Définition du compte de dépenses flexible (FSA)
Qu’est-ce qu’un compte de dépenses flexible (FSA) ?
Un compte de dépenses flexible (FSA) est un type de compte d’épargne qui offre au titulaire du compte des avantages fiscaux spécifiques. Un FSA est parfois appelé « arrangement de dépenses flexibles » et peut être établi par un employeur pour les employés. Le compte vous permet de verser une partie de vos revenus réguliers ; les employeurs peuvent également contribuer aux comptes des employés. Les distributions du compte doivent être utilisées pour rembourser à l’employé les dépenses admissibles liées aux services médicaux et dentaires.
Un autre type de FSA est un compte de dépenses flexible pour les personnes à charge, qui est utilisé pour payer les frais de garde d’enfants de 12 ans et moins et peut également être utilisé pour payer les soins d’adultes éligibles, y compris un conjoint, qui ne peuvent pas prendre soin d’eux-mêmes. et respecter les directives spécifiques de l’Internal Revenue Service (IRS). Un FSA pour personnes à charge a des règles de contribution maximale différentes de celles d’un compte de dépenses flexibles à des fins médicales.
Points clés à retenir
- Un FSA est un type de compte d’épargne qui permet aux employés de cotiser une partie
de leurs revenus réguliers pour payer les frais de santé. - Les fonds versés au compte sont déduits des revenus et ne sont pas assujettis
aux impôts sur le revenu et sur les salaires. - Les fonds retirés d’une FSA pour payer des frais médicaux admissibles ne sont pas soumis à
impôt. - L’argent d’une FSA doit être utilisé avant la fin de l’année du régime, mais les employeurs peuvent
offrir un délai de grâce pouvant aller jusqu’à deux mois et demi, jusqu’au 15 mars de la
l’année suivante. - En raison de la pandémie, l’IRS permettra aux employeurs de modifier les plans de la FSA pour 2021, soit pour augmenter les montants de report, soit pour prolonger le délai de grâce.
Comment fonctionne un compte de dépenses flexible (FSA)
L’un des principaux avantages d’un compte de dépenses flexible est que les fonds versés au compte sont déduits de vos revenus avant impôts, ce qui réduit votre revenu imposable. Par conséquent, des cotisations régulières à une FSA peuvent réduire votre impôt annuel à payer.
L’IRS limite le montant pouvant être versé à un compte FSA par an. Pour les comptes de frais médicaux FSA, la limite de cotisation annuelle par employé est de 2 750 $ pour 2021 et de 2 850 $ pour 2022.
Si vous êtes marié, votre conjoint peut également mettre de côté jusqu’au plafond de cotisation annuel par l’intermédiaire de son employeur. Les employeurs peuvent choisir de cotiser à une FSA, mais ils n’y sont pas obligés. S’ils le font, leur cotisation ne réduit pas le montant que vous êtes autorisé à cotiser. Vous n’êtes pas imposé sur les cotisations patronales.
Pour 2021, le plafond de cotisation pour une FSA pour personnes à charge est de 10 500 $ pour les déclarations de revenus conjointes et individuelles et de 5 250 $ pour les contribuables mariés qui déposent séparément, une augmentation accordée dans le cadre du plan de sauvetage américain de 2021. Pour 2022, le plafond de cotisation revient à 5 000 $ pour les déclarations de revenus conjointes et individuelles et à 2 500 $ pour les contribuables mariés qui produisent séparément.
L’IRS a publié de nouvelles directives qui permettent aux employeurs une plus grande flexibilité pour les régimes d’avantages sociaux pendant la crise du COVID-19, y compris des dispositions spéciales pour les arrangements de dépenses flexibles (FSA) de santé. Si un employeur choisit de permettre cela (ces dispositions sont entièrement à la discrétion de l’employeur), les employés peuvent révoquer un choix existant, faire un nouveau choix, ou diminuer ou augmenter un choix existant. De plus, les employeurs peuvent choisir d’autoriser les employés à appliquer les montants inutilisés restants dans une FSA santé à la fin d’une période de grâce ou d’une année de régime se terminant en 2020 pour payer ou rembourser les frais de soins médicaux engagés jusqu’au 31 décembre 2020. Si vous êtes vous n’êtes pas sûr de vos options, vérifiez auprès de votre responsable des ressources humaines ou des avantages sociaux.
