Définition du crédit d’impôt supplémentaire pour enfants

Qu’est-ce que le crédit d’impôt supplémentaire pour enfants?

Le crédit d’impôt supplémentaire pour enfants était la partie remboursable du crédit d’impôt pour enfants. Il pourrait être réclamé par les familles qui devaient à l’IRS moins que le montant de leur crédit d’impôt pour enfants qualifié. Étant donné que le crédit d’impôt pour enfants n’était pas remboursable, le crédit d’impôt pour enfants supplémentaire remboursait au contribuable la partie inutilisée du crédit d’impôt pour enfants. Cette disposition a été supprimée de 2018 à 2025 par la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA).

Cependant, en vertu de la TCJA, le crédit d’impôt pour enfants comprend certaines dispositions relatives aux crédits remboursables. De plus, le 11 mars 2021, le plan de sauvetage américain du président Biden a été promulgué et a rendu les crédits d’impôt pour enfants entièrement remboursables en 2021.

Comprendre le crédit d’impôt supplémentaire pour enfants

Un crédit d’impôt est un avantage accordé aux contribuables admissibles pour les aider à réduire leurs obligations fiscales. Si la facture d’impôt de Suzanne est de 5 550 $ mais qu’elle est admissible à un crédit d’impôt de 2 500 $, elle n’aura à payer que 5 550 $. Certains crédits d’impôt sont remboursables, ce qui signifie que si le crédit d’impôt dépasse ce qui est dû en tant qu’impôt, le particulier recevra un remboursement. Si le crédit d’impôt de Suzanne est en fait de 6 050 $ et est remboursable, elle recevra un chèque de 6 050 $ – 5 550 $ = 500 $.

Selon le groupe fiscal auquel appartient un contribuable, il peut être admissible à un crédit d’impôt. Par exemple, les contribuables ayant des enfants peuvent être admissibles au crédit d’impôt pour enfants, qui aide à compenser les coûts liés à l’éducation des enfants.

Pour l’année d’imposition 2020, le crédit d’impôt pour enfants permet aux déclarants admissibles de réduire leur impôt à payer jusqu’à 2 000 $ par enfant. Pour être admissible au crédit d’impôt pour enfants, l’enfant ou la personne à charge doit :

• Être âgé de 16 ans ou moins à la fin de l’année d’imposition
• Être citoyen américain, ressortissant ou étranger résident
• Avoir vécu avec le contribuable pendant plus de la moitié de l’année d’imposition
• Être réclamé comme personne à charge sur la déclaration de revenus fédérale
• Ne pas avoir fourni plus de la moitié de leur propre soutien financier
• Avoir un numéro de sécurité sociale

Crédit d’impôt pour enfants vs crédit d’impôt supplémentaire pour enfants

Auparavant, le crédit d’impôt pour enfants était non remboursable, ce qui signifie que le crédit pouvait réduire la facture d’un contribuable à zéro, mais tout excédent du crédit ne serait pas remboursé. Les familles qui souhaitaient conserver la partie inutilisée du crédit d’impôt pour enfants pouvaient opter pour un autre crédit d’impôt disponible appelé crédit d’impôt supplémentaire pour enfants.

Ce crédit était un crédit d’impôt remboursable auquel les familles pouvaient avoir droit si elles étaient déjà admissibles au crédit d’impôt non remboursable pour enfants. Le crédit d’impôt supplémentaire pour enfants était idéal pour les familles qui devaient moins que le crédit d’impôt pour enfants et voulaient obtenir un remboursement pour le crédit excédentaire.

Bien que le crédit d’impôt supplémentaire pour enfants ait été éliminé en 2018 en vertu de la Loi sur les réductions d’impôt et l’emploi (TCJA), jusqu’à 1 400 $ du crédit d’impôt pour enfants de 2 000 $ peut être remboursable pour chaque enfant admissible si certaines conditions sont remplies. Par exemple, un contribuable doit gagner plus de 2 500 $ pour l’année d’imposition pour être admissible à un remboursement. Pour demander un remboursement, les déclarants doivent remplir l’annexe 8812.

Cependant, le plan de relance du président Biden a apporté des changements majeurs au crédit d’impôt pour enfants pour 2021. Le crédit maximum est passé à 3 000 $ (enfants jusqu’à 17 ans) ou 3 600 $ (enfants de moins de six ans). Les familles admissibles ont commencé à recevoir des chèques mensuels (la moitié du crédit complet) en juillet 2021. Le crédit est également devenu entièrement remboursable en 2021, et les familles peuvent demander la seconde moitié du crédit dans leur déclaration de revenus 2021. Cette prestation fiscale pour enfants commence à disparaître progressivement pour les déclarants individuels, les enfants gagnant plus de 75 000 $ et les déclarants conjoints gagnant plus de 150 000 $.

