Comment les transactions FOREX sont taxées

Pour les traders sur les marchés des changes, ou forex, l’objectif principal est simplement de réussir des transactions et de voir le compte forex croître. Dans un marché où les profits et les pertes peuvent être réalisés en un clin d’œil, beaucoup veulent juste gagner de l’argent à court terme sans vraiment penser aux ramifications à plus long terme. Néanmoins, il est généralement judicieux de tenir compte des implications fiscales de l’achat et de la vente de devises avant d’effectuer cette première transaction.

Traders d’options et de contrats à terme sur le Forex

À des fins fiscales, les options sur devises et les contrats à terme sont considérés comme des contrats de la section 1256 de l’IRC, qui sont soumis à une considération fiscale de 60/40. En d’autres termes, 60 % des gains ou des pertes sont comptabilisés comme des gains ou des pertes en capital à long terme, et les 40 % restants sont comptabilisés comme des gains à court terme.

Un traitement fiscal 60/40 est souvent favorable pour les personnes dans les tranches d’imposition à revenu élevé. Par exemple, le produit des actions vendues dans l’année suivant leur achat est considéré comme un gain en capital à court terme et est toujours imposé au même taux que le revenu ordinaire de l’investisseur, qui peut atteindre 37 %. Lorsqu’ils négocient des contrats à terme ou des options, les investisseurs sont effectivement imposés au taux maximum des plus-values ​​à long terme, soit 20 % (sur 60 % des gains ou des pertes) et au taux maximum des plus-values ​​à court terme de 37 % (sur les 40 % restants). %).

Pour les investisseurs de gré à gré (OTC)

La plupart des commerçants au comptant sont imposés conformément aux contrats de la section 988 de l’IRC, qui concernent les transactions de change réglées dans les deux jours, ce qui les rend susceptibles d’être traitées comme des pertes et des gains ordinaires. Si vous tradez le forex au comptant, vous serez probablement regroupé dans cette catégorie en tant que « trader 988 ». Si vous subissez des pertes nettes lors de vos transactions de fin d’année, être classé dans la catégorie « trader 988 » est un avantage substantiel. Comme dans la catégorie des 1 256 contrats, vous pouvez compter toutes vos pertes comme des « pertes ordinaires », et pas seulement les premiers 3 000 $.

Quel contrat choisir

Vient maintenant la partie délicate : Décider comment déclarer les impôts pour votre situation. Alors que les options ou les contrats à terme et OTC sont regroupés séparément, l’investisseur peut choisir de négocier en tant que 1256 ou 988. Les individus doivent décider lequel utiliser avant le premier jour de l’année civile.

Les contrats IRC 988 sont plus simples que les contrats IRC 1256. Le taux d’imposition reste constant pour les gains et les pertes, ce qui est préférable lorsque le commerçant déclare des pertes. Notamment, 1256 contrats, bien que plus complexes, offrent 12% d’économies supplémentaires pour un trader avec des gains nets.

La plupart des cabinets comptables utilisent 988 contrats pour les traders au comptant et 1256 contrats pour les traders à terme. C’est pourquoi il est important de discuter avec votre comptable avant d’investir. Une fois que vous avez commencé à trader, vous ne pouvez pas passer de l’un à l’autre.

La plupart des commerçants anticipent naturellement des gains nets et choisissent souvent de passer du statut 988 au statut 1256. Pour vous retirer d’un statut 988, vous devez faire une note interne dans vos livres et déposer le changement auprès de votre comptable. Les complications peuvent s’intensifier si vous négociez des actions ainsi que des devises, car les transactions sur actions sont imposées différemment, ce qui rend plus difficile la sélection de contrats 988 ou 1256.

Garder la trace

Vous pouvez vous fier à vos relevés de courtage, mais un moyen plus précis et plus avantageux sur le plan fiscal de suivre les profits et les pertes consiste à consulter votre dossier de performance.

Il s’agit d’une formule approuvée par l’IRS pour la tenue de dossiers :

• Soustrayez vos actifs de début de vos actifs de fin (net)
• Soustrayez les dépôts en espèces (sur vos comptes) et ajoutez les retraits (de vos comptes)
• Soustraire le revenu des intérêts et ajouter les intérêts payés
• Ajouter d’autres frais de négociation

La formule d’enregistrement des performances vous donnera une représentation plus précise de votre ratio profits/pertes et facilitera la déclaration de fin d’année pour vous et votre comptable.

Choses dont il faut se rappeler

En ce qui concerne la fiscalité du forex, il y a quelques points à garder à l’esprit :

• Attention au délai: Dans la plupart des cas, vous devez sélectionner un type de situation fiscale avant le 1er janvier. Si vous êtes un nouveau commerçant, vous pouvez prendre cette décision à tout moment avant votre première transaction.
• Gardez de bons dossiers : Cela vous fera gagner du temps à l’approche de la saison des impôts. Cela vous donnera plus de temps pour négocier et moins de temps pour préparer vos impôts.
• Payez ce que vous devez: Certains commerçants essaient de battre le système et ne paient pas d’impôts sur leurs transactions sur le forex. Étant donné que le commerce de gré à gré n’est pas enregistré auprès de la Commodities Futures Trading Commission (CFTC), certains pensent qu’ils peuvent s’en tirer. Vous devez savoir que l’IRS finira par rattraper son retard et que les frais d’évitement fiscal seront supérieurs à tous les impôts que vous devez.

L’essentiel

Que vous envisagiez de faire du forex un cheminement de carrière ou que vous souhaitiez simplement vous y essayer, prendre le temps de déposer correctement votre dossier peut vous faire économiser des centaines, voire des milliers d’impôts. C’est une partie du processus qui vaut bien le temps.