Définition du crédit pour revenu gagné (EIC)
Qu’est-ce que le crédit pour revenu gagné?
Le crédit pour revenu gagné (EIC) est un crédit d’impôt remboursable qui aide certains contribuables américains à faible revenu en réduisant le montant de l’impôt dû sur une base dollar pour dollar. Les contribuables peuvent être admissibles à des remboursements si leur crédit d’impôt dépasse leur impôt à payer pour l’année. La législation promulguée en 2020 a reconnu que les revenus de nombreux contribuables cette année-là étaient inférieurs à leurs revenus de 2019 en raison de la pandémie de COVID ; cette loi permet aux contribuables de fonder l’EIC réclamé sur leurs déclarations de revenus 2020 sur leurs revenus 2019 ou 2020.
Pour les déclarations de revenus 2021, la loi libéralise certaines règles EIC et met un EIC accru à la disposition d’un plus grand nombre de contribuables sans enfants.
Points clés à retenir
- Le crédit pour revenus du travail est un crédit d’impôt remboursable utilisé pour compléter les salaires des travailleurs à faible revenu et aider à compenser l’effet des taxes de sécurité sociale.
- L’EIC est disponible uniquement pour les contribuables ayant des revenus faibles ou modérés, qu’ils aient ou non des personnes à charge admissibles.
- Pour être admissible à l’EIC, un contribuable doit avoir des revenus, mais ne peut pas avoir de revenus de placement dépassant un niveau spécifié.
- L’American Rescue Plan Act de 2021 a révisé un certain nombre de règles EIC pour l’année d’imposition 2021.
Comprendre le crédit pour revenu gagné (EIC)
Le crédit d’impôt sur le revenu du travail (EIC), également appelé crédit d’impôt sur le revenu du travail (EITC), a été conçu comme un « plan de prime au travail » pour compléter les salaires des travailleurs à faible revenu et aider à compenser l’effet des taxes de sécurité sociale. Il continue d’être considéré comme un avantage fiscal anti-pauvreté.
L’EIC est disponible uniquement pour les contribuables ayant des revenus faibles ou modérés, qu’ils aient ou non des personnes à charge admissibles. Pour demander le crédit pour 2020, un contribuable individuel (ou si le contribuable est marié, le particulier ou son conjoint) sans personne à charge admissible doit être âgé de 25 à 64 ans et doit vivre aux États-Unis pour plus de la moitié de l’impôt année.
En général, pour 2020, les personnes à charge admissibles comprennent les enfants à charge de moins de 19 ans; étudiants de moins de 24 ans; ou des personnes à charge ayant un handicap. Le pourcentage de crédit, le plafond des revenus et le montant du crédit varient en fonction du statut de déclaration du contribuable et du nombre de personnes à charge. Ces facteurs déterminent également la plage d’élimination progressive des revenus sur laquelle le crédit diminue jusqu’à zéro. Aucun crédit n’est autorisé au-dessus du plafond pour la plage d’élimination progressive.
Étant donné que les revenus de 2020 de nombreux contribuables étaient inférieurs à leurs revenus de 2019 en raison de la pandémie de COVID, l’EIC demandé sur les déclarations de revenus 2020 peut être basé sur les revenus de 2019 ou de 2020.
Pour être admissible à l’EIC, un contribuable doit avoir des revenus, mais ne peut pas avoir de revenus de placement dépassant un niveau spécifié, fixé à 3 650 $ pour 2020. Les exigences en matière d’âge, de relation et de résidence s’appliquent également aux personnes à charge admissibles. Le crédit réduit le montant de l’impôt dû sur la base d’un dollar pour un dollar. Si le montant de l’EIC est supérieur au montant d’impôt dû par un contribuable, le contribuable peut être admissible à un remboursement.
L’EIC est l’un des crédits d’impôt les plus importants disponibles pour les contribuables individuels. Pour être admissible à l’EIC en 2020, le contribuable doit être un citoyen américain ou un étranger résident pendant toute l’année et avoir un numéro de sécurité sociale valide à la date d’échéance de la déclaration de revenus. Le montant du crédit qui peut être réclamé sur une déclaration de revenus dépend du revenu gagné annuel du contribuable pour l’année d’imposition, du statut de dépôt et du nombre de personnes à charge qualifiées du contribuable.
