Définition de retour modifiée

Qu’est-ce qu’une déclaration modifiée ?

Une déclaration modifiée est un formulaire produit afin d’apporter des corrections à une déclaration de revenus d’une année précédente. Une déclaration modifiée peut être utilisée pour corriger des erreurs et demander un statut fiscal plus avantageux, comme un remboursement. Par exemple, on pourrait choisir de produire une déclaration modifiée dans les cas de revenus ou de crédits d’impôt mal déclarés. Les erreurs mathématiques, cependant, ne nécessitent pas de modifications, car l’IRS corrige automatiquement ces erreurs lors du traitement de la déclaration de revenus.

Qui doit produire une déclaration modifiée ?

Tous les contribuables sont tenus de déclarer leurs impôts chaque année pour l’année d’imposition précédente. Les contribuables peuvent se rendre compte qu’ils ont fait une erreur en remplissant leurs formulaires fiscaux, ou leur situation peut avoir changé après avoir soumis ou posté une déclaration qui a été acceptée par le gouvernement. Si cela se produit, l’Internal Revenue Service (IRS) a fourni un moyen à ces personnes de refaire leurs impôts en fournissant un formulaire de déclaration modifié, le formulaire 1040-X, sur le site Web de l’IRS.

Toutes les erreurs ne doivent pas être corrigées à l’aide du formulaire. Une erreur mathématique, par exemple, sera détectée et corrigée par l’IRS lors de l’envoi de la déclaration de revenus initiale pour traitement. Lorsque cela se produit, tout remboursement dû sera ajusté et tout impôt supplémentaire dû sera facturé au contribuable. Dans le cas où la personne omet d’inclure un formulaire ou un calendrier requis dans sa déclaration de revenus originale soumise, l’IRS enverra une lettre demandant que les informations manquantes soient envoyées par la poste à l’un de leurs bureaux.

Quand produire une déclaration modifiée

Une déclaration modifiée doit être produite par un contribuable si :

• Le statut de déclaration du contribuable pour l’année d’imposition a changé ou a été mal saisi. Par exemple, si une personne a déclaré être célibataire mais s’est en fait mariée le dernier jour de l’année d’imposition, elle devra modifier sa déclaration en produisant ses déclarations de revenus sous le statut approprié : déclaration mariée conjointe (MFJ) ou déclaration mariée séparée (MFS ).
• Le nombre de personnes à charge réclamé est inexact. Une déclaration modifiée sera nécessaire si un contribuable doit réclamer des personnes à charge supplémentaires ou supprimer des personnes à charge qui ont déjà été réclamées. Par exemple, un couple peut avoir inclus un bébé né en janvier avant que les impôts ne soient déposés en avril dans la déclaration de revenus de l’année précédente. Ce bébé ne peut pas être inclus dans la déclaration de revenus de l’année précédente parce qu’il n’est pas né avant la fin de l’année.
• Les crédits d’impôt et les déductions ont été demandés de manière incorrecte ou n’ont pas été demandés. Dans ce dernier cas, le contribuable peut avoir réalisé qu’il était admissible à un crédit ou à une déduction et peut vouloir produire une déclaration modifiée pour refléter cela.
• Le revenu déclaré pour l’année d’imposition était incorrect. Si un contribuable reçoit des documents fiscaux supplémentaires pour l’année d’imposition, disons qu’un formulaire 1099 ou un K-1 arrive par la poste après la date limite d’imposition, elle peut déposer une déclaration de revenus modifiée pour déclarer le revenu supplémentaire.
• La déductibilité de certaines dépenses change à la suite de changements législatifs. Parfois, une loi est adoptée après qu’un contribuable a produit une déclaration qui affecte la déductibilité de certaines dépenses. Par exemple, la déduction pour l’assurance hypothécaire privée (PMI) a initialement expiré le 31 décembre 2017 en raison de la loi sur les réductions d’impôt et l’emploi de 2017. La loi sur les crédits supplémentaires consolidée, promulguée en décembre 2019, a prolongé la déduction jusqu’en décembre. 31 décembre 2020. Cela a rendu la déduction disponible pour les années d’imposition 2019 et 2020, et rétroactive pour l’année d’imposition 2018.
• L’allégement fiscal dû à une catastrophe naturelle modifie l’obligation fiscale du contribuable. Il s’agit d’un problème courant pour les contribuables qui ont été touchés par une catastrophe naturelle, en particulier dans la dernière partie de l’année d’imposition. Le gouvernement offre fréquemment des allégements fiscaux aux personnes touchées par des catastrophes naturelles, mais la législation peut prendre plus de temps à finaliser que la fenêtre de saison fiscale typique. Les contribuables doivent payer l’intégralité de leur impôt à payer au moment où la déclaration de revenus est due. Si la législation change, une déclaration modifiée peut être produite pour récupérer tout remboursement qui leur est dû en raison d’un allégement fiscal en cas de catastrophe naturelle.
• Le contribuable se rend compte qu’il doit plus d’impôts qu’il n’en a réellement payé. Pour éviter d’être frappé d’une pénalité du gouvernement, il peut déposer une déclaration modifiée auprès de l’IRS.

Comment modifier une déclaration de revenus

Le formulaire 1040-X comporte trois colonnes : A, B et C. Dans la colonne A, le chiffre indiqué dans le formulaire fiscal original ou modifié en dernier lieu est enregistré. Le contribuable devra saisir le nombre ajusté ou correct dans la colonne C. La différence entre les colonnes A et C est reflétée dans la colonne B. Les ajustements apportés à une déclaration d’impôt entraîneront soit un remboursement d’impôt, un solde dû ou aucun changement d’impôt. Le contribuable doit également expliquer les modifications qu’il apporte et les raisons de chaque modification dans une section prévue au verso du formulaire 1040-X.

Inconvénients d’une déclaration de revenus modifiée

L’inconvénient du dépôt d’une déclaration de revenus modifiée est que le formulaire 1040-X ne peut pas être soumis par voie électronique pour chaque année d’imposition, bien que l’IRS ait récemment commencé à accepter les déclarations de revenus modifiées déposées par voie électronique pour l’année d’imposition 2019. Si vous remplissez le formulaire manuellement, le contribuable doit envoyer le document sur papier au centre de services IRS qui a traité le formulaire fiscal original. L’IRS traite manuellement les déclarations modifiées, et le processus peut prendre 16 semaines -ou même plus longtemps, si la déclaration modifiée n’est pas signée, est incomplète, contient des erreurs, nécessite des informations supplémentaires, doit être approuvée par la zone de faillite de l’IRS, a été acheminée vers une autre zone spécialisée ou a été affectée par une fraude d’identité.

Il existe cependant un délai de prescription de trois ans pour l’émission de chèques de remboursement d’impôt. Par conséquent, toute déclaration modifiée produite qui entraînera un remboursement d’impôt doit être effectuée dans les trois ans suivant la date à laquelle le contribuable a produit la déclaration d’impôt originale. Une déclaration modifiée déposée pour tenir compte de revenus supplémentaires ou de déductions exagérées ne relève pas d’une telle loi et peut être déposée à tout moment.

Téléchargez le formulaire de déclaration de revenus modifié ici

Toutes les révisions actuelles et antérieures du formulaire IRS 1040-X sont disponibles sur le site Web de l’IRS ici.