Définition de la franchise
Qu’est-ce qu’une franchise ?
Aux fins de l’impôt, une franchise est une dépense qu’un contribuable individuel ou une entreprise peut soustraire du revenu brut ajusté tout en remplissant un formulaire d’impôt. La dépense déductible réduit le revenu imposable et, par conséquent, le montant de l’impôt sur le revenu dû.
Les contribuables américains peuvent soit utiliser la déduction forfaitaire, soit remplir une liste de toutes leurs dépenses déductibles, selon ce qui se traduit par un revenu imposable inférieur.
Points clés à retenir
- Une déduction fiscale est une dépense qu’un contribuable ou une entreprise peut soustraire du revenu brut ajusté, ce qui réduit son revenu, réduisant ainsi l’impôt global qu’il doit payer.
- La plupart des salariés utilisent le prélèvement forfaitaire ; cependant, ceux qui ont des dépenses déductibles très élevées peuvent choisir de « détailler » si cela se traduit par une facture fiscale plus petite.
- L’Internal Revenue Service (IRS) fournit des listes, des exigences et des montants de toutes les franchises disponibles.
- Les déductions fiscales courantes pour les particuliers comprennent les déductions d’intérêts sur les prêts étudiants, les déductions pour dépenses de travail indépendant, les déductions pour dons de bienfaisance et les déductions d’intérêts hypothécaires.
- Les franchises commerciales comprennent la masse salariale, les services publics, le loyer, les baux et les autres coûts opérationnels.
Comprendre les franchises
Pour les salariés individuels, les franchises les plus couramment utilisées sont les paiements d’intérêts hypothécaires, les paiements d’impôts nationaux et locaux et les déductions caritatives. Il existe une déduction pour les frais médicaux remboursables. Les travailleurs indépendants peuvent également être en mesure de déduire bon nombre des dépenses connexes.
Néanmoins, la grande majorité des Américains ont pris la déduction forfaitaire depuis 2018, lorsque ce chiffre a doublé.
- Pour le 2021 année d’imposition, la déduction forfaitaire pour les contribuables célibataires et les couples mariés qui déposent séparément est de 12 550 $. Pour les couples mariés qui déposent conjointement, c’est 25 100 $. Pour les chefs de famille, c’est 18 800 $.
- Pour l’année d’imposition 2022, la déduction forfaitaire pour les contribuables célibataires et les couples mariés qui déposent séparément est de 12 950 $. Pour les couples mariés qui déposent conjointement, c’est 25 900 $. Pour les chefs de famille, c’est 19 400 $.
Déductibles fiscales communes
Il existe de nombreuses déductions fiscales auxquelles les contribuables peuvent prétendre pour alléger leur charge fiscale. Il s’agit notamment des déductions d’intérêts sur les prêts étudiants, des déductions pour dons de bienfaisance, des déductions d’intérêts hypothécaires, des déductions pour pertes de jeu, des déductions pour bureau à domicile et des déductions pour dépenses de travail indépendant.
Ce ne sont là que quelques-uns des nombreux déductibles d’impôt que les particuliers peuvent noter sur leurs déclarations de revenus. Lors de la déclaration de revenus, il vaut la peine de vérifier sur le site de l’IRS ou auprès de votre conseiller fiscal les différentes déductions auxquelles vous pouvez prétendre. Bon nombre d’entre eux exigent qu’un particulier soit admissible au crédit d’impôt, qui peut inclure des seuils de revenu.
Franchises d’entreprise
Les franchises d’entreprise sont considérablement plus complexes que les franchises individuelles et nécessitent beaucoup plus de tenue de registres. Une entreprise ou un travailleur autonome doit énumérer tous les revenus qu’il a reçus et toutes les dépenses qui ont été payées afin de déclarer le bénéfice réel de l’entreprise. Ce bénéfice est le revenu brut imposable de l’entreprise.
Des exemples de franchises commerciales ordinaires comprennent la masse salariale, les services publics, le loyer, les baux et d’autres coûts opérationnels. Les franchises supplémentaires comprennent les dépenses en capital, telles que l’amortissement de l’équipement ou de l’immobilier.