Exemple de crédit pour revenu gagné
Un crédit d’impôt réduit la valeur de la responsabilité d’un contribuable, dollar pour dollar. Par exemple, un particulier qui a un compte de taxes de 2 900 $ et qui peut demander un crédit de 529 $ devra 2 900 $ – 529 $ = 2 371 $. Ce montant inférieur est le total que le contribuable doit payer à l’Internal Revenue Service (IRS) pour l’année. Si un contribuable a une dette fiscale totale de 1 000 $ et un crédit de 1 500 $, il devrait avoir droit à un remboursement de 500 $.
Admissibilité au crédit pour revenu gagné
Pour être admissible à l’EIC, le revenu gagné et le revenu brut ajusté (AGI) d’un contribuable doivent être inférieurs à certaines limites de revenu. Pour l’année d’imposition 2020, les limites du niveau de revenu, du montant du crédit et des revenus de placement pour un contribuable célibataire ou marié varient en fonction du nombre de personnes à charge éligibles dans le ménage et sont indiquées dans le tableau ci-dessous :
| Qualifications pour le crédit de revenu gagné en 2020 | ||
|---|---|---|
| Enfants ou parents réclamés | AGI maximum (célibataire, chef de famille ou veuf) | AGI maximum (dépôt conjoint conjoint) |
| 0 | 15 280 $ | 21 710 $ |
| 1 | 41 756 $ | 47 646 $ |
| 2 | 47 440 $ | 53 330 $ |
| 3 | 50 594 $ | 56 844 $ |
Comme le montre le tableau ci-dessus, un déclarant célibataire sans personne à charge gagnant moins de 15 280 $ en 2020 est admissible à un crédit d’impôt sur le revenu gagné jusqu’à 538 $. D’un autre côté, un contribuable marié et son conjoint faisant une déclaration conjointe, ayant deux enfants qui sont des personnes à charge admissibles, peuvent demander jusqu’à un maximum de 5 920 $ de CIE si le total des revenus gagnés par le couple en 2020 est inférieur à 53 330 $.
Les limites de l’EIC sont :
- Aucun enfant admissible : 538 $
- 1 enfant admissible : 3 584 $
- 2 enfants admissibles : 5 920 $
- 3 enfants admissibles ou plus : 6 660 $
En outre, l’IRS stipule que pour être admissible à l’EITC au cours de l’année d’imposition 2020, les revenus de placement ne doivent pas dépasser 3 650 $.
Un contribuable qui est marié et qui produit séparément n’a généralement pas droit à ce crédit. La loi fiscale prévoit des règles EIC spéciales pour le clergé et les membres de l’armée stationnés à l’étranger, ainsi que des règles spécifiques coordonnant le crédit avec les lois fiscales applicables à Porto Rico, à Guam et aux Samoa américaines.
Modifications du crédit pour revenu gagné pour les déclarations de revenus 2021
L’American Rescue Plan Act de 2021 a révisé un certain nombre de règles EIC pour l’année d’imposition 2021 et, en particulier, a augmenté le montant et les règles d’admissibilité pour l’EIC pour les contribuables sans personne à charge admissible.
Bien que les ajustements annuels de l’inflation devraient augmenter les plafonds de revenu 2021, les fourchettes d’élimination progressive et les limites de crédit pour tous les contribuables éligibles, les taux de crédit et d’élimination progressive pour les contribuables sans personne à charge éligible passeront de 7,65 % à 15,3 % ; le montant maximal du revenu gagné pour le crédit et le montant de la suppression progressive passeront à 9 820 $ et 11 610 $, respectivement. Toujours en 2021, la loi réduit le seuil d’âge pour les contribuables sans personne à charge admissible à 19 ans et augmente le plafond des revenus de placement de 3 650 $ à 10 000 $.
De nouvelles règles plus conformes à la pratique actuelle du droit de la famille permettront au CIE de produire des déclarations distinctes si les exigences relatives aux accords juridiques et aux conditions de vie sont respectées. De plus, à l’instar de la règle spéciale d’allégement en cas de pandémie pour les déclarations 2020, les déclarations produites pour l’année d’imposition 2021 pourront fonder le crédit sur le revenu du contribuable pour 2019 ou 2021.