Définition d’équation comptable : formule et exemples
Qu’est-ce que l’équation comptable ?
L’équation comptable stipule que le total des actifs d’une entreprise est égal à la somme de ses passifs et de ses capitaux propres.
Ce numéro simple sur un bilan d’entreprise est considéré comme le fondement du système de comptabilité en partie double. L’équation comptable garantit l’équilibre du bilan. C’est-à-dire que chaque écriture effectuée au débit a une écriture (ou couverture) correspondante au crédit.
L’équation comptable est également appelée équation comptable de base ou équation de bilan.
Points clés à retenir
- L’équation comptable est considérée comme le fondement du système de comptabilité en partie double.
- L’équation comptable montre sur le bilan d’une entreprise que le total des actifs d’une entreprise est égal à la somme du passif de l’entreprise et des capitaux propres.
- Les actifs représentent les ressources précieuses contrôlées par l’entreprise. Les passifs représentent leurs obligations.
- Le passif et les capitaux propres représentent la manière dont les actifs d’une entreprise sont financés.
- Le financement par endettement apparaît au passif, tandis que le financement par émission de titres de participation apparaît dans les capitaux propres.
Comprendre l’équation comptable
La situation financière de toute entreprise, grande ou petite, repose sur deux éléments clés du bilan : l’actif et le passif. Les capitaux propres, ou capitaux propres, constituent la troisième section du bilan.
L’équation comptable est une représentation de la façon dont ces trois composants importants sont associés les uns aux autres.
Les actifs représentent les ressources précieuses contrôlées par l’entreprise, tandis que les passifs représentent ses obligations. Le passif et les capitaux propres représentent la manière dont les actifs d’une entreprise sont financés. S’il est financé par la dette, cela apparaîtra comme un passif, mais s’il est financé par l’émission d’actions de participation aux investisseurs, cela apparaîtra dans les capitaux propres.
L’équation comptable permet d’évaluer si les transactions commerciales effectuées par l’entreprise sont reflétées avec précision dans ses livres et comptes. Vous trouverez ci-dessous des exemples d’éléments figurant au bilan.
Les atouts
Les actifs comprennent la trésorerie et les équivalents de trésorerie ou les actifs liquides, qui peuvent comprendre des bons du Trésor et des certificats de dépôt.
Les comptes débiteurs répertorient les sommes d’argent dues à l’entreprise par ses clients pour la vente de ses produits.
L’inventaire est également considéré comme un atout.
Passifs
Les passifs sont les dettes qu’une entreprise doit et les coûts qu’elle doit payer pour faire fonctionner l’entreprise.
La dette est un passif, qu’il s’agisse d’un prêt à long terme ou d’une facture à payer.
Les coûts comprennent le loyer, les taxes, les services publics, les salaires, les traitements et les dividendes à payer.
Capitaux propres
Le nombre de capitaux propres est le total de l’actif d’une entreprise moins le total de son passif.
Il peut être défini comme le nombre total de dollars qu’une entreprise aurait laissés si elle avait liquidé tous ses actifs et remboursé tous ses passifs. Celui-ci serait ensuite distribué aux actionnaires.
Les bénéfices non répartis font partie des capitaux propres. Ce nombre est la somme des bénéfices totaux qui n’ont pas été versés aux actionnaires sous forme de dividendes.
Considérez les bénéfices non répartis comme une épargne, car ils représentent le total des bénéfices qui ont été épargnés et mis de côté (ou « retenus ») pour une utilisation future.
Formule et calcul de l’équation comptable
Les atouts
=
(
Passifs
+
Capitaux propres
)
text{Actif}=(text{Passif}+text{Capitaux propres}) Les atouts=(Passifs+Capitaux propres)
Le bilan contient les éléments qui contribuent à l’équation comptable :
- Localisez l’actif total de l’entreprise sur le bilan pour la période.
- Totalisez tous les passifs, qui devraient être une liste distincte sur le bilan.
- Localisez le total des capitaux propres et ajoutez le nombre au total du passif.
- Le total de l’actif sera égal à la somme du passif et du total des capitaux propres.
À titre d’exemple, disons que le principal détaillant XYZ Corporation a déclaré ce qui suit dans son bilan pour son dernier exercice complet :
- Actif total : 170 milliards de dollars
- Total du passif : 120 milliards de dollars
- Capitaux propres totaux : 50 milliards de dollars
Si nous calculons le membre de droite de l’équation comptable (capitaux propres + passif), nous arrivons à (50 milliards de dollars + 120 milliards de dollars) = 170 milliards de dollars, ce qui correspond à la valeur des actifs déclarés par l’entreprise.
