Définition de l’impôt sur les gains en capital

Taux d’imposition des gains en capital à long terme
Statut de dépôt	0%	15%	20%
Seul	Jusqu’à 40 400 $	40 401 $ à 445 850 $	Plus de 445 850 $
Chef de ménage	Jusqu’à 54 100 $	54 101 $ à 473 750 $	Plus de 473 750 $
Dépôt conjoint et conjoint survivant	Jusqu’à 80 800 $	80 801 $ à 501 600 $	Plus de 501 600 $
Dépôt de mariage séparé	Jusqu’à 40 400 $	40 401 $ à 250 800 $	Plus de 250 800 $

Les taux d’imposition des plus-values ​​à long terme sont cohérents avec la tendance à une imposition des plus-values ​​à des taux inférieurs à ceux des revenus des particuliers, comme le montre ce tableau.

Taux spéciaux de gains en capital et exceptions

Certaines catégories d’actifs bénéficient d’un traitement des plus-values ​​différent de la norme.

Objets de collection

Les gains sur les objets de collection, y compris l’art, les antiquités, les bijoux, les métaux précieux et les collections de timbres, sont imposés à un taux de 28%, quel que soit votre revenu. Donc, si vous êtes dans une tranche inférieure à 28 %, vous serez imposé à ce taux d’imposition plus élevé. Si vous êtes dans une tranche d’imposition avec un taux plus élevé, vos impôts sur les gains en capital seront limités au taux de 28%.

Immobilier occupé par le propriétaire

Les plus-values ​​immobilières sont imposées selon une norme différente si vous vendez votre résidence principale. Voici comment cela fonctionne : 250 000 $ des gains en capital d’un particulier sur la vente d’une maison sont exclus du revenu imposable (500 000 $ pour les personnes mariées déclarant conjointement).

Cela s’applique tant que le vendeur possède et habite dans la maison depuis deux ans ou plus.

Cependant, contrairement à certains autres investissements, les pertes en capital résultant de la vente de biens personnels, comme une maison, ne sont pas déductibles des gains.

Voici comment cela peut fonctionner. Un contribuable célibataire qui avait acheté une maison pour 200 000 $ et revendait plus tard sa maison pour 500 000 $ avait réalisé un profit de 300 000 $ sur la vente. Après avoir appliqué l’exemption de 250 000 $, cette personne doit déclarer un gain en capital de 50 000 $, soit le montant assujetti à l’impôt sur les gains en capital.

Dans la plupart des cas, les coûts de réparations et d’améliorations importantes à la maison peuvent être ajoutés à son coût, réduisant ainsi le montant du gain en capital imposable.

Investissement Immobilier

Les investisseurs qui possèdent des biens immobiliers sont souvent autorisés à déduire de leurs revenus des déductions pour amortissement afin de refléter la détérioration constante de la propriété au fur et à mesure qu’elle vieillit. (Il s’agit d’un déclin de l’état physique de la maison et n’est pas lié à sa valeur changeante sur le marché immobilier.)

La déduction pour amortissement réduit essentiellement le montant que vous êtes considéré avoir payé pour la propriété en premier lieu. Cela peut à son tour augmenter votre gain en capital imposable si vous vendez la propriété. En effet, l’écart entre la valeur du bien après déductions et son prix de vente sera plus important.

Exemple de déduction pour amortissement

Par exemple, si vous avez payé 100 000 $ pour un bâtiment et que vous êtes autorisé à réclamer 5 000 $ d’amortissement, vous serez imposé comme si vous aviez payé 95 000 $ pour le bâtiment. Les 5 000 $ sont ensuite traités dans une vente de biens immobiliers comme récupérant ces déductions pour amortissement.

