Définition du bénéficiaire

Qu’est-ce qu’un bénéficiaire ?

Un bénéficiaire est toute personne qui obtient un avantage et/ou profite de quelque chose. Dans le monde financier, un bénéficiaire fait généralement référence à une personne éligible pour recevoir des distributions d’une fiducie, d’un testament ou d’une police d’assurance-vie. Les bénéficiaires sont nommés spécifiquement dans ces documents ou ont satisfait aux stipulations qui les rendent éligibles à la distribution spécifiée.

Comprendre un bénéficiaire

En règle générale, toute personne ou entité peut être désignée comme bénéficiaire d’une fiducie, d’un testament ou d’une police d’assurance-vie. La personne qui distribue les fonds, ou le bienfaiteur, peut imposer diverses conditions au versement des fonds, comme le fait que le bénéficiaire atteigne un certain âge ou soit marié. De plus, il peut y avoir des conséquences fiscales pour le bénéficiaire. Par exemple, alors que le principal de la plupart des polices d’assurance-vie n’est pas imposé, les intérêts courus peuvent être imposés.

L’une des choses les plus importantes à déterminer après la retraite, sinon avant, est que tous les actifs se retrouveront entre de bonnes mains. Ne pas nommer les bénéficiaires pourrait avoir des effets désastreux sur la santé financière d’une famille si vous ou votre conjoint décédiez sans avoir fait les plans nécessaires.

Un Bénéficiaire de Comptes Qualifiés

Les régimes de retraite qualifiés, comme un 401 (k) ou un compte de retraite individuel (IRA), donnent au titulaire du compte la possibilité de désigner un bénéficiaire. Au décès du titulaire du régime qualifié, un conjoint bénéficiaire peut être en mesure de transférer le produit dans son propre IRA. Si le bénéficiaire n’est pas le conjoint, il existe trois options différentes de distribution.

La première consiste à prendre une distribution forfaitaire, ce qui rend la totalité du montant imposable au niveau du revenu ordinaire du bénéficiaire. La seconde consiste à établir un IRA hérité et à retirer un montant annuel basé sur l’espérance de vie du bénéficiaire, également connu sous le nom d’« IRA extensible ». La troisième option consiste à retirer les fonds à tout moment dans les cinq ans suivant la date du décès du titulaire initial du compte.

L’option d’étirement pour les comptes de retraite hérités

L’option d’étirement n’est plus disponible pour un héritage reçu en 2020, en raison de l’adoption de la loi de 2019 sur la mise en place de chaque communauté pour l’amélioration de la retraite (SECURE). Seules les options de somme forfaitaire et de règle de cinq ans sont disponibles à l’avenir. La loi SECURE stipule que la plupart des bénéficiaires non conjoints d’un IRA doivent recevoir des distributions égales à l’intégralité du solde du compte dans les 10 ans.

Si le bénéficiaire est une succession ou une fiducie, les règles de distribution sont plus limitées. Tout produit laissé à la succession la soumet également à l’homologation.

Bénéficiaire d’une assurance-vie

Le produit de l’assurance-vie est considéré comme libre d’impôt pour le bénéficiaire et n’est pas déclaré comme revenu brut. Cependant, tout intérêt reçu ou couru est considéré comme imposable et est déclaré comme tout autre intérêt reçu.

Les bénéficiaires de l’assurance-vie peuvent être des particuliers, comme un conjoint ou un enfant adulte, ou des entités, comme une fiducie. Par exemple, si vous avez des enfants mineurs, vous pouvez choisir d’établir une fiducie et de la désigner comme bénéficiaire de votre police d’assurance-vie. Si vous deviez décéder, le capital-décès de la police serait versé à la fiducie. Le fiduciaire serait alors chargé de gérer ces actifs selon les termes de la fiducie au nom de ses bénéficiaires (par exemple, vos enfants).

Bénéficiaire révocable vs. Bénéficiaire irrévocable

Les bénéficiaires de l’assurance-vie peuvent être révocables ou irrévocables. Les bénéficiaires révocables peuvent être modifiés si nécessaire à tout moment pendant la vie du titulaire du contrat. Ceci est similaire à une fiducie entre vifs révocable, qui peut également être modifiée tant que le constituant de la fiducie est toujours en vie.

Un bénéficiaire irrévocable est permanent. S’il y a plusieurs bénéficiaires nommés à une police d’assurance-vie (par exemple, un bénéficiaire principal et plusieurs bénéficiaires subsidiaires), alors ils devront tous consentir à tout changement impliquant un bénéficiaire irrévocable.

Qui peut changer le bénéficiaire d’un contrat d’assurance vie ?

Dans le cas d’un contrat d’assurance-vie à un ou plusieurs bénéficiaires révocables, le titulaire du contrat peut en tout temps modifier les désignations de bénéficiaires. C’est quelque chose qui peut être nécessaire si un bénéficiaire décède ou si le bénéficiaire principal est un conjoint et que le mariage se termine par un divorce.

Si des bénéficiaires irrévocables sont nommés à une police d’assurance-vie, le propriétaire de la police aurait alors besoin du consentement du bénéficiaire et de tout bénéficiaire subsidiaire pour effectuer un changement. Pour cette raison, il est important de bien réfléchir lors du choix des bénéficiaires de la police.

Un bénéficiaire d’une rente non qualifiée

Les rentes non admissibles sont considérées comme des véhicules de placement à imposition différée qui permettent aux propriétaires de désigner un bénéficiaire. Au décès du propriétaire, le bénéficiaire peut être redevable de tout impôt sur la prestation de décès. Contrairement à l’assurance-vie, les prestations de décès sous forme de rente sont imposées comme un revenu ordinaire sur tout gain supérieur au montant initial de l’investissement. Par exemple, si le titulaire initial du compte a acheté une rente de 100 000 $, puis est décédé alors que la valeur valait 150 000 $, une partie ou la totalité du gain de 50 000 $ peut être imposée comme un revenu ordinaire pour le bénéficiaire.