Définition de l’impôt sur le revenu de l’État

Qu’est-ce que l’impôt sur le revenu de l’État?

L’impôt sur le revenu de l’État est un impôt direct prélevé par un État sur vos revenus. Le revenu est ce que vous avez gagné dans ou de l’État. Dans votre état de résidence, cela peut signifier tous vos revenus gagnés n’importe où. Comme l’impôt fédéral, l’impôt sur le revenu de l’État est auto-évalué, ce qui signifie que les contribuables produisent les déclarations de revenus requises par l’État.

Comprendre l’impôt sur le revenu de l’État

Les lois fiscales, les taux, les procédures et les formes varient considérablement d’un État à l’autre. Les délais de déclaration varient également, mais pour les particuliers, le jour de l’impôt de l’État tombe généralement le même jour que le jour de l’impôt fédéral, qui est généralement le 15 avril. Cependant, les délais de déclaration de l’État ont été mis à jour pour les années d’imposition 2019 et 2020 en raison de la crise COVID-19 .

Les contribuables doivent produire des déclarations de revenus dans chaque État et, chaque année, ils gagnent un revenu supérieur au seuil de déclaration de l’État. De nombreux États se conforment aux règles fédérales pour la reconnaissance des revenus et des déductions. Certains peuvent même exiger qu’une copie de la déclaration de revenus fédérale du contribuable soit déposée avec la déclaration de revenus de l’État.

Depuis l’année d’imposition 2021, huit États n’ont pas d’impôt sur le revenu (Alaska, Floride, Nevada, Dakota du Sud, Tennessee, Texas, Washington et Wyoming). Le New Hampshire impose les revenus non gagnés, tels que les intérêts et les dividendes, mais cela mettra fin à la pratique à compter du 1er janvier 2024.

Quarante et un États et Washington, DC, ont un impôt sur le revenu d’État. Si vous vivez dans un État qui prélève un impôt sur le revenu, il n’est pas possible de l’éviter en travaillant dans un État sans impôt sur le revenu. Votre État d’origine continuera d’imposer le revenu même si vos revenus ont été réalisés dans un État sans impôt sur le revenu.

Tout comme l’Internal Revenue Service (IRS), les États exigent que les contribuables dont les revenus ne sont pas soumis à retenue, tels que les revenus d’une entreprise ou d’un travail indépendant, estiment leur impôt annuel à payer et le paient en quatre versements trimestriels. Les États imposeront des pénalités et des intérêts aux contribuables qui ne déclarent pas et ne paient pas l’impôt sur le revenu de l’État à temps et en totalité. De nombreux contribuables bénéficient d’un certain allégement sachant qu’il est interdit aux États d’ajuster leurs impôts sur le revenu une fois le délai de prescription applicable expiré.

Considérations particulières

Travailler et vivre dans différents états

La plupart des contribuables vivent et travaillent dans un seul État et y déposent une déclaration d’impôt sur le revenu. Cependant, les contribuables qui gagnent des salaires ou des revenus dans un ou plusieurs États autres que celui où ils vivent peuvent également être tenus de produire des déclarations de revenus d’État dans ces États. À moins, bien sûr, qu’un État soit un État sans impôt sur le revenu.

Si, par exemple, vous êtes un acteur vivant à Jersey City, NJ, et que vous travaillez à Broadway à New York, faites de la télévision ou des films à Los Angeles et jouez un concert de théâtre régional à Chicago, vous devez payer des impôts aux États-Unis. du New Jersey, de New York, de Californie et de l’Illinois. De plus, votre foyer fiscal est la zone générale de votre principal établissement. Si vous passez la plupart de votre temps à travailler à Broadway, votre foyer fiscal serait New York.

Selon l’IRS, afin de déterminer votre lieu d’activité principal, vous devez prendre en compte le temps que vous passez dans l’emplacement, le degré d’activité commerciale se produisant dans l’emplacement et l’importance relative du rendement financier de chaque emplacement. Cependant, le facteur le plus important est le temps que vous passez dans chaque endroit.

Les déclarations dans un État où vous n’avez pas de domicile seront déposées en tant que non-résident ou résident d’une partie de l’année. Certains États, souvent ceux limitrophes, ont conclu des accords de réciprocité pour ne pas imposer les mêmes revenus. Si aucun accord n’est en vigueur et que votre revenu sera imposé plusieurs fois, des crédits ou des déductions peuvent être disponibles lorsque vous produisez votre déclaration de revenus d’État. Si vous faites du télétravail, les règles peuvent être encore plus complexes. Dans de tels cas, il est conseillé de consulter un expert fiscal avant de déclarer vos impôts.

Dans une situation intéressante, l’État du New Hampshire a poursuivi l’État du Massachusetts en octobre 2020 en réponse à une loi promulguée par le Massachusetts plus tôt en 2020. L’État du Massachusetts a adopté une loi d’urgence qui permettrait à l’État d’imposer les employés qui faisaient auparavant la navette entre eux. l’État mais, en raison des bureaux fermés pendant la crise, travaillaient à distance. Cela a eu un impact particulier sur les employés qui résidaient dans l’État du New Hampshire. Le New Hampshire n’impose pas les salaires, mais le Massachusetts a un impôt sur le revenu d’État de 5 %. En juin 2021, la Cour suprême des États-Unis a rejeté la contestation du New Hampshire contre la nouvelle loi du Massachusetts.

Impôts sur le revenu de l’État sur les entreprises

Certains États imposent un impôt sur le revenu aux sociétés, aux sociétés de personnes et à certaines fiducies et successions. Ces États offrent fréquemment des tarifs d’entreprise inférieurs et des exemptions spéciales pour attirer les entreprises à s’y implanter. Les États ne peuvent pas imposer un impôt sur le revenu à une société américaine ou étrangère à moins qu’elle n’ait un lien substantiel, appelé « lien ».

Les exigences pour un lien sont différentes selon les États, mais elles incluent généralement le fait de gagner un revenu dans l’État, de posséder ou de louer des biens là-bas, d’y employer des personnes ou d’avoir des immobilisations ou des biens dans l’État. Même alors, les impôts sur le revenu imposés sont répartis et non discriminatoires et nécessitent le respect d’autres normes constitutionnelles.