Définition de l’IRA de roulement
Qu’est-ce qu’un Rollover IRA ?
Un compte de retraite individuel (IRA) de roulement est un compte qui permet le transfert d’actifs d’un ancien compte de retraite parrainé par l’employeur vers un IRA traditionnel. Le but d’un IRA de roulement est de maintenir le statut d’imposition différée de ces actifs. Les IRA de roulement sont couramment utilisés pour détenir des actifs de régime 401 (k), 403 (b) ou de participation aux bénéfices qui sont transférés à partir d’un compte de retraite parrainé par un ancien employeur ou d’un régime qualifié.
Les IRA de roulement ne plafonnent pas le montant d’argent qu’un employé peut reporter et ils permettent aux titulaires de compte d’investir dans un large éventail d’actifs tels que des actions, des obligations, des ETF et des fonds communs de placement.
Points clés à retenir
- Les employés peuvent conserver le statut d’imposition différée de leurs fonds de retraite en les transférant vers un IRA lorsqu’ils quittent un emploi.
- Les rollovers de l’IRA sont déclarés sur les déclarations de revenus comme des transactions non imposables.
- Selon l’IRS : « Si vous recevez une distribution d’un régime de retraite, vous pouvez demander à l’administrateur de votre régime d’effectuer le paiement directement à un autre régime de retraite ou à un IRA. »
Comment fonctionne un rollover IRA
En déplaçant les actifs du régime de retraite via un roulement direct, dans lequel l’administrateur du régime de l’ancien employeur déplace les actifs directement vers l’IRA de roulement, les employés évitent que 20 % de leurs actifs transférés soient retenus par l’Internal Revenue Service (IRS). Alternativement, les actifs peuvent être déplacés à l’aide d’un roulement indirect, dans lequel l’employé prend possession des actifs du régime et les place ensuite dans un autre régime de retraite admissible dans les 60 jours.
Avec un roulement indirect, cependant, 20 % des actifs du compte peuvent être retenus et ne peuvent être récupérés tant que l’employé n’a pas produit sa déclaration de revenus annuelle. Si le mouvement des actifs d’un régime de retraite parrainé par l’employeur qualifié vers un IRA de roulement n’est pas géré correctement, l’employé devra payer des impôts. S’il n’a pas encore atteint l’âge de la retraite (59½ ans), il paiera également des pénalités de retrait anticipé sur ces avoirs.
Les fonds de roulement de l’IRA peuvent être transférés vers le régime de retraite d’un nouvel employeur.
La plupart des IRA de roulement sont exécutés par transfert (électronique) direct ou par chèque, bien qu’avec ce dernier, il puisse y avoir une retenue obligatoire de 20 % pour les impôts fédéraux. Dans le cas d’un virement par chèque, le chèque de rollover doit être déposé dans les 60 jours. S’il est déposé après 60 jours, les fonds seront taxés et des pénalités seront facturées.
Considérations particulières
Une alternative au roulement des distributions dans un IRA de roulement consiste pour l’employé à les transférer directement dans un nouveau compte de retraite auprès d’un nouvel employeur. D’autres options incluent le transfert d’actifs dans un IRA traditionnel, mais cela peut avoir des implications pour le transfert des fonds vers le compte de retraite d’un autre employeur à l’avenir.
L’argent de roulement peut également être converti en un Roth IRA, mais des impôts seront dus car les cotisations au régime de retraite des employeurs admissibles sont versées avant impôt et les Roth IRA ne peuvent détenir que des cotisations après impôt.