Exemple de crédit d’impôt supplémentaire pour enfants

Avant la TCJA, l’IRS permettait aux familles ayant un revenu annuel de plus de 3 000 $ de demander un remboursement en utilisant le crédit d’impôt supplémentaire pour enfants. Le crédit d’impôt dépendait du revenu gagné par le contribuable et était calculé en prenant 15 % du revenu gagné imposable du contribuable supérieur à 3 000 $ jusqu’au montant maximal du crédit, qui était alors de 1 000 $ par enfant. Le montant total supérieur à 3 000 $ (sous réserve d’ajustements annuels en fonction de l’inflation) était remboursable.

Par exemple, un contribuable ayant deux personnes à charge est admissible au crédit d’impôt pour enfants. Leur revenu gagné est de 28 000 $, ce qui signifie que le revenu supérieur à 3 000 $ est de 25 000 $. Puisque 15 % x 25 000 $ = 3 750 $ est supérieur au crédit maximal de 2 000 $ pour deux enfants, ils auraient reçu la totalité de tout crédit inutilisé.

Ainsi, si le contribuable recevait un crédit d’impôt pour enfants de 800 $, il se verrait rembourser un crédit d’impôt supplémentaire pour enfants de 1 200 $. Cependant, si le revenu gagné imposable était plutôt de 12 000 $, 15 % de ce montant supérieur à 3 000 $ équivaut à 15 % x 9 000 $ = 1 350 $. Étant donné que la partie remboursable du crédit ne peut excéder 15 % du revenu gagné au-dessus de 3 000 $, le contribuable recevrait un remboursement maximal de 1 350 $, et non de 2 000 $.

Les contribuables dont le revenu est inférieur à 3 000 $ étaient éligibles s’ils avaient au moins trois personnes à charge éligibles et payaient un impôt de sécurité sociale supérieur au montant de leur crédit pour revenu gagné pour l’année.

FAQ sur le crédit d’impôt supplémentaire pour enfants

Quelle est la différence entre le crédit d’impôt pour enfants et le crédit d’impôt supplémentaire pour enfants ?

Dans le cadre du plan de relance 2021 du président Biden, le crédit d’impôt pour enfants offre un crédit maximum de 3 600 $ (moins de six ans) et 3 000 $ (plus de six ans et jusqu’à 17 ans) aux familles qui remplissent les conditions d’admissibilité. Le crédit d’impôt supplémentaire pour enfants (jusqu’à 2 000 $ par enfant) a été éliminé en 2018 en vertu de la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA).

Le nouveau crédit d’impôt pour enfants pour 2020 ou 2021?

Le nouveau crédit d’impôt pour enfants du président Biden est basé sur les déclarations de revenus de 2020 et sera utilisé lorsque vous produisez vos impôts de 2021 en avril 2022. Les modifications apportées au crédit d’impôt pour enfants s’appliquent (à compter de juillet 2021) pour l’année d’imposition 2021 uniquement, à moins qu’elles ne soient prolongées. .

Qui est admissible au crédit d’impôt supplémentaire pour enfants?

Le crédit d’impôt supplémentaire pour enfants a été éliminé en 2018, de sorte que personne n’est actuellement admissible au crédit d’impôt supplémentaire pour enfants. Cependant, le nouveau crédit d’impôt pour enfants complet est offert aux parents (qui déposent conjointement) qui gagnent jusqu’à 150 000 $ par année.

Existe-t-il des exigences supplémentaires pour le nouveau crédit d’impôt pour enfants ?

Le crédit d’impôt pour enfants élargi a été autorisé par l’American Rescue Plan Act de mars 2021 sous l’administration du président Biden. L’IRS paiera 50 % du montant total du crédit en sommes avancées aux familles admissibles par chèque ou dépôt direct. Pour être admissible à ces paiements anticipés, il existe des exigences supplémentaires pour le nouveau crédit d’impôt pour enfants.

Selon l’IRS :

« Pour être admissible aux paiements anticipés du crédit d’impôt pour enfants, vous – et votre conjoint, si vous avez produit une déclaration conjointe – devez avoir :

• A produit une déclaration de revenus 2019 ou 2020 et a demandé le crédit d’impôt pour enfants sur la déclaration ; ou alors
• Fournissez-nous vos informations en 2020 pour recevoir le paiement d’impact économique à l’aide de l’outil Non-déclarants : saisissez les informations de paiement ici ; et
• Une résidence principale aux États-Unis pendant plus de la moitié de l’année (les 50 États et le District de Columbia) ou produire une déclaration conjointe avec un conjoint qui a une résidence principale aux États-Unis pendant plus de la moitié de l’année ; et
• Un enfant éligible qui a moins de 18 ans à la fin de 2021 et qui a un numéro de sécurité sociale valide ; et
• Moins que certaines limites de revenu. »