Définition de distribution obligatoire
Qu’est-ce que la distribution obligatoire ?
La distribution obligatoire fait référence au montant minimum qu’un individu doit retirer chaque année de certains types de comptes de retraite fiscalement avantageux afin d’éviter les pénalités fiscales. Les distributions obligatoires entrent en vigueur l’année où une personne atteint l’âge de 72 ans. Selon l’Internal Revenue Service (IRS), le nom officiel des distributions obligatoires est les distributions minimales requises ou les RMD.
Auparavant, les RMD commençaient à 70 ans et demi, mais cela est passé à 72 ans avec l’adoption en décembre 2019 de la loi Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE).
Points clés à retenir
- Les distributions obligatoires se produisent lorsqu’une personne atteint l’âge requis pour recevoir des distributions à partir d’un compte de retraite.
- À partir de 2020, l’âge a été augmenté à 72 ans pour recevoir les distributions minimales requises d’un IRA.
- Les distributions minimales requises pour chaque type de compte sont calculées différemment.
- Les retraits excédentaires ne réduisent pas les distributions minimales requises dans les années à venir.
- Les distributions obligatoires sont incluses dans le revenu imposable d’un particulier, à l’exception de celles qui ont déjà été imposées ou qui peuvent être reçues en franchise d’impôt.
Comment fonctionnent les distributions obligatoires
Les distributions obligatoires s’appliquent aux comptes de retraite individuels traditionnels (IRA), 401(k), 403(b), 457(b)s, SEP, SARSEP, SIMPLE IRA et Roth 401(k)s. Ils ne s’appliquent pas aux Roth IRA du vivant du propriétaire.
Une fois l’âge déclencheur atteint, la personne doit effectuer des distributions obligatoires avant le 31 décembre de chaque année. Sinon, l’IRS impose des sanctions sévères : une taxe de 50 % sur le montant qui aurait dû être retiré. Cependant, le dépassement de la distribution obligatoire est autorisé.
Il est important de noter qu’au cours de la première année de distributions obligatoires, certains retraités finissent par prendre deux ans de distributions. En effet, l’IRS permet aux retraités de retarder la première distribution jusqu’au 1er avril de l’année suivante. Cela permet aux rendements de placement fiscalement avantageux de s’accumuler sur une plus longue période.
Considérations particulières
Les règles des distributions obligatoires changent si le compte de retraite en question est hérité. Il existe également une différence basée sur la relation du bénéficiaire avec le titulaire du compte d’origine.
Pour un non-conjoint, un enfant adulte, une fiducie ou une institution qui hérite du compte, le compte complet doit être tiré dans les 10 ans. La règle des 10 ans est le résultat de la loi SECURE. Auparavant, les bénéficiaires autres que le conjoint pouvaient avoir recours aux RMD tout au long de leur vie.
Si le bénéficiaire est un conjoint, un enfant de moins de 18 ans ou une personne handicapée, il n’a pas à prélever le solde du compte dans les 10 ans. Au lieu de cela, ils ont la possibilité de recevoir des distributions obligatoires tout au long de leur vie, à condition qu’elles commencent dans l’année suivant le décès du propriétaire initial.
Si vous prévoyez être dans une tranche d’imposition inférieure à votre retraite, il est préférable de financer un compte de retraite aujourd’hui avec des dollars avant impôt plutôt qu’après impôt.
Les montants de distribution obligatoires sont basés sur le solde du compte et l’espérance de vie du titulaire du compte, tel que déterminé par les tables de l’IRS. Les dépositaires de l’IRA et les administrateurs de régime calculent généralement les RMD pour les titulaires de compte, bien que techniquement, il incombe au titulaire de compte de déterminer le montant de distribution minimum correct.
Les travailleurs qui ne possèdent pas plus de 5% de l’entreprise pour laquelle ils travaillent sont autorisés par l’IRS à reporter les distributions obligatoires des comptes de retraite associés à cet emploi jusqu’au 1er avril de l’année suivant leur retraite.
Comment calculer une distribution obligatoire
Le montant des distributions obligatoires est calculé séparément pour chaque type de compte. Pour un IRA, par exemple, prenez le solde du compte au 31 décembre précédent, puis divisez-le par ce que l’on appelle le facteur d’espérance de vie. L’IRS inclut ces facteurs dans la publication 590-B, Distributions des régimes de retraite individuels (IRA).
Il y a trois tableaux différents dans la publication, basés sur différentes situations de vie. Choisissez la table conjointe et dernier survivant si vous êtes le seul bénéficiaire du compte et avez plus de 10 ans de moins que votre conjoint. Choisissez la table de ligne de vie uniforme si vous avez un conjoint, mais qui ne correspond pas à la définition donnée dans la table conjointe et dernier survivant. Enfin, choisissez la table d’espérance de vie célibataire si vous êtes bénéficiaire d’un compte ou d’un IRA hérité.
Exemple de distribution obligatoire
Susan a eu 72 ans cette année et devra prendre une distribution obligatoire de son compte de retraite. Elle est célibataire et le solde de son compte de retraite au 31 décembre de l’année précédente est de 200 000 $. Elle consulte la table de survie uniforme dans la publication 590-B qui lui indique que son facteur de retrait est de 25,6. Elle divise 200 000 $ par 25,6 pour arriver à 7 812,5 $, ce qui est sa distribution obligatoire requise pour l’année.
Quels types de régimes de retraite nécessitent une distribution obligatoire?
La plupart des régimes de retraite sont soumis à des distributions obligatoires, y compris les comptes de retraite individuels traditionnels (IRA), 401(k), 403(b), 457(b)s, SEP, SARSEP, SIMPLE IRA et Roth 401(k)s . Les Roth IRA ne sont pas soumis à des distributions obligatoires du vivant du propriétaire.
Qu’est-ce qu’un calculateur de distribution obligatoire ?
Que se passe-t-il si vous ne parvenez pas à effectuer la distribution obligatoire ?
Si vous ne faites pas la distribution obligatoire requise, une pénalité de 50 % vous sera facturée sur le montant que vous deviez retirer. Ainsi, par exemple, si votre distribution minimale requise pour l’année était de 4 000 $ et que vous n’avez pas effectué le retrait, vous encourriez une pénalité de 2 000 $.
Comment les distributions obligatoires sont-elles imposées?
Les distributions obligatoires sont imposées selon la tranche d’imposition d’un particulier au moment du retrait. Cela ne s’applique qu’aux distributions qui n’ont pas déjà été imposées ou qui ne sont pas imposables.
La distribution obligatoire affecte-t-elle la sécurité sociale ?
Oui, les distributions obligatoires affectent la sécurité sociale. Les distributions obligatoires comptent dans votre revenu combiné. Par conséquent, lorsque vous effectuez des distributions, vos revenus augmentent, ce qui pourrait entraîner l’imposition de vos prestations de sécurité sociale. Si votre revenu combiné se situe entre 25 000 $ et 34 000 $, jusqu’à 50 % de vos prestations de sécurité sociale pourraient être imposés. Si votre revenu combiné est supérieur à 34 000 $, vous pouvez être imposé jusqu’à 85 % de vos prestations SS.
La ligne de fond
Les distributions obligatoires sont les montants d’argent requis qu’un individu doit retirer de son compte de retraite chaque année une fois qu’il atteint 72 ans. Le montant à retirer dépend de divers facteurs, tels que l’âge, et si les distributions ne sont pas effectuées, un individu encourir une lourde peine. Les distributions obligatoires, également appelées distributions minimales requises (RMD), s’appliquent à la plupart des comptes de retraite, bien que certains soient exemptés, comme les Roth IRA.