Définition de la peine de mariage

Qu’est-ce que la peine de mariage?

Le terme pénalité de mariage fait référence au fardeau fiscal supplémentaire auquel sont confrontés les contribuables mariés par rapport aux déclarants célibataires. Même si le mariage est en grande partie une affaire de cœur, il y a souvent des implications fiscales fédérales et étatiques inévitables pour ceux qui se marient. Les revenus d’un couple marié peuvent faire l’objet d’une pénalité allant jusqu’à 12% s’ils ont des enfants et jusqu’à 4% s’ils n’en ont pas. Ce modèle suppose que les contribuables utilisent les déductions standard et déclarent uniquement les revenus salariaux.

Comprendre la peine de mariage

Être marié comporte certains avantages. Vous n’êtes pas obligé de dîner seul, vous avez quelqu’un à qui parler quand les choses se compliquent et vous avez quelqu’un qui vieillira avec vous. Mais il y a certains inconvénients financiers que vous devez connaître avant de décider de vous marier. L’une d’elles est la peine de mariage.

Une pénalité de mariage est une responsabilité supplémentaire à laquelle les couples mariés sont confrontés lorsqu’il s’agit de payer leurs impôts en plus de ceux auxquels sont confrontés les contribuables non mariés. Cette pénalité entre en vigueur lorsque les couples mariés produisent leurs déclarations de revenus ensemble. Il existe une variété de facteurs qui peuvent influencer si un couple sera passible d’une peine de mariage. Ces facteurs comprennent les revenus individuels et combinés, la disparité des revenus et le nombre d’enfants concernés.

Les pénalités de mariage ne sont pas simplement une préoccupation fédérale. Selon la Tax Foundation, les 15 États suivants instituent une peine de mariage :

1. Californie
2. Géorgie
3. Maryland
4. Minnesota
5. Nouveau Mexique
6. New Jersey
7. New York
8. Dakota du nord
9. Ohio
10. Oklahoma
11. Rhode Island
12. Caroline du Sud
13. Vermont
14. Virginie
15. Wisconsin

Ces États imposent une pénalité de mariage parce que les tranches d’imposition sur le revenu pour les couples mariés déclarant conjointement ne sont pas deux fois plus élevées que les tranches pour les déclarants célibataires.

La Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), qui est entrée en vigueur pour l’année d’imposition 2018, a apporté quelques modifications qui ont atténué l’impact de la pénalité pour mariage. Par exemple, il a égalisé les taux d’imposition des déclarations conjointes avec leurs homologues célibataires en doublant la fourchette de revenus des tranches d’imposition des célibataires pour les couples mariés déclarant conjointement. Cela est vrai pour toutes les tranches d’imposition, à l’exception de la plus élevée, dans laquelle le dépôt conjoint commence à moins du double de la tranche unique.

Mais certaines dispositions de la TCJA peuvent augmenter la pénalité fiscale liée au mariage. Par exemple, les contribuables célibataires et mariés ne peuvent pas réclamer plus de 10 000 $ de déductions détaillées pour les impôts nationaux et locaux, y compris les impôts sur le revenu et les impôts fonciers. Les déclarants célibataires qui détaillaient auparavant les déductions individuellement perdraient également considérablement après le mariage.

Considérations particulières

Certaines situations peuvent également déclencher des pénalités de mariage en plus des facteurs énumérés ci-dessus. Les éléments suivants sont parmi les plus courants.

Faibles revenus avec des revenus similaires

Les personnes à faible revenu ont souvent droit au crédit d’impôt sur le revenu du travail (EITC). Conçue pour encourager les particuliers à conserver leur emploi, cette initiative offre un crédit pouvant aller jusqu’à 6 728 $ pour l’année d’imposition 2021 (6 935 $ pour 2022), selon le statut du dépôt et le nombre d’enfants pouvant être réclamés comme personnes à charge.

Lorsque le mariage augmente le revenu du ménage d’un partenaire à faible revenu, l’EITC peut diminuer ou disparaître complètement. Dans de tels cas, un couple peut avoir un revenu après impôt plus faible s’il se marie que s’il reste seul.

Afin d’être éligible à l’EITC, les plafonds de revenus des contribuables mariés ne sont pas le double de ceux des contribuables célibataires. Par exemple, le plafond de revenu pour l’année d’imposition 2021 est de 42 158 $ pour un contribuable célibataire avec un enfant admissible, mais de seulement 48 108 $ pour les contribuables mariés avec un enfant admissible. Ces montants passent respectivement à 43 492 $ et 49 622 $ pour 2022.

Hauts revenus avec des revenus similaires

Les couples qui gagnent ensemble entre 628 300 $ et 1 047 200 $ au cours de l’année d’imposition 2021 (647 850 $ et 1 079 800 $, respectivement pour 2022) paieront des impôts plus élevés s’ils se marient. En effet, la tranche d’imposition fédérale de 37% pour les couples mariés qui déposent conjointement n’est pas deux fois plus élevée que la tranche d’imposition pour les personnes non mariées.

