Comment les objets de collection sont taxés

Investir dans des objets de collection peut être gratifiant et même conduire à des rendements importants, mais il existe de nombreux risques. Même si vous évitez ces risques, vous devez toujours tenir compte de toutes les taxes, frais et coûts. Cependant, si vous avez acheté un objet de collection pour 500 $ il y a dix ans et qu’il est maintenant évalué à 8 000 $, vous ne serez probablement pas trop contrarié. Mais lorsque vous vendez enfin cette pièce, vous serez frappé par ces taxes. Nous vous expliquons ici comment cela fonctionne.

Objets de collection et gains en capital

Les objets de collection sont assez lourdement taxés. L’impôt sur les gains en capital sur votre gain net provenant de la vente d’un objet de collection est plafonné à 28 %. Vous pouvez également être assujetti à un impôt net sur le revenu de placement de 3,8 %, en fonction de votre revenu brut ajusté (AGI). À condition que vous déteniez la pièce pendant plus d’un an, vous ne paierez pas plus que ce montant, même si vous êtes dans une tranche d’imposition élevée. Notez que le taux sur les objets de collection est considérablement plus élevé que le taux d’imposition sur la plupart des gains en capital à long terme, qui est en moyenne de 15 % pour la plupart des contribuables, selon l’IRS.

Le taux d’imposition est fixé à un niveau relativement élevé parce que le gouvernement n’est pas un grand fan de l’achat et de la vente d’objets de collection. Contrairement aux innovations commerciales ou à la formation complète des employés, les objets de collection ne sont pas de véritables moteurs économiques. En bref, le gouvernement préférerait que les capitaux soient investis dans des efforts qui contribuent à la croissance du produit intérieur brut (PIB).

Cependant, tout cela n’est pas pertinent si vous êtes quelqu’un qui veut vendre un objet de collection et qui veut connaître toutes les règles fiscales. Vous connaissez déjà l’impôt sur les gains en capital sur la vente nette d’un objet de collection, mais il y a plus dans l’histoire.

Qu’est-ce qu’un objet de collection ?

Un objet de collection est tout ce qui a plus de valeur en raison de sa rareté ou de la demande populaire. En termes simples, un objet de collection est « un objet qui vaut la peine d’être collectionné ». Une liste d’exemples vous donnera une bien meilleure idée :

• Timbres rares
• Pièces rares
• Livres rares
• Ouvrages d’art
• Cartes de baseball
• Verrerie
• Antiquités
• Bon vin

Cette liste s’allonge encore et encore, mais vous voyez l’idée.

Calcul de votre base

Lorsque vous déterminez votre obligation fiscale pour la vente d’un objet de collection, vous devez déterminer votre base. Pour ce faire, vous pouvez utiliser cette formule simple : coût de l’article + frais d’enchères et de courtage = base. Pour le « coût de l’article », vous pouvez inclure les coûts d’entretien et de restauration.

Si vous avez hérité de l’objet de collection, la base est la juste valeur marchande de l’objet au moment de l’héritage, qui doit être basée sur une évaluation. Si l’objet de collection n’a pas été évalué, la juste valeur marchande peut également être déterminée par des comps (c’est-à-dire le prix d’articles similaires). Le problème avec l’utilisation de comps est qu’il ne tient pas compte de l’état de votre objet de collection ou de l’objet de collection utilisé pour la comparaison.

Une fois que vous avez établi votre base, soustrayez la base du prix de vente et vous aurez votre gain en capital net.

Exemple

Par exemple, disons que vous avez hérité d’une table antique. La juste valeur marchande au moment de l’héritage était de 5 000 $. Vous y avez investi 1 000 $ pour la restauration, ce qui, vous l’espériez, contribuerait à augmenter sa valeur, augmentant votre base à 6 000 $. Heureusement, vous aviez raison et vous avez vendu la table pour 7 500 $. Vous avez un gain en capital net de 1 500 $. Votre obligation de gain en capital à 28 % est de 420 $. Après impôts, vous avez 1 500 $ – 420 $ = 1 080 $ de bénéfice net.

Notes IMPORTANTES

Si vous vendez un objet de collection en moins d’un an, il sera imposé comme un revenu ordinaire. Cela pourrait être avantageux si votre tranche d’imposition est inférieure à 28 %.

Si vous achetez et vendez de l’or ou de l’argent, ou des fonds négociés en bourse d’or et d’argent, ils seront taxés comme un objet de collection (puisque l’or et l’argent sont considérés comme des objets de collection). Ceci est important à noter afin que vous ne soyez pas surpris à l’avenir.

Tenez-vous en à votre cercle de compétence. En d’autres termes, si vous savez tout sur les timbres rares et rien sur l’art, vous ne devriez jamais investir dans l’art. La seule exception pour sortir de votre zone de confort est sur les marchés publics, où de nombreuses informations sont disponibles pour aider à se forger une opinion d’investissement ; ce type d’information n’est pas disponible dans la majorité du marché des objets de collection.

Si vous utilisez un objet de collection à des fins personnelles (accrocher un tableau sur un mur de votre maison au lieu de le conserver dans un entrepôt), vous ne pourrez pas réclamer une perte en capital.

L’essentiel

La vente d’objets de collection peut entraîner une manne financière, mais l’obligation fiscale sera élevée pour la plupart des gens. Si vous n’êtes toujours pas sûr ou à l’aise à 100% quant à la vente d’un objet de collection (ou d’objets de collection) et que vous souhaitez minimiser votre obligation fiscale, engagez un conseiller fiscal.

(Pour en savoir plus, voir : Contempler les investissements de collection.)