Avantages et inconvénients des comptes de dépenses flexibles (FSA)
Les fonds d’une FSA peuvent être utilisés pour rembourser les paiements pour les soins médicaux, qui sont définis comme comprenant les montants payés pour les diagnostics, la guérison, l’atténuation, le traitement ou la prévention de maladies ou d’affections affectant toute structure du corps. Cependant, les frais de chirurgie à des fins esthétiques et pour des articles ou des services qui ne sont que bénéfiques pour la santé générale, tels que les abonnements à un gymnase, ne sont pas remboursables. Les frais médicaux admissibles pour les propriétaires de FSA, leurs conjoints et personnes à charge sont couverts.
Les achats d’équipement médical, tels que les appareils de diagnostic, les bandages et les béquilles, sont couverts par les FSA. Les dépenses pour les médicaments sur ordonnance, y compris les médicaments en vente libre (OTC) pour lesquels vous aviez une ordonnance, ainsi que l’insuline peuvent être remboursées avec les fonds de la FSA. La loi CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security) promulguée en 2020 a élargi les dépenses médicales éligibles remboursables pour 2020 et les années suivantes afin d’inclure le coût des médicaments en vente libre sans ordonnance d’un médecin. La loi a également permis l’utilisation des fonds de la FSA pour rembourser les coûts des produits de soins menstruels. Ces deux dispositions CARES sont permanentes.
Les fonds d’une FSA peuvent également être utilisés pour rembourser les montants payés conformément aux franchises du régime d’assurance et aux quotes-parts pour les services médicaux. Malheureusement, l’argent ne peut pas être utilisé pour payer les primes d’assurance.
L’IRS a publié une déclaration informant les contribuables que les tests COVID-19 à domicile et les équipements de protection individuelle tels que les masques faciaux et le désinfectant pour les mains sont tous deux considérés comme des dépenses médicales éligibles qui peuvent être payées ou remboursées dans le cadre des accords de dépenses flexibles en matière de santé (FSA), des économies de santé (HSA) et les modalités de remboursement des soins de santé (HRA).
Considérations particulières
L’argent mis de côté dans une FSA doit généralement être utilisé d’ici la fin de l’année du régime. Cependant, un plan peut offrir une période de grâce allant jusqu’à deux mois et demi pour finir d’utiliser ce financement.
Si cette option n’est pas prise, un plan peut vous permettre de reporter jusqu’à 550 $ par an de fonds inutilisés de votre compte. Aucune des deux options n’est requise, mais une seule peut être offerte par le régime.
Lorsque l’année se termine ou que le délai de grâce expire, tous les fonds qui restent dans votre FSA sont perdus. Ainsi, vous devez soigneusement calibrer le montant d’argent que vous prévoyez de mettre sur votre compte et comment vous avez l’intention de le dépenser au cours de l’année.
L’Internal Revenue Service a annoncé qu’en raison de l’impact du COVID-19, il autorisera mais n’obligera pas les employeurs à modifier les plans de santé afin que les employés puissent modifier les élections qui ne sont généralement autorisées qu’une fois par an. En outre, l’IRS laissera aux employeurs le pouvoir discrétionnaire de modifier les plans FSA pour 2020 et 2021 soit pour permettre aux employés de reporter plus que le maximum actuel de 550 $, soit pour prolonger la période de grâce pour l’utilisation des fonds FSA non dépensés jusqu’au 31 décembre de chaque année.
Un autre type de FSA – un « arrangement de dépenses flexible à usage limité » (LPFSA) – fait référence à un plan d’épargne qui peut être utilisé avec un compte d’épargne santé (HSA). Contrairement à une FSA standard, les employés peuvent utiliser une LPFSA en conjonction avec une HSA. Les cotisations sont versées en utilisant les revenus avant impôt. Une FSA à usage limité est plus restrictive car l’arrangement est réservé au paiement des frais dentaires et de vision et parfois d’autres frais engagés dans un plan de santé à franchise élevée (HDHP) après que le titulaire du plan a atteint la franchise.
FAQ sur les comptes de dépenses flexibles
Combien dois-je cotiser à mon FSA ?
Aucun montant spécifique n’est correct pour tout le monde, et les élections FSA varient en fonction de la situation particulière d’un individu. Faites votre choix en examinant attentivement vos frais de santé prévus pour l’année à venir.
Que se passe-t-il si mon conjoint est inscrit à un autre régime d’assurance maladie ?
Vous pouvez utiliser les fonds de votre FSA de soins de santé pour payer les frais médicaux éligibles pour votre conjoint et vos personnes à charge, quelle que soit l’assurance médicale à laquelle ils sont inscrits. Pour utiliser les fonds pour vos personnes à charge, ils doivent être réclamés sur votre déclaration de revenus et les personnes à charge ne peuvent pas produire leur propre déclaration.