fédéral est de payer les impôts dus. Cependant, si cela n’est pas possible, il existe d’autres moyens de gérer un privilège avec la coopération de l’IRS.

• L’IRS envisagera de libérer un privilège fiscal si le contribuable accepte un plan de paiement avec un retrait automatique mensuel jusqu’à ce que la dette soit satisfaite.
• Le contribuable peut être en mesure de libérer un bien spécifique, le retirant ainsi du privilège. Tous les contribuables ou propriétés ne sont pas éligibles à la décharge. La publication IRS 783 détaille les réglementations relatives à la décharge des biens.
• La subordination ne supprime pas réellement le privilège d’une propriété, mais elle permet parfois au contribuable d’obtenir plus facilement une autre hypothèque ou un autre prêt. Le formulaire IRS 14134 est utilisé pour demander une telle action.
• Encore un autre processus, le retrait de l’avis, supprime l’avis public d’un privilège fiscal fédéral. Le contribuable est toujours responsable de la dette, mais en cas de retrait, l’IRS n’entre en concurrence avec aucun autre créancier pour les biens du débiteur. Le formulaire 12277 est la demande.

Si le remboursement des impôts est tout simplement impossible, le contribuable doit payer le plus possible de la dette et demander le rejet du solde devant le tribunal de la faillite.

Que se passe-t-il ensuite

Si les impôts restent impayés, l’administration fiscale peut utiliser un prélèvement fiscal pour saisir légalement les actifs du contribuable afin de recouvrer l’argent qui lui est dû.

Alors qu’un privilège garantit l’intérêt ou la créance du gouvernement sur la propriété, un prélèvement permet au gouvernement de saisir et de vendre la propriété afin de payer la dette fiscale.

Une fois que c’est fini

Les privilèges fiscaux sont enregistrés publiquement. Une fois qu’un débiteur fiscal a remboursé sa dette, les registres du comté seront mis à jour pour refléter le fait que le privilège a été libéré.