Définition des crédits d’impôt divers

Que sont les crédits d’impôt divers ?

Les crédits d’impôt divers sont un groupe de crédits d’impôt moins courants qui s’appliquent aux contribuables dans diverses situations. En général, un crédit d’impôt est une somme d’argent que les gens sont autorisés à soustraire, dollar pour dollar, de l’impôt sur le revenu qu’ils doivent.

Comme pour tous les autres crédits d’impôt, les crédits d’impôt divers visent à récompenser et à promouvoir certains types d’activités économiques, comme l’achat d’automobiles hybrides, ou à récompenser ceux qui ont pris des mesures pour rendre leur maison plus écoénergétique.

Par exemple, les véhicules tout électriques (VE) et les voitures hybrides rechargeables achetés neufs en 2010 ou après peuvent être admissibles à un crédit d’impôt fédéral sur le revenu pouvant atteindre 7 500 $. Le montant du crédit spécifique auquel un contribuable a droit varie en fonction de la capacité de la batterie utilisée pour alimenter le véhicule. Certains États et villes offrent également des incitations fiscales pour les véhicules qualifiés. Les véhicules électriques de quartier (VNE) ne sont pas admissibles à ce crédit. (Les NEV sont une catégorie américaine pour les véhicules électriques à batterie qui sont généralement construits pour avoir une vitesse de pointe de 25 milles à l’heure et un poids maximum en charge de 3 000 lb.)

De plus, l’American Recovery and Reinvestment Act (ARRA) de 2009 a créé certaines incitations fiscales pour les propriétaires qui prennent des mesures pour rendre leur maison plus éconergétique. Les améliorations, telles que l’installation de fenêtres, de portes et de puits de lumière extérieurs écoénergétiques et de systèmes de chauffage et de climatisation écoénergétiques, peuvent donner droit à un crédit d’impôt pour l’énergie pouvant atteindre 30 % du coût de toutes les améliorations admissibles.

Divers crédits d’impôt sont susceptibles de changer à mesure que le code des impôts change et que différents ensembles de comportements sont récompensés ou découragés.

Comprendre les crédits d’impôt divers

Les crédits d’impôt divers désignent une catégorie de crédits d’impôt offerts aux contribuables qui effectuent certaines actions pour en bénéficier. L’IRS divise ces crédits pour les particuliers en cinq catégories différentes : les crédits pour la famille et les personnes à charge, les crédits pour le revenu et l’épargne, les crédits pour propriétaire-occupant, les crédits pour soins de santé et les crédits pour études.

Certains crédits d’impôt divers populaires disponibles incluent le crédit d’intérêt hypothécaire – pour les acheteurs d’une première maison avec des revenus inférieurs à un certain montant – le crédit d’impôt minimum de remplacement de l’année précédente – pour les contribuables qui ont payé l’impôt minimum de remplacement (AMT) au cours d’une année précédente, le Crédit d’impôt étranger—pour les contribuables qui ont payé des impôts dans un pays étranger pour diverses raisons—et le crédit pour véhicule électrique admissible—pour les contribuables qui achètent un véhicule électrique ou à carburant alternatif.

La plupart des crédits d’impôt divers ne sont pas remboursables, ce qui signifie qu’ils peuvent réduire le montant que le contribuable est tenu de payer à l’Internal Revenue Service (IRS) en impôts, mais si les crédits d’impôt divers réduisent la charge fiscale à un point tel qu’ils donnent au contribuable un crédit, ce montant ne peut être remboursé au contribuable.

Les exceptions à cette règle sont le crédit pour les impôts excédentaires de sécurité sociale qui ont été retenus sur les chèques de paie du contribuable, car il s’agit de l’argent réel que le contribuable aurait dû recevoir, et le crédit pour les prestations de retraite des chemins de fer qui ont été retenus parce que ces prestations ne sont pas censé être imposé, le contribuable aurait donc dû recevoir le plein montant de ces avantages.

Crédits d’impôt divers vs déductions fiscales diverses

Divers crédits d’impôt sont appliqués après le calcul du revenu et de l’impôt à payer du contribuable, et ils soustraient le montant du crédit directement du montant de l’impôt que le contribuable doit. En revanche, diverses déductions fiscales sont soustraites du revenu du contribuable et affectent le revenu imposable total, qui est utilisé pour calculer l’impôt à payer du contribuable.

Les crédits d’impôt sont communément appelés après impôt, tandis que les déductions fiscales sont appelées avant impôt. Divers crédits d’impôt peuvent être pris tant que le contribuable est admissible au crédit. Des déductions fiscales diverses ne peuvent être prises que si le total des déductions est supérieur à 2% du revenu brut du contribuable.