Le taux d’imposition qui s’applique au montant récupéré est de 25 %. Donc, si la personne vendait ensuite l’immeuble pour 110 000 $, il y aurait des gains en capital totaux de 15 000 $. Ensuite, 5 000 $ du chiffre d’affaires seraient traités comme une récupération de la déduction du revenu. Ce montant récupéré est taxé à 25 %. Les 10 000 $ restants de gain en capital seraient imposés à 0 %, 15 % ou 20 %, selon le revenu de l’investisseur.

Exceptions d’investissement

Si vous avez un revenu élevé, vous pouvez être soumis à un autre prélèvement, l’impôt sur le revenu net des investissements.

Cet impôt prélève 3,8 % d’imposition supplémentaire sur vos revenus de placement, y compris vos plus-values, si votre revenu brut ajusté modifié (et non votre revenu imposable) dépasse certains plafonds.

Ces montants seuils sont de 250 000 $ s’ils sont mariés et déposent conjointement ou un conjoint survivant ; 200 000 $ si vous êtes célibataire ou chef de famille, et 125 000 $ si vous êtes marié, à déclarer séparément.

Calculer vos gains en capital

Les pertes en capital peuvent être déduites des gains en capital pour produire vos gains imposables pour l’année.

Les calculs deviennent un peu plus complexes si vous avez subi des gains en capital et des pertes en capital sur des investissements à court et à long terme.

Tout d’abord, triez les gains et les pertes à court terme dans une pile distincte des gains et des pertes à long terme. Tous les gains à court terme doivent être rapprochés pour produire un gain total à court terme. Ensuite, les pertes à court terme sont totalisées. Enfin, les gains et les pertes à long terme sont comptabilisés.

Les gains à court terme sont déduits des pertes à court terme pour produire un gain ou une perte net à court terme. La même chose est faite avec les gains et les pertes à long terme.

La plupart des particuliers calculent leur impôt (ou demandent à des professionnels de le faire pour eux) à l’aide d’un logiciel qui effectue automatiquement les calculs. Mais vous pouvez utiliser un calculateur de gains en capital pour avoir une idée approximative de ce que vous pourriez payer sur une vente potentielle ou réalisée.

Stratégies fiscales sur les gains en capital

L’impôt sur les plus-values ​​réduit effectivement le rendement global généré par l’investissement. Mais il existe un moyen légitime pour certains investisseurs de réduire ou même d’éliminer leurs impôts sur les gains en capital nets pour l’année.

La plus simple des stratégies consiste simplement à détenir des actifs pendant plus d’un an avant de les vendre. C’est sage car l’impôt que vous paierez sur les gains en capital à long terme est généralement moins élevé que pour les gains à court terme.

1. Utiliser tout excédent de pertes en capital d’autres manières

Les pertes en capital compenseront les gains en capital et réduiront effectivement l’impôt sur les gains en capital pour l’année. Mais que se passe-t-il si les pertes sont supérieures aux gains ?

Deux options sont ouvertes. Si les pertes dépassent les gains d’un maximum de 3 000 $, vous pouvez déduire ce montant de votre revenu. La perte est reportée, de sorte que toute perte excédentaire non utilisée dans l’année en cours peut être déduite du revenu pour réduire votre impôt à payer dans les années à venir.

Par exemple, supposons qu’un investisseur réalise un profit de 5 000 $ sur la vente de certaines actions, mais subit une perte de 20 000 $ sur la vente d’autres actions. La perte en capital peut être utilisée pour annuler l’impôt à payer pour le gain de 5 000 $. La perte en capital restante de 15 000 $ peut alors être utilisée pour compenser le revenu, et donc l’impôt sur ces revenus.

Ainsi, si un investisseur dont le revenu annuel est de 50 000 $ peut, la première année, déclarer 50 000 $ moins une réclamation annuelle maximale de 3 000 $. Cela fait un total de 47 000 $ de revenu imposable.

L’investisseur a encore 12 000 $ de pertes en capital et peut déduire le maximum de 3 000 $ chaque année pour les quatre prochaines années.