Les franchises autorisées varient selon la structure de l’entreprise. Les sociétés à responsabilité limitée (LLC) et les sociétés diffèrent dans les types et les montants des déductions disponibles pour leurs propriétaires.
Déduction standardisée vs déduction détaillée
Si un contribuable utilise la déduction forfaitaire ou détaille les dépenses déductibles, le montant est soustrait directement du revenu brut ajusté. Par exemple, si un contribuable célibataire déclare un revenu brut de 50 000 $, sur la base du chiffre de son formulaire W2, il peut déduire 12 400 $, réduisant ainsi son revenu imposable à 37 600 $.
La déduction forfaitaire a presque doublé avec la loi de 2017 sur les réductions d’impôts et l’emploi. Au cours de la première année de mise en œuvre de la loi, en 2018, environ 90 % des contribuables ont utilisé la déduction forfaitaire plutôt que des déductions détaillées.
Détailler les dépenses déductibles plutôt que de prendre la déduction forfaitaire nécessite de déposer un autre morceau de papier. Un formulaire annexe A, utilisé pour enregistrer les différentes déductions réclamées, doit être joint au formulaire fiscal principal, le formulaire 1040 ou le formulaire 1040-SR.
Le processus nécessite une bonne tenue de dossiers, y compris des reçus ou d’autres preuves de dépenses.
Les déclarants qui bénéficient de la déduction forfaitaire peuvent déposer le formulaire 1040. Ceux qui ont 65 ans ou plus peuvent utiliser le formulaire 1040-SR. Il est presque identique au formulaire 1040 mais avec une impression plus grande.
Crédit d’impôt vs déduction d’impôt
Les crédits d’impôt et les déductions fiscales peuvent aider les contribuables à payer moins d’impôts, mais il existe des différences distinctes entre les deux. Un crédit d’impôt est une diminution monétaire exacte de votre facture d’impôt. Par exemple, un crédit d’impôt de 10 $ réduira votre facture d’impôt de 10 $. Si vos crédits d’impôt sont supérieurs à votre facture d’impôt, vous recevrez un remboursement de la différence.
Certains crédits d’impôt sont le crédit d’impôt sur le revenu gagné, le crédit d’impôt pour enfants, le crédit d’impôt pour enfants et personnes à charge et le crédit d’adoption.
Une déduction fiscale, en revanche, réduit votre revenu imposable, réduisant ainsi les impôts que vous payez. Une déduction fiscale soustrait un montant de votre revenu, tandis qu’un crédit d’impôt soustrait un montant dollar pour dollar de votre facture d’impôt.
Comment sont calculées les franchises fiscales ?
Une déduction fiscale réduit votre revenu brut pour arriver à un revenu brut ajusté. Il existe une variété de franchises, selon si une personne y est admissible. Le montant déductible est appliqué au revenu d’un particulier, ce qui réduit son revenu du montant déductible, ce qui se traduit par un revenu inférieur et, par conséquent, une facture fiscale inférieure.
Qu’est-ce qu’une déduction fiscale standard ?
Une déduction forfaitaire est un montant spécifique en dollars tel que déterminé par l’IRS qui réduit votre revenu imposable. La déduction forfaitaire pour 2021 est de 12 550 $ et pour 2022, elle est de 12 950 $ pour les contribuables célibataires et les couples mariés qui déposent séparément.
Les déductions fiscales augmentent-elles votre remboursement ?
Les déductions fiscales peuvent augmenter votre remboursement. Une déduction fiscale réduit votre revenu imposable, ce qui signifie que vous finissez par payer moins d’impôts, ce qui peut entraîner un remboursement.
Dois-je prendre une déduction forfaitaire ?
Selon que vous devez prendre une déduction forfaitaire ou détailler vos déductions dépend de votre situation financière. Si votre déduction forfaitaire est supérieure à vos déductions détaillées, cela vaut la peine de prendre la déduction forfaitaire. Si vos déductions détaillées se traduisent par des économies d’impôt plus importantes, cela vaudrait la peine de passer du temps à détailler.