Définition du compte Roth désigné

Qu’est-ce qu’un compte Roth désigné ?

Un compte Roth désigné est un compte distinct dans un compte 401 (k), 403 (b) ou gouvernemental 457 (b) qui détient des contributions Roth désignées. Les cotisations Roth désignées sont des reports facultatifs que le participant choisit d’inclure dans son revenu brut.

Comment fonctionne un compte Roth désigné

Les cotisations de contrepartie du compte Roth désigné peuvent être versées par les employeurs, tout comme les cotisations peuvent être versées aux comptes 401(k) ou 403(b). Les investisseurs peuvent cotiser à la fois à un compte de retraite traditionnel avant impôts et à un compte Roth désigné au cours de la même année fiscale, mais le total des cotisations est soumis à une limite de cotisation annuelle.

Pour les comptes Roth désignés, la limite de cotisation annuelle est la même que celle des plans 401 (k), qui est de 19 500 $ pour 2021 (passant à 20 500 $ en 2022), avec une contribution de rattrapage de 6 500 $ pour les 50 ans et plus en 2021 et 2022.

Les employeurs peuvent offrir aux employés la possibilité de verser des cotisations de report de salaire après impôt sur un compte Roth distinct désigné dans le régime de retraite 401 (k), 403 (b) ou gouvernemental 457 (b) de l’employeur.

Contrairement aux reports facultatifs avant impôts, le montant que les employés cotisent à un compte Roth désigné peut être inclus dans le revenu brut. Cependant, les distributions du compte sont généralement libres d’impôt, y compris les revenus précédemment non imposés dans le compte.

Considérations particulières

Appariement des employeurs

Seuls les reports facultatifs des employés peuvent être versés sur un compte Roth désigné. Les abondements et les participations aux bénéfices ne peuvent pas être versés directement sur le compte Roth désigné.

Un employeur peut utiliser les reports Roth désignés pour calculer une cotisation équivalente, mais le montant correspondant doit être cotisé à un autre compte au sein du régime.

Traitement fiscal

Les cotisations Roth désignées sont traitées de la même manière que les reports facultatifs avant impôts à de nombreuses fins, notamment les suivantes :

Avantages d’un compte Roth désigné

Les distributions admissibles d’un compte Roth désigné sont exclues du revenu brut. En règle générale, une distribution est admissible à l’exclusion du revenu lorsqu’elle survient plus de cinq ans après la cotisation initiale au compte et lorsque le participant a 59 ans et demi ou plus, décède ou devient invalide. Un régime 401(k), 403(b) ou gouvernemental 457(b) peut permettre aux employés de désigner tout ou partie de leurs reports facultatifs de régime comme cotisations Roth après impôt.

Les plans SARSEP et SIMPLE IRA peuvent ne pas offrir de comptes Roth désignés. Une fois qu’un participant a cotisé à un compte Roth désigné, il ne peut plus modifier les cotisations en reports avant impôts, de sorte qu’aucune requalification n’est autorisée. Les participants peuvent être en mesure de reporter une distribution de roulement admissible sur un compte Roth désigné à partir d’un autre compte du même plan.

Par rapport à un Roth IRA, les comptes Roth désignés offrent des limites de cotisation annuelles plus élevées que les Roth IRA et ne sont pas soumis aux limitations de revenu brut modifiées qui empêchent certaines personnes de contribuer aux Roth IRA et permettent aux participants de conserver leurs économies Roth et avant impôts dans un seul plan. .