Conversion 401(k) en Roth IRA : règles et règlements

Si vous envisagez de quitter un emploi et que vous avez un plan 401(k), vous devez rester au courant des différentes options de roulement pour votre compte de retraite professionnel. L’une de ces options consiste à passer d’un 401 (k) traditionnel à un Roth IRA.

Cela peut être une option très intéressante, surtout si vos revenus futurs seront suffisamment élevés pour faire tomber le plafond actuellement placé sur les cotisations au compte Roth par l’Internal Revenue Service (IRS).

Mais quelle que soit la taille de votre salaire, vous devez effectuer le roulement strictement selon les règles pour éviter une charge fiscale inattendue. Étant donné que vous n’avez pas payé d’impôts sur cet argent sur votre compte 401(k) traditionnel, vous devrez les impôts sur l’argent pour l’année au cours de laquelle vous le transférez sur un compte Roth. Lisez la suite pour voir comment cela fonctionne et comment vous pouvez minimiser la charge fiscale.

Conversion d’un 401(k) traditionnel en un Roth IRA

Vous devrez toujours des impôts l’année où vous effectuez le roulement en raison de la différence cruciale entre un 401 (k) traditionnel et un Roth IRA :

• Un 401 (k) traditionnel est financé par le salaire de votre revenu avant impôt. Il vient juste en haut de votre revenu brut. Vous ne payez aucun impôt sur l’argent que vous déposez ou sur les bénéfices qu’il génère jusqu’à ce que vous retiriez l’argent, vraisemblablement après votre retraite. Ensuite, vous devrez des impôts sur la totalité du montant lorsque vous effectuerez des retraits.
• Le Roth IRA est financé avec des dollars après impôts. Vous payez les impôts sur le revenu d’avance avant qu’ils ne soient déposés dans votre compte. Vous ne devrez pas d’impôts sur cet argent ou sur les bénéfices qu’il génère lorsque vous le retirez.

Ainsi, lorsque vous passez d’un IRA traditionnel à un Roth IRA, vous devrez des impôts sur le revenu sur cet argent l’année où vous effectuez le changement.

Le montant total transféré sera imposé à votre taux de revenu ordinaire, tout comme votre salaire. (Les taux d’imposition pour l’année d’imposition 2021 varient de 10 % à 37 %.) Les parenthèses n’ont pas changé pour 2022.

Comment réduire l’impact fiscal

Maintenant, si vous avez cotisé plus que le montant maximum déductible à votre 401(k), vous avez de l’argent après impôt là-dedans. Vous pourrez peut-être éviter certains impôts immédiats en allouant les fonds après impôts de votre régime de retraite à un Roth IRA et les fonds avant impôts à un IRA traditionnel.

Alternativement, vous pouvez choisir de diviser votre argent de retraite en deux comptes, l’un un IRA traditionnel et l’autre un Roth IRA. Cela réduira l’impact fiscal immédiat.

Cela va prendre quelques chiffres. Vous devriez consulter un comptable fiscaliste ou un avocat fiscaliste compétent pour déterminer exactement comment les alternatives affecteront votre facture fiscale pour l’année.

Cependant, considérez l’avantage à long terme : lorsque vous prenez votre retraite et retirez l’argent de l’IRA Roth, vous ne devrez pas d’impôts.

Conversions Roth 401(k) en Roth IRA

Le processus de rollover est simple si vous avez un Roth 401(k) et que vous le roulez dans un Roth IRA. Les fonds transférés ont la même assiette fiscale, composée de dollars après impôt. Ce n’est pas, pour utiliser le jargon de l’IRS, un événement imposable.

Si votre 401(k) est un Roth 401(k), vous pouvez le transférer directement dans un Roth IRA sans étapes intermédiaires ni implications fiscales. Vous devriez vérifier comment gérer les cotisations de contrepartie de l’employeur, car elles seront sur un compte 401(k) régulier et des taxes peuvent être dues sur elles. Vous pouvez établir un Roth IRA pour vos fonds 401(k) ou les transférer dans un Roth existant.

La règle des cinq ans

Il y a une autre raison de penser à long terme : les Roth IRA sont soumis à la règle des cinq ans. Cette règle stipule que pour retirer des revenus, c’est-à-dire des intérêts ou des bénéfices, d’un plan Roth exempt d’impôt et de pénalité, vous devez avoir détenu le Roth pendant au moins cinq ans.

La même règle s’applique pour le retrait de fonds convertis, tels que les fonds d’un 401(k) traditionnel qui ont été déposés dans un Roth IRA.

