Définition du Plan d’association des salariés volontaires (VEBA)
Qu’est-ce qu’un plan d’association de bénéficiaires d’employés volontaires (VEBA) ?
Un plan d’association de bénéficiaires d’employés bénévoles (VEBA) est un type de fiducie exonérée d’impôt utilisé par ses membres et les personnes à charge admissibles pour payer les frais médicaux admissibles. Le régime est généralement financé par un employeur. Selon le régime de l’entreprise, les cotisations des employés peuvent être obligatoires ou non, bien que les choix individuels ne soient pas autorisés.
Cependant, les employés doivent être couverts par un régime de santé parrainé par l’employeur pour être éligibles à l’adhésion à la VEBA.
Points clés à retenir
- Un régime d’association volontaire d’employés bénéficiaires (VEBA) est un type de fiducie exonérée d’impôt utilisée par ses membres et les personnes à charge admissibles pour payer les frais médicaux admissibles.
- Les règles VEBA stipulent que les employeurs doivent d’abord obtenir une lettre de détermination de l’Internal Revenue Service (IRS) pour que leur plan soit considéré comme un VEBA aux fins de l’impôt fédéral sur le revenu.
- Les VEBA sont soumis à certains aspects de la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA); cependant, ils ne sont pas considérés comme des régimes de retraite admissibles.
Comment fonctionnent les plans VEBA
Les règles de l’Association des bénéficiaires des employés volontaires stipulent que les employeurs doivent d’abord obtenir une lettre de détermination de l’Internal Revenue Service (IRS) pour que leur plan soit considéré comme un VEBA aux fins de l’impôt fédéral sur le revenu. Les VEBA sont soumis à certains aspects de la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA); cependant, ils ne sont pas considérés comme des régimes de retraite admissibles.
Contrairement aux plans 401(k) ou 403(b), par exemple, les retraits des participants d’un VEBA ne sont pas imposables s’ils sont effectués avant l’âge de 59 ans et demi. Il n’est pas nécessaire que les retraits d’un VEBA commencent à 72 ans.
Les régimes VEBA sont considérés comme des régimes d’avantages sociaux en vertu de la législation fiscale fédérale et sont exonérés d’impôt en vertu de la section 501(c)(9) de l’Internal Revenue Code. Les cotisations patronales versées à un plan VEBA sont déductibles des impôts et sans limite.
Les fonds d’un VEBA augmentent en franchise d’impôt et aucune pénalité fiscale n’est imposée aux employés ou aux membres du VEBA qui reçoivent des distributions d’un VEBA pour des frais médicaux admissibles, qui comprennent souvent des quotes-parts, une coassurance et des franchises ainsi que des paiements dentaires et visuels. Ces dépenses sont définies à l’article 213(d) de l’Internal Revenue Code. Les membres peuvent également utiliser les plans VEBA pour financer les primes d’assurance maladie après la retraite.
Même si ces comptes sont généralement utilisés comme véhicules d’épargne pour financer les dépenses de santé à la retraite, les employés peuvent utiliser l’argent de leurs VEBA pour payer les frais médicaux admissibles tout en travaillant. Si les titulaires de compte n’utilisent pas d’argent dans leurs plans VEBA pour une année donnée, ce montant est reporté sur le solde de l’année suivante.
Considérations particulières
Un VEBA peut également servir de type d’arrangement de remboursement de la santé.
Un VEBA post-franchise, par exemple, est conçu pour rembourser les frais de vision et dentaires jusqu’à ce qu’un membre atteigne la franchise de son régime de santé. Une fois la franchise atteinte, les membres peuvent être remboursés des frais médicaux non liés au régime de santé.
Un VEBA limité, cependant, ne peut rembourser que les frais médicaux et de vision. Pendant ce temps, l’argent d’un VEBA postérieur à l’emploi ne peut être utilisé qu’une fois qu’un individu a pris sa retraite ou a quitté son emploi avec le parrain du VEBA.
Lorsqu’un plan VEBA est associé à un compte d’épargne-santé (HSA), les dollars VEBA seront limités aux dépenses dentaires et visuelles admissibles jusqu’à ce que les individus satisfassent aux franchises de leur régime de soins médicaux.