À propos du système à double entrée
L’équation comptable est une expression concise de l’affichage complexe, étendu et multiposte d’un bilan.
Essentiellement, la représentation assimile toutes les utilisations du capital (actifs) à toutes les sources de capital, où le capital d’emprunt mène au passif et les capitaux propres mènent aux capitaux propres.
Pour une entreprise qui tient des comptes précis, chaque transaction commerciale sera représentée dans au moins deux de ses comptes. Par exemple, si une entreprise contracte un emprunt auprès d’une banque, l’argent emprunté sera reflété dans son bilan à la fois comme une augmentation des actifs de l’entreprise et une augmentation de son passif d’emprunt.
Si une entreprise achète des matières premières et paie en espèces, cela se traduira par une augmentation des stocks de l’entreprise (un actif) tout en réduisant le capital de trésorerie (un autre actif). Parce qu’il y a deux comptes ou plus affectés par chaque transaction effectuée par une entreprise, le système comptable est appelé comptabilité en partie double.
La pratique de la double entrée garantit que l’équation comptable reste toujours équilibrée, ce qui signifie que la valeur du côté gauche de l’équation correspondra toujours à la valeur du côté droit.
En d’autres termes, le montant total de tous les actifs sera toujours égal à la somme des passifs et des capitaux propres.
L’adhésion globale au système de comptabilité en partie double rend les processus de tenue de compte et de décompte plus standardisés et plus infaillibles.
L’équation comptable garantit que toutes les écritures dans les livres et registres sont vérifiées et qu’une relation vérifiable existe entre chaque passif (ou dépense) et sa source correspondante ; ou entre chaque élément de revenu (ou d’actif) et sa source.
Limites de l’équation comptable
Bien que le bilan s’équilibre toujours, l’équation comptable ne peut pas indiquer aux investisseurs les performances d’une entreprise. Les investisseurs doivent interpréter les chiffres et décider eux-mêmes si l’entreprise a trop ou trop peu de passifs, pas assez d’actifs, ou peut-être trop d’actifs, ou si son financement est suffisant pour assurer sa croissance à long terme.
Exemple du monde réel
Vous trouverez ci-dessous une partie du bilan d’Exxon Mobil Corporation (XOM) en millions au 31 décembre 2019 :
- L’actif total était de 362 597 $
- Le passif total était de 163 659 $
- Le total des capitaux propres était de 198 938 $
L’équation comptable est calculée comme suit :
- Équation comptable = 163 659 $ (total du passif) + 198 938 $ (capitaux propres) équivaut à 362 597 $, (ce qui équivaut au total de l’actif pour la période)
Pourquoi l’équation comptable est-elle importante?
L’équation comptable saisit la relation entre les trois composantes d’un bilan : l’actif, le passif et les capitaux propres.
Toutes choses égales par ailleurs, les capitaux propres d’une entreprise augmenteront lorsque ses actifs augmenteront, et vice-versa. L’ajout de passifs réduira les capitaux propres tandis que la réduction des passifs, par exemple en remboursant la dette, augmentera les capitaux propres.
Ces concepts de base sont essentiels aux méthodes comptables modernes.
Quels sont les 3 éléments de l’équation comptable ?
Les trois éléments de l’équation comptable sont l’actif, le passif et les capitaux propres.
La formule est simple : l’actif total d’une entreprise est égal à son passif plus ses capitaux propres.
Le système de comptabilité en partie double, qui a été adopté à l’échelle mondiale, est conçu pour refléter avec précision le total des actifs d’une entreprise.
Qu’est-ce qu’un actif dans l’équation comptable ?
Un actif est tout ce qui a une valeur économique qu’une entreprise contrôle et qui peut être utilisé au profit de l’entreprise maintenant ou à l’avenir.
Ils comprennent les immobilisations telles que les bâtiments et les usines. Ils peuvent inclure des actifs financiers, tels que des investissements dans des actions et des obligations. Il peut également s’agir d’actifs incorporels tels que des brevets, des marques et des fonds de commerce.
Qu’est-ce qu’un passif dans l’équation comptable?
Le passif d’une entreprise comprend toutes les dettes qu’elle a contractées. Il peut s’agir de prêts, de comptes créditeurs, d’hypothèques, de revenus différés, d’émissions d’obligations, de garanties et de charges à payer.
Qu’est-ce que les capitaux propres dans l’équation comptable?
Les capitaux propres sont la valeur totale de l’entreprise exprimée en dollars.
En d’autres termes, c’est le montant qui resterait si l’entreprise liquidait tous ses actifs et remboursait toutes ses dettes. Le reste correspond aux capitaux propres qui leur seraient restitués.