Conseils pour comprendre le code des impôts

Beaucoup de gens pensent que les publications de l’Internal Revenue Service (IRS) sont la source définitive d’informations sur la façon de déposer vos impôts sur le revenu, mais ce n’est en réalité pas le cas. Le code fiscal, également appelé code fiscal interne (IRC), est l’endroit où les règles réelles sont publiées. Malheureusement, en plus d’être long de milliers de pages – en 2014, l’IRC comptait environ 2 600 pages – l’IRC n’est pas facilement déchiffrable par la personne moyenne.

Pour combler les lacunes, une pléthore de sources secondaires ont également été développées pour aider les contribuables à comprendre les règles concernant leurs impôts sur le revenu. Ces sources visent non seulement à aider les contribuables à comprendre le montant d’impôt qu’ils doivent sur leurs revenus, mais également à comprendre à quels crédits d’impôt et déductions ils ont droit.

L’Internal Revenue Code (IRC) contre la réglementation du Trésor contre les décisions fiscales

L’IRC contient les règles fiscales officielles et juridiquement contraignantes qui ont été établies par le Congrès américain. Les contribuables peuvent consulter le code des impôts en ligne sur le site Web du Bureau de l’avocat chargé de la révision des lois.

Les réglementations du Trésor, également appelées réglementations fiscales, sont l’interprétation officielle du code des impôts par le département du Trésor américain. Celles-ci sont publiées dans le titre 26 du Code of Federal Regulations (26 CFR) et sont également disponibles en ligne sur le site Web du US Government Publishing Office (GPO).

L’avantage de consulter ces sources est qu’elles sont fournies par le gouvernement, de sorte que les contribuables peuvent être assurés que les informations qu’elles contiennent sont correctes. L’inconvénient est qu’il y a une grande quantité d’informations et qu’elles peuvent être difficiles à comprendre. Si vous ne comprenez pas correctement une règle ou un règlement et que vous prenez une décision concernant la déclaration de vos impôts sur le revenu en vous basant sur votre propre incompréhension, vous serez toujours tenu responsable de connaître les informations correctes.

Les décisions fiscales sont l’interprétation officielle de l’IRS du code tel qu’il s’applique à des situations spécifiques. Ils sont peut-être plus faciles à déchiffrer pour les contribuables, mais ils n’ont pas la même portée juridique que l’IRC – le code des impôts lui-même – ou la réglementation du Trésor.

Consulter les publications de l’IRS

Il existe des publications de l’IRS qui fournissent des interprétations du code des impôts. Ils sont résumés dans des brochures disponibles en version imprimée ou accessibles en ligne sur le site Web de l’IRS.

Les publications sont facilement accessibles, gratuites et relativement concises. Ils sont également plus faciles à comprendre que le code des impôts lui-même. Cependant, pour certaines personnes, les publications sont encore assez obtuses.

Faire un appel téléphonique à l’IRS

Le document intitulé « Publication IRS 910 : Guide des services fiscaux gratuits » fournit les numéros de téléphone des services de l’IRS, en plus des instructions sur la façon de les appeler pour obtenir de l’aide avec vos questions fiscales. Avant d’appeler l’un de ces numéros, l’IRS vous recommande d’avoir le formulaire fiscal, l’annexe ou l’avis auquel votre question se rapporte ; les faits concernant votre situation particulière ; et le nom de toute publication de l’IRS ou de toute autre source d’information que vous avez utilisée pour chercher la réponse.

Bien qu’appeler l’IRS puisse sembler être une solution idéale, l’IRS propose cette clause de non-responsabilité aux contribuables : s’ils vous fournissent des informations erronées, vous serez toujours tenu responsable : « Si nous commettons une erreur en répondant à votre question, vous êtes toujours responsable pour payer le bon impôt. » Vous serez toujours responsable des arriérés d’impôts et des intérêts si un audit détermine plus tard que vous avez payé moins que vous n’auriez dû, même s’il était basé sur les conseils d’un représentant de l’IRS.

Cependant, aucune pénalité ne vous sera facturée en raison d’une erreur de l’IRS. Une pénalité de l’IRS est un montant supplémentaire que l’IRS facture parfois à ceux qui ont sous-payé leurs impôts. Si vous appelez, prenez de nombreuses notes, y compris le nom et le titre du représentant, ainsi que l’heure et la date de votre appel.

Consulter les textes pour les fiscalistes

Les publications qui sont publiées pour un public d’experts-comptables agréés (CPA), de comptables et d’avocats fiscaux comptent parmi les interprétations les plus détaillées du code des impôts disponibles. Certains de ces éditeurs incluent CCH, Kleinrock et Tax Analysts.