Le transfert de votre 401 (k) vers un nouveau Roth IRA n’est pas un bon choix si vous prévoyez de devoir retirer de l’argent dans un proche avenir, plus précisément dans les cinq ans suivant l’ouverture du nouveau compte.

Quand la règle des cinq ans s’applique

Si des fonds sont transférés d’un Roth 401(k) à un Roth IRA existant, les fonds renouvelés héritent du même calendrier que le Roth IRA. C’est-à-dire que la période de détention de l’IRA s’applique à tous les fonds du compte, y compris ceux transférés du compte Roth 401(k).

Si vous n’avez pas de Roth IRA existant et que vous devez en établir un aux fins du roulement, la période de cinq ans commence l’année d’ouverture du nouveau Roth IRA, quelle que soit la durée de votre contribution au Roth 401(k) .

Si vous roulez un 401(k) traditionnel dans un Roth IRA, le compte à rebours commence à compter de la date à laquelle ces fonds atteignent le Roth. Le retrait anticipé des gains pourrait entraîner à la fois des impôts et une pénalité de 10 %. Le retrait anticipé des fonds convertis pourrait entraîner une pénalité de 10 %.

Les règles régissant le retrait anticipé de fonds dans un Roth IRA converti peuvent prêter à confusion. Il existe des exceptions aux conséquences fiscales et aux pénalités liées au fait que vous retiriez des gains par rapport à vos cotisations initiales après impôt. Il existe également certains événements de la vie admissibles, notamment une perte d’emploi.

Si vous envisagez un retrait anticipé de fonds de votre Roth IRA, il est important de parler à un expert fiscal qualifié qui connaît les réglementations appropriées de l’IRS.

Notez que la pénalité de retrait anticipé a été supprimée, uniquement pour 2020, dans le cadre de la législation d’allégement COVID-19.

Comment faire un rollover

Les mécanismes d’un roulement à partir d’un plan 401 (k) sont assez simples.

Votre première étape consiste à communiquer avec l’administrateur du régime de votre entreprise, à expliquer exactement ce que vous voulez faire et à obtenir les formulaires nécessaires pour le faire.

Ensuite, ouvrez le nouveau Roth IRA via une banque, un courtier ou un courtage à escompte en ligne. (Investopedia a des listes des meilleurs courtiers pour les IRA et des meilleurs courtiers pour les Roth IRA.)

Enfin, utilisez les formulaires fournis par l’administrateur de votre régime pour demander un roulement direct, également connu sous le nom de roulement de fiduciaire à fiduciaire. L’administrateur de votre régime enverra l’argent directement à l’IRA que vous avez ouvert dans une banque ou une maison de courtage.

Alternatives

Alternativement, l’administrateur peut vous envoyer le chèque, libellé au nom de votre compte, pour que vous le déposiez. Aller directement est une meilleure approche. C’est plus rapide et plus simple, et cela ne laisse aucun doute qu’il ne s’agit pas d’une distribution d’argent (sur laquelle vous devez des impôts).

Si l’administrateur insiste pour vous envoyer le chèque, assurez-vous qu’il est libellé à votre nouveau compte, et non à vous personnellement. Encore une fois, c’est la preuve qu’il ne s’agit pas d’une distribution.

Une autre option consiste à effectuer un rollover indirect. Dans ce cas, l’administrateur du régime vous fera parvenir un chèque libellé à votre nom après retenue d’impôt au taux de 20 %, et vous enregistrerez alors la répartition et les impôts déjà retenus sur votre déclaration de revenus.

Quelques autres options pour votre 401(k)

Il y a quelques autres options à considérer si vous explorez des moyens de reconduire votre 401(k) :

Transferts 401(k) à 401(k)

Si vous prenez un nouvel emploi, il n’y a pas de prélèvement fiscal lorsque vous transférez votre solde 401(k) traditionnel vers un autre solde 401(k) traditionnel dans un nouvel emploi ou, alternativement, transférez un solde Roth vers un autre solde Roth. Cependant, cela est soumis aux règles qui régissent le plan de votre nouvelle entreprise.

Cela pourrait ne pas être possible si les actifs de votre ancien plan sont investis dans des fonds exclusifs d’une certaine société d’investissement et que le nouveau plan n’offre que des fonds d’une autre société. Si votre compte contient les actions de l’entreprise de votre ancien employeur, vous devrez peut-être les vendre avant le transfert.