N’enfreignez pas la règle de la vente de lavage

N’oubliez pas de vendre des actions à perte pour obtenir un avantage fiscal, avant de vous retourner et d’acheter à nouveau le même investissement. Si vous le faites dans un délai de 30 jours ou moins, vous pouvez enfreindre la règle de vente de lavage de l’IRS contre cette séquence de transactions.

Les gains en capital importants de toute nature doivent être déclarés sur un formulaire de l’annexe D.

2. Utilisez des régimes de retraite fiscalement avantageux

Parmi les nombreuses raisons de détenir des régimes de retraite, y compris les 401(k), 403(b)s, les Roth IRA et les IRA traditionnels, c’est que vos investissements y grandissent sans être soumis à l’impôt sur les gains en capital. En d’autres termes, dans le cadre d’un régime de retraite, vous pouvez acheter et vendre chaque année sans perdre une part pour l’Oncle Sam.

La plupart des régimes n’exigent pas que les participants paient de l’impôt sur les fonds jusqu’à ce qu’ils soient retirés du régime. Cela dit, les retraits sont imposés comme un revenu ordinaire, quel que soit l’investissement sous-jacent.

Si vous attendez pour retirer de l’argent après votre retraite, vous serez probablement dans une tranche d’imposition inférieure. Votre argent aura également augmenté dans un environnement libre d’impôt.

3. Gain de temps autour de la retraite

À l’approche de la retraite, envisagez d’attendre d’avoir cessé de travailler pour vendre des actifs rentables. La facture d’impôt sur les gains en capital pourrait être réduite si votre revenu de retraite est suffisamment bas. Vous pourriez même éviter d’avoir à payer de l’impôt sur les gains en capital.

En bref, soyez conscient de l’impact de l’impôt lorsque vous travaillez plutôt qu’après votre retraite. Réaliser le gain plus tôt pourrait vous faire sortir d’une tranche de rémunération faible ou nulle et vous faire payer une facture d’impôt sur les gains.

4. Surveillez vos périodes de détention

N’oubliez pas qu’un titre doit être vendu après plus d’un an jour pour jour pour que la vente puisse être considérée comme un gain en capital à long terme. Si vous vendez un titre qui a été acheté il y a environ un an, assurez-vous de vérifier la date de transaction réelle de l’achat.

Vous pourrez peut-être éviter son traitement comme une plus-value à court terme en n’attendant que quelques jours.

Ces manœuvres de synchronisation sont plus importantes pour les gros métiers que pour les petits, bien sûr. Il en va de même si vous êtes dans une tranche d’imposition supérieure plutôt qu’inférieure.

5. Choisissez votre base

La plupart des investisseurs utilisent la méthode du premier entré, premier sorti (FIFO) pour calculer le coût de base lors de l’acquisition et de la vente d’actions de la même société ou du même fonds commun de placement à des moments différents.

Cependant, vous avez le choix entre quatre autres méthodes : dernier entré, premier sorti (LIFO), valeur en dollars LIFO, coût moyen (uniquement pour les actions de fonds communs de placement) et identification spécifique des actions.

Le meilleur choix dépendra de plusieurs facteurs, tels que le prix de base des actions ou des parts qui ont été achetées et le montant du gain qui sera déclaré. Vous devrez peut-être consulter un conseiller fiscal pour les cas complexes.

Calculer la base des coûts peut être une proposition délicate. Si vous utilisez un courtier en ligne, vos relevés seront sur son site Web. Dans tous les cas, assurez-vous d’avoir des enregistrements précis sous une forme ou une autre.

Découvrir quand un titre a été acheté et à quel prix peut être un véritable cauchemar si vous avez perdu la déclaration de confirmation originale ou d’autres enregistrements de cette époque. Ceci est particulièrement gênant si vous devez déterminer exactement combien a été gagné ou perdu lors de la vente d’une action, alors assurez-vous de garder une trace de vos déclarations. Vous aurez besoin de ces dates pour le formulaire Annexe D.