Définition de l’allocation de presbytère

Qu’est-ce qu’une allocation de cure ?

Une allocation de presbytère est une somme d’argent accordée par le même conseil d’administration d’un lieu de culte à son ministre pour compenser les dépenses de logement. Sur le plan fiscal, cette allocation est exonérée du revenu brut du bénéficiaire. Une allocation de presbytère peut également être appelée allocation de logement ou allocation de logement.

Il est important de noter qu’un ministre ne signifie pas nécessairement un chrétien. Tel que défini par l’IRS, un ministre peut être chrétien, juif, musulman ou de toute autre religion.

Comprendre l’allocation de presbytère

L’article 107 de l’Internal Revenue Code (IRC) permet au ministre d’un organisme religieux d’exonérer tout ou partie d’une allocation de logement du revenu brut aux fins de l’impôt sur le revenu.

En rémunération des prestations ministérielles rendues, un ministre peut percevoir des revenus ministériels dont une partie comprend une allocation de loyer ou de logement. Le ministre peut exclure du revenu brut le moindre des montants suivants :

• le montant officiellement désigné (d’avance) comme allocation logement
• le montant réellement utilisé pour fournir ou louer un logement
• la juste valeur locative marchande de la maison

Si le paiement est supérieur aux dépenses réelles, le ministre est responsable de déclarer et de payer des impôts sur le montant exact des revenus. C’est-à-dire que toute partie excédentaire ou inutilisée de l’allocation de logement doit être déclarée dans la déclaration de revenus annuelle du ministre en tant que revenu à la ligne 7 du formulaire 1040. De plus, les paiements officiellement désignés comme allocation de presbytère doivent être utilisés dans l’année reçue.

Dépenses couvertes

Les allocations de presbytère ne s’appliquent qu’à la résidence principale d’un ministre et n’incluent pas les propriétés commerciales ou les maisons de vacances. Les dépenses de logement pouvant être exclues du revenu comprennent :

Les ministres vivant dans des presbytères fournis par l’église peuvent voir une partie de leur rémunération désignée comme presbytère ou allocation de logement non imposable pour couvrir le coût d’achat et de réparation de meubles, ainsi que d’autres dépenses liées à l’entretien qui ne sont pas remboursées par l’employeur de l’église . Si un prêt sur valeur domiciliaire est utilisé pour payer les dépenses liées au presbytère, il peut être inclus dans l’allocation de presbytère du ministre.

Cependant, supposons que le prêt sur valeur domiciliaire soit utilisé pour couvrir les frais de scolarité postsecondaires ou d’autres coûts non admissibles comme dépenses de presbytère. Dans ce cas, le prêt ne peut pas être inclus dans l’allocation de presbytère.

En plus des prêts sur valeur domiciliaire utilisés pour payer les dépenses autres que le logement, le coût de la nourriture, des vêtements, de l’aide domestique et des services de nettoyage ne fait pas partie de l’allocation de presbytère du ministre. Un ministre qui a une allocation de presbytère et détaille les déductions peut également déduire les intérêts hypothécaires et les impôts fonciers de l’impôt sur le revenu. L’allocation de presbytère est une exonération fiscale sur le revenu, tandis que les intérêts hypothécaires et les impôts fonciers sont des déductions fiscales sur le revenu.

Ministre indépendant

Bien que l’allocation de presbytère soit déduite aux fins de l’impôt fédéral sur le revenu, elle n’est pas déduite aux fins de l’impôt sur le travail indépendant. L’allocation de presbytère et/ou la juste valeur locative marchande d’un presbytère fourni à un pasteur doivent être inclus dans les revenus d’un travail indépendant soumis à l’impôt sur le travail indépendant.

Clergé éligible

Notez que bien que quelqu’un dans une église puisse être appelé ministre, l’IRS peut ne pas considérer cette personne comme un ministre à des fins fiscales. Alors que les ministres ordonnés sont plus susceptibles d’être éligibles à une exemption d’allocation de presbytère, les ministres commissionnés et agréés sont moins susceptibles d’être traités comme des ministres par l’IRS.

En outre, les employeurs laïcs ne peuvent pas accorder à un employé travaillant dans un rôle non ministériel une allocation de logement non imposable, même si l’employé est un ministre de l’église.

En outre, l’IRS ne différencie pas un ministre d’église actif d’un retraité. Ainsi, les ministres à la retraite peuvent demander que les distributions de leur régime 403 (b) soient désignées en tout ou en partie comme allocation de presbytère.

Exemple d’allocation de presbytère

Par exemple, supposons qu’un ministre ordonné reçoive un revenu annuel de 50 000 $ d’une église, fournissant un presbytère. Si la juste valeur locative du presbytère sur place est de 15 000 $ par année, le revenu brut du ministre serait de 50 000 $ aux fins de l’impôt fédéral sur le revenu, mais il serait de 65 000 $ aux fins de l’impôt sur le travail indépendant.

Un presbytère peut être une location ou une maison avec une hypothèque, et l’église fournit une allocation de presbytère. Dans le cas ci-dessus, les 15 000 $ peuvent être utilisés pour le loyer et les services publics, ou si la maison a une hypothèque, pour le paiement du prêt.

FAQ sur l’allocation de presbytère

Qu’est-ce qu’un plan 403(b)(9) ?

Comme les autres régimes de retraite, un régime 403(b)(9) est un régime de retraite à cotisations définies utilisé par les églises évangéliques ou les organisations religieuses. Ce plan n’est pas soumis aux exigences de l’ERISA. L’église, en tant qu’employeur, peut contribuer aux régimes, et ce type de régime propose également des méthodes de distribution pour les ministres à la retraite.

Pouvez-vous prendre une distribution d’allocation de logement si vous avez basculé dans un IRA ou 401 (k) ?

Non, vous ne pouvez pas bénéficier d’une allocation de logement si vous transférez votre 403(b)(9) dans un 401(k) ou un IRA. Il est recommandé que les membres du clergé à la retraite ne déplacent pas leurs fonds 403 (b) pour recevoir des distributions libres d’impôt. Si vous renouvelez vos fonds sur votre 403(b), vous ne pourrez pas prétendre à une allocation de logement.

Une allocation de presbytère est-elle une exclusion ou une déduction ?

Selon le site Web de l’IRS, une allocation de presbytère est une exclusion qui peut être déduite du revenu brut aux fins de l’impôt sur le revenu mais pas du travail indépendant. Elle ne peut pas être déduite de vos impôts car l’allocation n’est pas considérée comme un revenu du travail.

En outre, les membres du clergé qui reçoivent une allocation de presbytère doivent inclure « le montant de la juste valeur locative d’un presbytère ou d’une allocation de logement à des fins de couverture sociale », selon l’Internal Revenue Service.