Bien que le taux d’imposition fédéral de 37% s’applique aux revenus supérieurs à 523 600 $ pour les célibataires (539 900 $ en 2022), il s’applique aux revenus supérieurs à 628 300 $ (647 850 $ en 2022) pour les couples mariés qui déposent conjointement. En termes simples, une plus grande partie du revenu d’un couple à revenu élevé tombe dans la tranche d’imposition de 37 % s’ils se marient, tandis qu’une plus grande partie reste dans la tranche d’imposition de 35 % s’ils ne le font pas.

Les hauts revenus touchés par la surtaxe de l’assurance-maladie

La surtaxe Medicare de 0,9% s’applique aux salaires, indemnités et revenus d’un travail indépendant supérieurs à 200 000 $ pour les contribuables célibataires et 250 000 $ pour les contribuables mariés. Une pénalité de mariage s’applique aux couples dont les revenus varient de 250 000 $ à 400 000 $ parce que le seuil d’imposition pour les contribuables mariés n’est pas le double du seuil pour les célibataires.

Les hauts revenus touchés par l’impôt sur le revenu net des investissements

Un impôt sur les revenus nets d’investissement (NII) de 3,8% s’applique aux revenus passifs tels que les intérêts, les dividendes, les gains en capital et les revenus de location, après soustraction des dépenses d’investissement telles que les intérêts, les frais de courtage et les frais de préparation des déclarations de revenus.

Comme la surtaxe Medicare, les particuliers doivent payer le NIIT si leur revenu brut ajusté modifié (MAGI) dépasse 200 000 $ et qu’ils sont célibataires, ou s’il dépasse 250 000 $ et qu’ils sont mariés et déposent conjointement. Ici encore, une pénalité de mariage s’applique aux couples dont les gains combinés varient de 250 000 $ à 400 000 $. La différence est que cet impôt s’applique aux revenus de placement nets et non aux revenus du travail.

Hauts revenus avec des gains en capital à long terme

Les gains en capital à long terme sur les investissements détenus pendant plus d’un an sont un autre domaine où la tranche de déclaration conjointe des mariés pour l’année d’imposition 2021 (501 600 $) n’est pas le double de la tranche unique (445 850 $). Ainsi, les contribuables à revenu élevé ayant des gains en capital subiront une pénalité de mariage les obligeant à payer un taux d’imposition des gains en capital plus élevé de 20 %, plutôt que 15 %, lorsque leur revenu combiné se situe entre 501 600 $ et 891 700 $.

De même, la tranche pour les couples mariés déclarant conjointement (517 200 $) n’est pas le double de la tranche unique (459 750 $) pour les gains en capital à long terme sur les investissements pour l’année d’imposition 2022. Cela signifie que les contribuables à revenu élevé ayant des gains en capital subiront une pénalité de mariage les obligeant à payer un taux d’imposition des gains en capital plus élevé de 20 % au lieu de 15 % lorsque leur revenu combiné se situe entre 517 200 $ et 919 500 $.

Propriétaires avec de grosses hypothèques

Supposons qu’un couple non marié achète une maison en 2021 avec une hypothèque de 1 500 000 $. Dans ce scénario, chaque contribuable peut déduire les intérêts sur 750 000 $ de cette dette hypothécaire. Mais si un couple marié a acheté la même maison, avec les mêmes conditions hypothécaires, il ne peut déduire les intérêts que sur 750 000 $ de la dette hypothécaire, en tant qu’unité.

Étant donné que la déduction standard pour les couples mariés est de 25 100 $, tandis que la déduction standard pour les célibataires est de 12 550 $ pour l’année d’imposition 2021, les couples mariés doivent surmonter un obstacle plus important avant qu’une déduction d’intérêts hypothécaires ne soit rentable. En 2022, la déduction standard pour les couples mariés est de 25 900 $, tandis que la déduction standard pour les célibataires est de 12 950 $.

Pénalité de mariage contre la prime de mariage

Tous les couples mariés ne doivent pas payer une pénalité. Selon la Fondation fiscale, les conjoints qui déposent conjointement peuvent bénéficier d’un bonus de 20 % sur leurs revenus matrimoniaux combinés s’ils ont des enfants ou d’un bonus de 7 % s’ils n’ont pas d’enfants. Ce bonus intervient généralement lorsque le revenu d’un partenaire est considérablement plus élevé.

En tant que couple marié déclarant conjointement, le revenu du conjoint à faible revenu ne pousse pas le couple dans une tranche d’imposition plus élevée. Au contraire, le couple bénéficie de la tranche d’imposition plus large s’appliquant aux couples mariés. En conséquence, ils peuvent payer des impôts à un taux inférieur. De plus, le conjoint au revenu le plus faible peut recevoir des cotisations à un IRA de conjoint, gracieuseté du conjoint au revenu le plus élevé.

La ligne de fond

Peu de couples fondent leurs décisions de mariage sur les conséquences fiscales qui peuvent en découler. Mais de manière réaliste, le mariage influence le travail que chaque conjoint travaillera après avoir marché dans l’allée.

Il est indéniable que les mariages peuvent avoir une incidence considérable sur les incidences fiscales. Les couples doivent être conscients des changements auxquels ils peuvent être confrontés et planifier en conséquence.