Définition du cadeau
Qu’est-ce qu’un cadeau ?
Un cadeau est un bien, de l’argent ou des actifs qu’une personne donne à une autre tout en ne recevant rien ou moins que la juste valeur marchande en retour. Dans certaines circonstances, l’Internal Revenue Service (IRS) perçoit une taxe sur les cadeaux. Les transferts d’argent ou de biens donnés librement ou échangés pour un prix inférieur à la valeur marchande peuvent être soumis à l’impôt sur les donations si le donateur a dépassé l’exemption annuelle ou à vie.
Points clés à retenir
- Un cadeau est une offre d’argent ou d’actifs faite par une personne à une autre dans laquelle rien de valeur comparable n’est donné, ou ne devrait être donné, en retour.
- Certains cadeaux sont exonérés d’impôt à la fois pour le donateur et le bénéficiaire, mais certains cadeaux peuvent justifier le paiement d’impôts.
- Les dons qui sont faits après que le donateur a déjà dépassé l’exemption annuelle ou à vie pour dons entraîneraient des impôts.
- La planification successorale et toute autre planification financière qui implique le don stratégique de cadeaux peut permettre à une personne ou à un couple d’économiser sur l’impôt sur les donations.
Comment fonctionne un cadeau
Un cadeau diffère des autres types de véhicules financiers, tels que les investissements et les prêts, car un cadeau, au sens strict de la définition technique, n’implique aucune attente ou obligation de remboursement ou de profit en retour. Un cadeau dans son sens le plus pur est donné comme un geste philanthropique ou un acte de générosité. Un don peut également être offert à un organisme de bienfaisance afin que le donateur puisse bénéficier de déductions fiscales.
Aux yeux de l’IRS, certains cadeaux sont exonérés d’impôt à la fois pour le donateur et le bénéficiaire, mais certains cadeaux peuvent être assujettis à l’impôt.
Cadeaux et considérations fiscales
Un cadeau financier peut impliquer des implications fiscales spécifiques pour les parties concernées, bien que cela ait tendance à affecter principalement la personne ou la partie qui a offert le cadeau. Les pénalités ou implications fiscales ne s’appliquent généralement pas aux cadeaux relativement petits, vous n’aurez donc à vous soucier des frais fiscaux que si vous faites un cadeau financier d’un montant substantiel.
Pour l’année d’imposition 2021, l’exclusion annuelle des dons est de 15 000 $ ou moins fait au cours d’une seule année civile par un particulier et de 30 000 $ d’un couple faisant un don en utilisant l’argent de ressources ou d’actifs communs. En 2022, les montants d’exclusion annuels pour les individus et les couples passeront respectivement à 16 000 $ et 32 000 $. Les seuils sont appliqués à chaque personne qui reçoit un cadeau, ce qui signifie que vous pourriez donner jusqu’à 16 000 $ chacune à n’importe quel nombre de personnes sans conséquences fiscales en 2022.
Il existe également une exclusion de dons à vie, qui est un montant que vous êtes autorisé à donner au cours de votre vie et qui est exclu des impôts sur les dons. En 2022, il existe un plafond de 12,06 millions de dollars (contre 11,7 millions de dollars en 2021) pour les dons à vie. Cela signifie que le montant total des cadeaux offerts au cours de votre vie sous ces montants est exclu de la prise en compte par l’IRS pour les impôts sur les cadeaux.
Offrir à un particulier un cadeau au-delà de la limite de l’impôt sur les donations en une seule année signifie que vous devez remplir un formulaire d’impôt sur les donations lors du dépôt de vos déclarations, mais cela ne signifie pas que vous devez payer des impôts, sauf si vous avez dépassé la limite à vie.
Considérations particulières
Si vous recevez un cadeau, vous n’êtes généralement pas tenu de le déclarer comme revenu. Le donateur est responsable du paiement de tout impôt et du dépôt d’une déclaration d’impôt sur les dons. Les dons de quelque montant que ce soit aux conjoints ou à des organisations politiques, et les paiements de frais de scolarité et de frais médicaux au nom d’autrui, ne sont généralement pas imposables en tant que dons.
Dans le cas de cadeaux utilisés pour des dépenses médicales ou éducatives, les cadeaux doivent être payés directement à l’hôpital, à l’école ou à un autre fournisseur afin que les limites d’exclusion fiscale soient inapplicables.
Exemple de cadeaux
Un exemple de cadeau est un cadeau de mariage fait à un couple nouvellement marié. Dans certains cas, cela peut prendre la forme d’un objet, comme un vase ou des couverts coûteux pour aider le couple à aménager sa maison.
D’autres préféreront peut-être distribuer des cadeaux en espèces en remplissant des enveloppes d’argent. Tant que la juste valeur marchande des cadeaux, faits en espèces ou sous tout autre format, ne dépasse pas 16 000 $, ils ne doivent pas être déclarés à l’IRS.
La planification successorale peut aider les personnes fortunées à éviter de payer des impôts sur les donations. En faisant des dons financiers de manière stratégique, il est possible pour un individu ou un couple d’accorder pas mal d’argent en dons financiers sans encourir une facture fiscale importante.
Les dons peuvent également être faits sous d’autres formes. Supposons que le père de Steven lui offre 13 millions de dollars le jour de son 17e anniversaire en 2022. Le cadeau est soumis aux impôts de l’IRS car il dépasse la limite d’exonération fiscale à vie de 12,06 millions de dollars.
Prenons un autre cas, où le père de Steven lui offre 16 000 $ chaque année à partir du jour où il a eu un an et continue la pratique jusqu’à l’âge de 25 ans. Ce cadeau n’a pas besoin d’être signalé à l’IRS car il ne dépasse pas la limite annuelle de 16 000 $.
Quelle est la limite de cadeaux IRS pour 2021 et 2022 ?
La limite d’exclusion annuelle de 2021 pour les cadeaux est de 15 000 $. Pour 2022, la limite est de 16 000 $.
Ce numéro s’applique à chaque donataire. Par exemple, un parent peut faire un don de 15 000 $ à chacun de ses trois enfants sans conséquences fiscales.
Comment éviter la taxe sur les dons ?
Pour éviter d’être taxé sur les dons, il est utile de donner sous les limites annuelles et à vie des dons. En 2022, la limite annuelle est de 16 000 $ et la limite à vie est de 12,06 millions de dollars.
Les dons pour frais de scolarité, s’ils sont payés directement à l’école, ne sont pas considérés comme des dons imposables. De même, les frais médicaux payés directement à l’hôpital ne relèvent pas d’un don imposable. Les deux peuvent être offerts en quantités illimitées.
Les cadeaux aux conjoints et aux organisations politiques pour leur propre usage sont également des exceptions aux limites de cadeaux.
Dois-je déclarer les cadeaux comme revenus ?
D’une manière générale, les destinataires de cadeaux ne déclarent pas le cadeau à l’IRS. Le donateur du don peut déposer le formulaire fiscal si cela est requis. En règle générale, pour que le donateur déclare le don, le montant dépasserait les limites d’exclusion annuelles ou à vie.