Un transfert ne fonctionnera pas non plus si votre ancien compte est un Roth 401(k) et que le nouvel employeur ne propose qu’un 401(k) traditionnel. Si tel est le cas, vous envisagez de transformer votre Roth dans un IRA que vous ouvrez vous-même.

L’accord optimal serait de transformer votre ancien Roth 401(k) en un nouveau Roth 401(k). Le nombre d’années pendant lesquelles les fonds étaient dans l’ancien régime devrait être pris en compte dans la période de cinq ans pour les distributions admissibles.

Cependant, l’ancien employeur doit contacter le nouvel employeur concernant le montant des cotisations salariales qui sont reconduites et confirmer la première année où elles ont été versées. Le titulaire du compte doit transférer l’intégralité du compte, pas seulement une partie de celui-ci.

Évitez d’encaisser

Encaisser votre compte, en tout ou en partie, est généralement une erreur, qu’il s’agisse d’un compte traditionnel ou d’un compte Roth.

• Sur un plan 401(k) traditionnel, vous devrez payer des impôts sur toutes vos cotisations, ainsi que des pénalités fiscales pour les retraits anticipés si vous avez moins de 59 ans et demi.
• Sur un Roth 401(k), vous devrez payer des impôts sur les revenus que vous retirez et serez soumis à une pénalité de retrait anticipé de 10 % si vous avez moins de 59 ans et demi et que vous n’avez pas de compte depuis cinq ans.

Roth IRA et exigences de revenu

Il existe une autre distinction essentielle entre les deux comptes. Tout le monde peut contribuer à un IRA traditionnel, mais l’IRS impose un plafond de revenu sur l’éligibilité à un Roth IRA. Fondamentalement, l’IRS ne veut pas que les hauts revenus bénéficient de ces comptes fiscalement avantageux.

Les plafonds de revenu sont ajustés chaque année pour suivre l’inflation. En 2021, la fourchette d’élimination progressive d’une contribution annuelle complète pour les déclarants uniques est de 125 000 $ à 140 000 $ (une contribution annuelle complète est de 6 000 $ – ou 7 000 $, si vous avez 50 ans ou plus) pour un Roth IRA. Pour les couples mariés qui déposent conjointement, l’élimination commence à 198 000 $ de revenu brut annuel, avec une limite globale de 208 000 $.

En 2022, la fourchette d’élimination progressive des revenus pour les contribuables cotisant à un Roth IRA passe à 129 000 $ à 144 000 $ pour les célibataires et les chefs de famille. Pour les couples mariés qui déposent conjointement, la fourchette d’élimination progressive des revenus est augmentée de 204 000 $ à 214 000 $.

Et c’est pourquoi, si vous avez un revenu élevé, vous avez une autre raison de transférer votre 401 (k) à un Roth IRA. Les limitations de revenus de Roth ne s’appliquent pas à ce type de conversion. Toute personne ayant un revenu est autorisée à financer un Roth IRA via un roulement – en fait, c’est l’un des seuls moyens. (L’autre consiste à convertir un IRA traditionnel en un Roth IRA, également connu sous le nom de conversion de porte dérobée.)

Les investisseurs peuvent choisir de diviser leurs investissements entre les comptes traditionnels et Roth IRA, tant que leurs revenus sont inférieurs aux limites Roth. Cependant, le montant maximum autorisé reste le même. C’est-à-dire qu’il ne peut pas dépasser un total de 6 000 $ (ou 7 000 $, si vous avez 50 ans ou plus) répartis entre les comptes.

La ligne de fond

Bien qu’elles soient parfaitement légales, des règles fiscales compliquées s’appliquent aux conversions de comptes de retraite, et le timing peut être délicat. Alors n’essayez pas sans avoir d’abord obtenu des conseils financiers. Un professionnel peut vous aider à décider, d’une part, si c’est une bonne idée pour vous financièrement et, d’autre part, comment le faire sans encourir de pénalités.

Le candidat idéal pour transformer un fonds de retraite d’employeur dans un nouveau Roth IRA est une personne qui ne s’attend pas à recevoir une distribution du compte pendant au moins cinq ans. Il y a une pénalité de 10 % sur l’argent retiré du Roth dans les cinq ans suivant la date de la conversion.

Les personnes âgées de 59 ans et demi ou plus sont exemptées de la pénalité de retrait anticipé de 10 %, tout comme celles qui transfèrent les fonds 401(k) dans un Roth IRA existant qui a été ouvert il y a cinq ans ou plus. Cette exemption permet aux fonds 401(k) reportés d’être retirés sans pénalité.