Définition de la Loi uniforme sur les transferts aux mineurs (UTMA)
Qu’est-ce que la loi uniforme sur les transferts aux mineurs (UTMA) ?
La loi uniforme sur les transferts aux mineurs (UTMA) permet à un mineur de recevoir des cadeaux, tels que de l’argent, des brevets, des redevances, des biens immobiliers et des œuvres d’art, sans l’aide d’un tuteur ou d’un curateur. Un compte UTMA permet au donneur de cadeau ou à un dépositaire mandaté de gérer le compte du mineur jusqu’à ce que ce dernier soit majeur. Il protège également le mineur des conséquences fiscales sur les cadeaux, jusqu’à une valeur déterminée.
Points clés à retenir
- La loi uniforme sur les transferts aux mineurs (UTMA) permet à un mineur de recevoir des cadeaux sans l’aide d’un tuteur ou d’un curateur.
- Le mineur peut éviter les conséquences fiscales jusqu’à ce qu’il atteigne l’âge légal pour l’État.
- Le donateur peut nommer un dépositaire, qui a l’obligation fiduciaire de gérer et d’investir les biens au nom du mineur jusqu’à ce que le mineur atteigne l’âge légal.
Comprendre la loi uniforme sur les transferts aux mineurs
Comprendre la loi uniforme sur les transferts aux mineurs (UTMA)
L’UTMA permet aux mineurs de recevoir des cadeaux et d’éviter les conséquences fiscales jusqu’à ce qu’ils atteignent l’âge légal pour l’État, généralement 18 ou 21 ans. Il s’agit d’une extension de la loi uniforme sur les cadeaux aux mineurs (UGMA), qui se limitait au transfert de titres et a été finalisée en 1986 par la Conférence nationale des commissaires sur les lois uniformes des États et adoptée par la plupart des 50 États.
Alors que l’UTMA offre un moyen de créer un compte d’épargne libre d’impôt pour les enfants mineurs, les actifs seront comptabilisés dans le domaine imposable du dépositaire jusqu’à ce que le mineur en prenne possession..
L’UTMA est similaire à la version originale de l’UGMA qui a été développée en 1956 et révisée en 1966. L’UGMA offre un moyen de transférer la propriété à un mineur sans avoir besoin d’une fiducie formelle. Il permet la gestion des biens par un gardien nommé par le donateur. Les biens sont ensuite remis au mineur lorsque celui-ci atteint la majorité légale dans l’État où la donation a été faite.
L’UTMA incorpore le langage de l’UGMA et étend la définition originale des cadeaux au-delà des espèces et des titres pour inclure l’immobilier, les peintures, les redevances et les brevets. Ainsi, alors que les comptes UTMA permettent aux parents de faire des dons tels que de l’argent, des actions ou une assurance-vie, les comptes UGMA n’autorisent que le don d’actifs de base.
Il appartient à chaque État d’adopter ou de modifier l’UTMA. Par exemple, l’État de Floride a adopté une loi en 2015 qui permet à la propriété d’être détenue par le dépositaire de l’UTMA jusqu’à ce que le mineur ait 25 ans si vous le souhaitez.
Les cadeaux sont généralement transférés lorsque le mineur atteint l’âge de 18 ou 21 ans, bien que dans certains États, il soit possible de l’étendre à 25 ans.
Considérations particulières
L’UTMA offre aux enfants un moyen pratique d’épargner et d’investir sans avoir à supporter le fardeau fiscal. À partir de 2018, l’Internal Revenue Service (IRS) autorise une exclusion de l’impôt sur les donations pouvant aller jusqu’à 15 000 $ par personne pour un cadeau admissible, y compris les cadeaux aux mineurs.
Le numéro de sécurité sociale du mineur est utilisé à des fins de déclaration fiscale sur les comptes UTMA. Il est également important de noter que, étant donné que les actifs détenus sur un compte UTMA appartiennent au mineur, cela peut avoir un impact négatif lorsque le mineur demande une aide financière ou des bourses d’études.
Contrôle des actifs
La loi permet au donateur de nommer un dépositaire, qui a l’obligation fiduciaire de gérer et d’investir les biens au nom du mineur jusqu’à ce que le mineur ait atteint l’âge légal. Le bien appartient au mineur à partir du moment où le bien est offert. Si le donateur décède alors qu’il occupait le poste de gardien, la valeur des biens sous la garde est incluse dans la succession du donateur.
Questions fréquemment posées
Qu’est-ce que la loi uniforme sur les transferts aux mineurs (UTMA) ?
Comme son nom l’indique, l’UTMA est une loi concernant le transfert de biens des adultes aux mineurs. L’UTMA offre aux parents et autres adultes un moyen fiscalement avantageux de transmettre des cadeaux à des mineurs sans avoir besoin de créer une fiducie formelle. Ce faisant, l’adulte qui fait le don agira généralement en tant que gardien de ces actifs jusqu’à ce que le mineur atteigne l’âge légal. Alternativement, le donateur peut également désigner un tiers pour servir de gardien de ces actifs.
Quelle est la différence entre l’UTMA et la loi uniforme sur les cadeaux aux mineurs (UGMA) ?
L’UTMA et l’UGMA ont des objectifs similaires, mais il existe des différences importantes entre eux. Plus particulièrement, l’UTMA permet d’offrir un plus large éventail d’actifs, y compris des titres financiers tels que des actions et des obligations. En outre, l’UTMA offre un délai supplémentaire pour que les actifs offerts atteignent leur date d’échéance, comme dans le cas d’une obligation. En revanche, l’UGMA exige que les actifs soient pris en charge par le mineur une fois que le mineur atteint l’âge de 18 ans.
Quels sont les avantages et les inconvénients de l’utilisation d’un compte UTMA ?
Le principal avantage de l’utilisation d’un compte UTMA est que l’argent versé sur le compte est exonéré de l’impôt sur les donations, jusqu’à un maximum de 15 000 $ par an. De plus, tout revenu gagné sur les fonds apportés est imposé au taux d’imposition du mineur à qui les fonds sont offerts. Étant donné que le revenu du mineur est vraisemblablement nettement inférieur à celui du donateur adulte, cela peut entraîner des économies d’impôt importantes.
L’un des inconvénients de l’utilisation d’un compte UTMA, cependant, est qu’il peut rendre le bénéficiaire moins éligible aux programmes de bourses d’études collégiales fondés sur les besoins et à d’autres initiatives de ce type.