Définition des avantages sociaux

Que sont les avantages sociaux ?

Les avantages sociaux sont des compléments de rémunération que les entreprises accordent à leurs employés. Certains avantages sociaux sont accordés universellement à tous les employés d’une entreprise, tandis que d’autres peuvent être offerts uniquement à ceux qui occupent des postes de direction. Certains avantages sont accordés pour indemniser les employés des coûts liés à leur travail, tandis que d’autres sont axés sur la satisfaction générale au travail.

Dans tous les cas, les employeurs utilisent les avantages sociaux pour les aider à recruter, motiver et garder des personnes de qualité.

Comprendre les avantages sociaux

Les avantages sociaux courants sont des éléments de base souvent inclus dans les forfaits d’embauche. Il s’agit notamment de l’assurance maladie, de l’assurance-vie, de l’aide aux frais de scolarité, du remboursement de la garde d’enfants, des subventions à la cafétéria, des prêts inférieurs au marché, des remises aux employés, des options d’achat d’actions des employés et de l’utilisation personnelle d’un véhicule appartenant à l’entreprise.

Des avantages sociaux peu communs peuvent correspondre au profil de l’entreprise. PetSmart et Dogtopia exploitent tous deux des lieux de travail adaptés aux animaux de compagnie. Ben & Jerry’s récompense ses employés avec de la glace gratuite. Le siège social de Patagonia propose de vastes terrains de volley-ball et des cours de yoga.

Les entreprises qui se disputent les meilleurs talents dans des domaines hautement concurrentiels peuvent offrir les avantages sociaux les plus extraordinaires. Alphabet, la société mère de Google, est connue pour ses avantages, notamment un service de bus de banlieue gratuit et une cafétéria gastronomique gratuite. Microsoft accorde 20 semaines de congés payés aux nouvelles mères naturelles et 12 semaines aux autres nouveaux parents.

Valoriser les avantages sociaux

Tout avantage social non nommé ci-dessus, ou l’un des avantages nommés ci-dessus qui n’est pas conforme aux règles d’exonération de l’IRS, est imposable. Ces règles sont également complexes.

Par exemple, les avantages liés aux conditions de travail sont imposables dans la mesure où ils sont destinés à un usage personnel. Si un employé reçoit un ordinateur portable, le revenu imposable correspond au pourcentage de la juste valeur marchande de l’ordinateur portable qui est consacré à son usage personnel. Si 80% de son utilisation est personnelle, le revenu imposable est de 80% de la valeur de l’ordinateur.

En général, les avantages sociaux sont évalués à la juste valeur marchande. Il s’agit du montant que l’employé paierait pour le même avantage au détail.

Considérations particulières

Par défaut, les avantages sociaux sont imposables sauf s’ils sont spécifiquement exonérés. Les bénéficiaires d’avantages sociaux imposables sont tenus d’inclure la juste valeur marchande de l’avantage dans leur revenu imposable pour l’année.

L’Internal Revenue Service (IRS) tient à jour une liste appelée Tax Guide to Fringe Benefits. La liste des avantages sociaux exclus de l’impôt sur le revenu comprend :

• Prestations d’accident et de maladie
• Récompenses d’excellence (jusqu’à 1 600 $ pour les récompenses qualifiées)
• Aide à l’adoption
• Installations sportives
• Avantages de transport
• Avantages de minimis (minimes)
• Aide aux personnes à charge
• Aide à l’éducation
• Rabais employés
• Options d’achat d’actions des employés
• Téléphones cellulaires fournis par l’employeur
• Couverture d’assurance-vie temporaire collective
• Comptes d’épargne santé (HSA)
• Logements en locaux professionnels
• Repas
• Services sans frais supplémentaires
• Services de planification de la retraite
• Réduction des frais de scolarité
• Avantages liés aux conditions de travail

Toutes ces exonérations sont soumises à des conditions certaines et souvent complexes. Par exemple, les primes de réalisation ne sont exonérées que jusqu’à une valeur de 1 600 $ pour les primes de plan admissibles et une valeur de 400 $ pour les primes de plan non admissibles.

Les attributions de plans qualifiés sont ouvertes à tous les employés, pas seulement aux employés hautement rémunérés. D’autres exemptions ne sont pas disponibles pour les employés hautement rémunérés si les avantages leur sont accordés, mais pas pour les employés de base. Il s’agit notamment des réductions pour les employés, de l’aide à l’adoption et de l’aide aux personnes à charge. La plupart des avantages sociaux exonérés d’impôt sur le revenu, mais pas tous, sont également exonérés de la sécurité sociale, de l’assurance-maladie et des impôts fédéraux sur le chômage.