Définition du compte ABLE (Achieving a Better Life Experience)
Qu’est-ce qu’un compte ABLE (Atteindre une meilleure espérance de vie) ?
Un compte ABLE est un compte d’épargne fiscalement avantageux accessible aux personnes ayant reçu un diagnostic de handicap important avant l’âge de 26 ans. Des cotisations peuvent être versées au compte par le bénéficiaire, des amis ou des membres de la famille, mais la cotisation annuelle totale ne peut dépasser une certaine limite, qui est rattachée à l’exonération des droits de donation. En 2020 et 2021, cette limite est de 15 000 $.
Les cotisations elles-mêmes ne sont pas destinées à être déductibles des impôts, bien que certains États puissent autoriser des déductions sur les impôts sur le revenu de l’État. Cependant, les fonds du compte augmentent en franchise d’impôt.
Points clés à retenir
- Les comptes ABLE sont des comptes d’épargne fiscalement avantageux pour les personnes ayant reçu un diagnostic de handicap important avant leur 26e anniversaire.
- Les comptes ABLE sont similaires aux 529 comptes d’éducation et ils sont administrés État par État, et non par le gouvernement fédéral américain.
- En économisant de l’argent sur un compte ABLE, les individus sont en mesure de maintenir leur éligibilité aux programmes gouvernementaux tels que SSI et Medicaid.
Comment fonctionnent les comptes ABLE
Les comptes ABLE ont été créés par la loi de 2014 sur la réalisation d’une expérience de vie meilleure (ABLE), afin d’aider les personnes handicapées à maintenir des prestations publiques telles que le revenu de sécurité supplémentaire (SSI) et Medicaid, qui exigent que les bénéficiaires disposent d’une épargne et d’autres actifs inférieurs à certains niveaux. pour rester éligible. Les fonds dans un compte ABLE ne comptent pas, pour la plupart, pour l’éligibilité d’un individu à ces programmes.
Les comptes ABLE fonctionnent de la même manière que 529 comptes de plan. Les fonds des comptes ABLE sont investis et fructifient à l’abri de l’impôt tant que les distributions sont destinées aux dépenses admissibles d’invalidité, qui comprennent les études ; logement; transport; formation et soutien à l’emploi; technologies d’assistance et services connexes; services de soutien personnel; services de santé, de gestion financière et administratifs; frais juridiques; les dépenses pour la surveillance et le suivi du compte ABLE ; funérailles et enterrements; et les frais de subsistance de base.
Comme pour les 529, les programmes ABLE sont établis par des États individuels. Sept États (Hawaï, Idaho, Maine, Dakota du Nord, Dakota du Sud, Utah et Wyoming) n’ont pas de programmes ABLE actifs, mais si un État accepte des résidents extérieurs dans son programme, vous pouvez y ouvrir un compte ABLE, où que vous soyez. habitent.
Lorsque le bénéficiaire d’un compte ABLE décède, l’État dans lequel la personne a vécu peut déposer une réclamation pour tout ou partie des fonds restants sur le compte pour récupérer les coûts de Medicaid.
Comment la réforme fiscale affecte les comptes ABLE
La Tax Cuts and Jobs Act a apporté plusieurs modifications clés aux comptes ABLE qui sont entrées en vigueur en 2018.
Si le bénéficiaire gagne un revenu, il peut verser ce revenu sur son compte ABLE au-delà de la limite de 15 000 $. La contribution complémentaire est limitée au moindre des éléments suivants : l’indemnité du bénéficiaire pour l’année d’imposition ou le montant du seuil de pauvreté pour un ménage d’une personne. Pour 2021, ce montant est de 12 880 $ aux États-Unis continentaux et à Washington, DC, de 16 090 $ en Alaska et de 14 820 $ à Hawaï.
Cependant, le bénéficiaire du compte n’a pas droit à cette cotisation supplémentaire si son employeur cotise à un régime de retraite professionnel en son nom.
Toujours à la suite des modifications apportées au code des impôts, les bénéficiaires du compte ABLE ont désormais droit au crédit d’épargne, conçu pour aider les travailleurs à revenu faible et modéré. Jusqu’à 2 000 $ de cotisations supplémentaires provenant des revenus versés sur un compte ABLE peuvent être réclamés sur le formulaire 8880 (Crédit pour les cotisations d’épargne-retraite admissibles). Ce crédit peut réduire le montant d’impôt qu’une personne doit ou augmenter son remboursement.
La réforme fiscale de 2017 a également permis de transférer certains fonds d’un compte d’épargne collège 529 vers un compte ABLE. Le bénéficiaire du compte ABLE doit également être le bénéficiaire désigné du compte pour frais de scolarité ou un membre admissible de la famille.
Comptes ABLE vs fiducies
Avant la loi ABLE, de nombreuses familles devaient utiliser des fiducies pour les besoins spéciaux pour léguer des actifs aux membres de la famille handicapés sans les rendre inéligibles aux services gouvernementaux. Cependant, la création d’une fiducie nécessite souvent une assistance juridique, qui peut coûter cher.
Une fiducie a un avantage principal : il n’y a pas de limite supérieure aux contributions qui peuvent y être faites. Un compte ABLE, en revanche, a une limite d’état par plan. De nombreux États fixent cette limite au-dessus de 300 000 $, seuls les premiers 100 000 $ étant exemptés d’avoir une incidence sur l’admissibilité au revenu de sécurité supplémentaire (SSI).
Pour de nombreuses familles, un compte ABLE est un outil supplémentaire qu’ils peuvent utiliser pour aider à sécuriser l’avenir financier d’un enfant handicapé, plutôt qu’un remplacement pour les fiducies de besoins spéciaux.