Définition du gain réalisé
Qu’est-ce qu’un gain réalisé ?
Un gain réalisé résulte de la vente d’un actif à un prix supérieur au prix d’achat initial. Il se produit lorsqu’un actif est vendu à un niveau supérieur à son coût de valeur comptable.
Alors qu’un actif peut être porté au bilan à un niveau bien supérieur au coût, tout gain tant que l’actif est encore détenu est considéré comme non réalisé car l’actif n’est évalué qu’à sa juste valeur marchande. Si la vente d’un actif entraîne une perte, il y a à la place une perte réalisée.
Un gain réalisé peut être comparé à un gain non réalisé.
Points clés à retenir
- Un gain réalisé se produit lorsqu’un investissement est vendu à un prix supérieur à celui auquel il a été acheté.
- Les gains réalisés sont souvent assujettis à l’impôt sur les plus-values. Selon la durée de détention, il sera considéré comme un gain à court ou à long terme.
- Si une plus-value existe sur papier mais n’a pas encore été vendue, elle est considérée comme une plus-value latente.
Comment fonctionnent les gains réalisés
Les gains réalisés et les gains non réalisés varient considérablement. Les gains réalisés sont ceux qui ont été réalisés en vendant une position existante pour plus que ce qui a été payé pour cela. En revanche, un gain non réalisé (« papier ») est un gain qui n’a pas encore été réalisé.
Les gains réalisés donnent lieu à un événement imposable, mais les gains non réalisés ne sont généralement pas imposés. Ils s’ajoutent à la valeur comptable initialement déclarée d’un actif au moment de l’achat et peuvent se produire sur tous les types d’actifs et d’investissements détenus par une entreprise.
Élimination du bilan
Des gains réalisés peuvent résulter de la vente d’un actif lorsqu’une entreprise choisit de l’éliminer du bilan. Les ventes d’actifs peuvent se produire pour diverses raisons et à des fins diverses et sont déclarées dans les états financiers d’une entreprise au cours de la période au cours de laquelle la vente d’actifs a lieu.
Les ventes d’actifs sont régulièrement contrôlées pour s’assurer que l’actif est vendu à sa juste valeur marchande ou à un prix de pleine concurrence. Ce règlement garantit que les entreprises évaluent la vente de manière appropriée sur le marché et prend en considération si l’actif est vendu à une partie liée ou non.
Lorsqu’un actif est vendu, un profit réalisé est réalisé et l’entreprise voit de manière prévisible une augmentation de ses actifs actuels et un gain de la vente. Le gain réalisé sur la vente de l’actif peut entraîner une augmentation de la charge fiscale puisque les gains réalisés sur la vente sont généralement un revenu imposable. C’est l’un des inconvénients de la vente d’un actif et de la transformation d’un gain « papier » non réalisé en un gain réalisé.
Dans la plupart des cas, les entreprises ne paient aucun impôt jusqu’à ce qu’un bénéfice réalisé et tangible se produise.
Gains réalisés et gains non réalisés
Alors que les gains réalisés sont actualisés, un gain non réalisé est un profit potentiel qui existe sur le papier, résultant d’un investissement. Il s’agit d’une augmentation de la valeur d’un actif qui n’a pas encore été vendu au comptant, comme une position en actions qui a augmenté en valeur mais reste toujours ouverte. Un gain est réalisé une fois que la position est vendue à profit.
Lorsque des gains non réalisés sont présents, cela signifie généralement qu’un investisseur estime que l’investissement a de la place pour des gains futurs plus élevés. Sinon, ils vendraient maintenant et reconnaîtraient le gain actuel. De plus, des gains non réalisés surviennent parfois parce que la détention d’un investissement pendant une période prolongée réduit le fardeau fiscal du gain.
Par exemple, si un investisseur détient une action pendant plus d’un an, son taux d’imposition est réduit à l’impôt sur les plus-values à long terme. De plus, si un investisseur souhaite déplacer le fardeau fiscal des gains en capital à une autre année d’imposition, il peut vendre les actions en janvier d’une année précédente, plutôt que de vendre l’année en cours.
Les investisseurs doivent également noter la distinction entre les gains réalisés et les revenus réalisés. Le revenu réalisé fait référence aux revenus que vous avez gagnés et reçus, tels que les revenus provenant d’un salaire ou d’un traitement ainsi que les revenus provenant des paiements d’intérêts ou de dividendes.