Cependant, ces textes peuvent être très coûteux à l’achat et ils ne sont pas écrits pour un public profane. Ils sont très techniques, et si vous n’êtes pas CPA, comptable ou avocat fiscaliste, il peut être difficile de saisir le contenu de ces sources expertes.

Engagez un fiscaliste

La plupart des gens qui éprouvent des difficultés avec leurs déclarations de revenus finiront par consulter un fiscaliste. Les agents inscrits et les experts-comptables agréés (CPA) sont des sources d’informations fiables et abordables. Faire appel à un professionnel peut vous faire gagner du temps, même s’il s’agit d’une dépense supplémentaire. Pour trouver un fiscaliste dans votre région, visitez la National Association of Enrolled Agents ou l’American Institute of Certified Public Accountants.

L’un des inconvénients possibles de l’embauche d’un professionnel est que, si vous ne le filtrez pas attentivement en posant les bonnes questions, vous pourriez vous retrouver avec un professionnel qui applique une interprétation très libérale, voire abusive, du code des impôts à votre situation financière. Cela peut vous coûter cher si vous êtes audité. Cependant, il est important de garder à l’esprit que même parmi les préparateurs de déclarations les plus éthiques et les mieux informés, différents professionnels peuvent préparer vos déclarations différemment en fonction de leur interprétation du code des impôts.

La meilleure façon de se prémunir contre ces écarts est de choisir un professionnel dont l’interprétation du code des impôts est la plus conforme à votre propre philosophie des obligations fiscales. Êtes-vous du genre à préférer opter pour les déductions de manière agressive et à espérer le meilleur, ou préférez-vous pécher par excès de prudence ? Un spécialiste en déclarations expérimenté sera en mesure d’articuler sa position afin que vous puissiez voir si elle correspond à votre propre point de vue. Vous pouvez également demander à la personne quelle est son expérience dans la préparation de déclarations similaires à la vôtre, surtout si votre situation fiscale est inhabituelle.

Demander une aide aux bénévoles en matière d’impôt sur le revenu

L’IRS a un programme pour fournir une assistance aux personnes à revenu faible à modéré avec leurs déclarations de revenus. Ce programme s’appelle Volunteer Income Tax Assistance (VITA). Des bénévoles spécialement formés par l’IRS aident les contribuables à répondre à leurs questions fiscales et à préparer leurs déclarations de revenus. Ce programme met un accent particulier sur l’aide aux contribuables à faible revenu pour comprendre les avantages possibles que le code des impôts peut inclure pour les personnes spécifiquement dans leur situation, comme la façon de demander le crédit pour revenu gagné (EITC) et le crédit d’impôt pour enfant.

L’aide est disponible gratuitement pour les contribuables qualifiés. Les particuliers sont généralement admissibles en fonction de leur revenu; pour l’année d’imposition 2022, si votre revenu ne dépasse pas 58 000 $, vous pouvez être admissible à une aide via VITA. Les préparateurs d’impôts qui travaillent pour VITA sont des bénévoles, et ils peuvent ne pas avoir de formation fiscale de niveau professionnel, il est donc possible qu’ils ne donnent pas toujours des conseils corrects. De plus, leur formation n’est généralement destinée qu’à aider avec des déclarations de revenus relativement simples.

Consulter des textes destinés à un public de consommateurs

Il existe de nombreuses publications destinées aux consommateurs qui visent à éduquer le contribuable moyen sur les questions d’impôt sur le revenu et à l’aider à profiter de tous les crédits et déductions auxquels il a droit. Certaines des sources les plus fiables, les plus récentes et les plus respectées comprennent des livres publiés par Nolo, JK Lasser et Ernst & Young.

Ces livres sont abordables (généralement 25 $ ou moins) et faciles à trouver dans les librairies locales et en ligne. Bien que les bibliothèques puissent en avoir des copies, il se peut qu’il ne s’agisse pas des versions les plus récentes. De toutes les sources crédibles qui tentent d’interpréter le code des impôts pour les contribuables individuels, ces livres sont probablement les plus faciles à comprendre.

Cependant, il est important de se rappeler que les informations que vous trouvez dans ces livres n’ont aucune portée légale.

L’essentiel

Les règles régissant la façon dont le revenu est imposé aux États-Unis sont incroyablement complexes. Afin de bien comprendre ce que vous devez payer (et ce que vous n’êtes pas obligé de payer), il est recommandé aux contribuables de consulter la source d’information la plus fiable qu’ils peuvent comprendre et se permettre. Enfin, si jamais vous êtes dans une situation où vous êtes audité, il y a toujours une chance que vous soyez obligé de payer plus que vous ne le pensiez. Dans le cas où cela se produirait, vous voudrez peut-être conserver de l’argent dans un compte d’épargne d’urgence.